CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc.

Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla

EJERCICIO 2.3

Marzo 1 110- Bancos 12.000.000

300- Capital Social 12.000.000
Aporte de los dueños al iniciar el negocio
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Marzo 2 121- Terrenos 11.000.000
122- Edificios 12.000.000
110- Bancos 5.000.000
220- Hipotecas por pagar 18.000.000
Adquisición de bodega y terreno, con pago de 5.000.000 en efectivo y el resto con hipoteca
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Marzo 4 126- Vehículos 6.500.000
210- Cuentas por pagar 6.500.000
Compra de un camión usado a crédito
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Marzo 5 No hay transacción económica
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Marzo 7 130- Equipo tecnológico 545.000
212- IVA por pagar 70.850
110- Bancos 107.350
210- Cuentas por pagar 508.500
Compra de computadora y tablet
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Marzo 10 115- Materiales de lavado 162.500
212- IVA por pagar 21.125
210- Cuentas por pagar 183.625
Compra de productos químicos y toallas
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Marzo 11 502- Gastos de publicidad 35.000
212- IVA por pagar 4.550
110- Bancos 39.550
Registro de publicidad
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Marzo 15 124- Letreros 325.000
212- IVA por pagar 42.250
110- Bancos 367.250
Adquisición de letrero exterior
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Marzo 17 110- Bancos 1.048.075
212- IVA por pagar 120.575
400- Ingresos por lavado 927.500
Registro de los servicios prestados
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Marzo 19 501- Gastos por sueldos 310.000

110- Bancos 310.000
Registro del pago de los sueldos
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Marzo 25 502- Gastos de publicidad 53.500
212- IVA por pagar 6.955
110- Bancos 60.455
Pago de publicidad adicional
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Marzo 27 503- Gastos por teléfono 32.500
212- IVA por pagar 4.225
110- Bancos 36.725
Pago del teléfono
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Marzo 28 320- Dividendos 100.000
110- Bancos 100.000
Registro de los dividendos pagados
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Marzo 31 400- Ingresos por lavado 927.500
330- Pérdidas y Ganancias 927.500
Cierre de la cuenta de Ingresos
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Marzo 31 330- Pérdidas y Ganancias 431.000
501- Gastos por sueldos 310.000
502- Gastos de publicidad 88.500
503- Gastos por teléfono 32.500
Cierre de las cuentas de Gastos
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Marzo 31 330- Pérdidas y Ganancias 496.500
310- Utilidades Retenidas 496.500
Cierre de la cuenta de Pérdidas y Ganancias
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Marzo 31 310- Utilidades Retenidas 100.000
320- Dividendos 100.000
Cierre de la cuenta de dividendos
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AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.

Balance de comprobación
Al 31 de marzo del 20XX

Bancos ₡7.026.745
Materiales de lavado 162.500
IVA por pagar 29.380
Terrenos 11.000.000
Edificios 12.000.000
Letreros 325.000
Vehículos 6.500.000
Equipo tecnológico 545.000
Cuentas por pagar ₡7.192.125
Hipotecas por pagar 18.000.000
Capital Social 12.000.000
Dividendos 100.000
Ingresos por lavado 927.500
Gastos por sueldos 310.000
Gastos de publicidad 88.500
Gastos por teléfono 32.500
SUMAS IGUALES ₡38.119.625 ₡38.119.625

AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.

Estado del Resultado Integral
Por el mes terminado al 31-03-20XX

INGRESOS
Ingresos por lavado ₡927.500
TOTAL INGRESOS ₡927.500
( - ) GASTOS
Gastos por sueldos 310.000
Gastos de publicidad 88.500
Gastos por teléfono 32.500
TOTAL GASTOS 431.000
Utilidad neta del periodo ₡496.500
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AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.

Estado de Cambios en el Patrimonio
Por el mes terminado al 31-03-20XX

Utilidades
Capital Social Retenidas Total
Saldo inicial ₡12.000.000 ₡0 ₡12.000.000
( + ) Utilidad neta del periodo 496.500 496.500
( - ) Dividendos 100.000 100.000
Saldo final ₡12.000.000 ₡396.500 ₡12.396.500

AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de marzo del 20XX

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos ₡7.026.745
Materiales de lavado 162.500
IVA por pagar 29.380
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ₡7.218.625
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 11.000.000
Edificios 12.000.000
Letreros 325.000
Vehículos 6.500.000
Equipo tecnológico 545.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30.370.000
TOTAL ACTIVO ₡37.588.625
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 7.192.125
TOTAL PASIVO CORRIENTE 7.192.125
PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas por pagar 18.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18.000.000
TOTAL PASIVO 25.192.125
PATRIMONIO
Capital Social 12.000.000
Utilidades Retenidas 396.500
TOTAL PATRIMONIO 12.396.500
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ₡37.588.625
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MBA Susana Badilla

AUTO LAVADO UN, DOS, TRES S.A.

Balance de comprobación posterior al cierre
Al 31 de marzo del 20XX

Bancos ₡7.026.745
Materiales de lavado 162.500
IVA por pagar 29.380
Terrenos 11.000.000
Edificios 12.000.000
Letreros 325.000
Vehículos 6.500.000
Equipo tecnológico 545.000
Cuentas por pagar ₡7.192.125
Hipotecas por pagar 18.000.000
Capital Social 12.000.000
Utilidades Retenidas 396.500
SUMAS IGUALES ₡37.588.625 ₡37.588.625