MOVIMIENTOS DE

FONDOS
SISTEMAS CONTABLES
DOCENTES: DRA. GRACIELA SCAVONE
AYUDANTE: EMILIANO BASSO
SEGUNDO CUATRIMESTRE 2020
¿QUÉ SON LOS FONDOS?

Los fondos, es decir, efectivo y equivalente de efectivo, son necesarios para la realización de
actividades operativas del ente, se obtienen de cobranzas de ventas, de deudores por ventas o a
través de préstamos, aportes de los propietarios. Las salidas de fondos constituyen los pagos que
realiza el ente a proveedores, el pago de impuestos o servicios, o la cancelación de préstamos. Los
medios de cobro o pagos pueden ser en efectivo, o a través de valores a depositar o emisión de
cheques, transferencia bancaria, entre otros.
¿QUÉ CUENTAS ESTARÍAMOS AFECTANDO?

• Caja (efectivo).
• Bancos (dinero en cuentas bancarias).
• Fondo Fijo (fondo para gastos menores).
• Valores a depositar (cheques).
• Otras cuentas que intervienen pero que no necesariamente son efectivo y
equivalentes (ejemplo: Cuentas a cobrar).
ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES TÍPICOS.

• Cobranza:
_____________10/10/X1______________
+A Caja 10.000
Deudores por Ventas A- 10.000
_____________ ________________
ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES TÍPICOS.

• Pago:
-------------------10/10/2020---------------------
-P Proveedores 10.000
A- Caja 10.000
----------------------- -------------------------
ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES TÍPICOS.

• Depósito de cheque:
-------------------10/10/2020---------------------
+A Banco Antártida c/c 10.000
A- Valores a Depositar 10.000
----------------------- -------------------------
ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES TÍPICOS.

• Transferencia Bancaria:
----------------------10/10/2020---------------------
+A Banco Antártida c/c 10.000
A- Banco Cordillera c/c 10.000
----------------------- -------------------------
ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES TÍPICOS.

• Cobro de cheque:

----------------------10/10/2020---------------------
+A Valores a Depositar 10.000
A- Deudores por ventas 10.000
----------------------- -------------------------
ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES TÍPICOS.

• Constitución de Fondo Fijo:

---------------------10/10/2020---------------------
+A Fondo Fijo 10.000
A- Banco Antártida c/c 10.000
----------------------- -------------------------
¿QUÉ MEJOR QUE VERLO CON EJERCICIOS?

• Caso Dominicana SRL (Descuento de Documentos)

EJERCICIO 19: CASO DOMINICANA SRL

1) ----------------------1/8--------------------
+A DOCS A COBRAR 2000
VENTAS R+ 2000
------------------ ---------------------------
NO RECONOZCO COSTO PORQUE SEGURAMENTE ESTÁ POR DIFERENCIA DE
INVENTARIO (NO CONOZCO NINGÚN DATO).
 EJERCICIO 19: CASO DOMINICANA SRL

2) -------------------------2/8------------------------------
+A BANCO QUILMES C/C 1950
El interés adelantado se calcula con una tasa de descuento
+A INTERESES ADELANTADOS 40 (*) por los días restante del documento contando desde el día
que se presenta al banco a descontar
R- GASTOS BANCARIOS 10

No se dan de baja los documento del A DOCUMENTOS DESCONTADOS +RA 2000

porque siguen siendo responsabilidad del ente
--------------------- ---------------------------------
(*) Cálculo de interés: Vto Doc: 1 mes entonces son 30 días. La tasa de int (i) adelantada es 24
% anual entonces la paso a mensual:
12 meses -------- 24%
1 mes -------- x = 2% mensual = 2000* 0,02 = $40
EJERCICIO 19: CASO DOMINICANA SRL

3) -------------------------3/8------------------------------
+A Fondo Fijo 20
Banco Quilmes –A 20 CONSTITUCIÓN DE FONDO FIJO

4) -------------------------9/8------------------------------
+A Caja 20000
+A Docs a cobrar 20000
Ventas R+ 40000
CASO DOMINICANA SRL

5) --------------------14/08------------------
-P Proveedores 20000
Docs Endosados +RA 20000

6) -----------------18/08----------------------
R- Gastos de Movilidad 4
R- Gs Estacionamiento 6 RENDICIÓN DE FONDO FIJO

R- Gs Oficina 4
Fondo Fijo A- 14
CASO DOMINICANA SRL

6 BIS) --------------------14/08------------------
+A Fondo Fijo 14 REPOSICIÓN DE FONDO FIJO
Banco Quilmes A- 14
7) --------------------23/08------------------
+A Banco Quilmes c/c 10 (*)
Fondo Fijo A- 10
FONDO FIJO
(*) RECORDEMOS LA MAYORIZACIÓN DEL FONDO FIJO 20 14
ENTONCES 50% DE 20 ES 10. 14
SD: 20
CASO DOMINICANA SRL

8) --------------------29/08------------------
-RA Docs endosados 20000 Al cobrar, no existe más el dcho al doc
Docs a Cobrar A- 20000
9) --------------------30/08------------------
-RA Docs descontados 1200 Levantó el doc, es como pago indirecto
Docs a cobrar A- 1200
9 BIS) --------------------30/08------------------
-RA Docs Descontados 800 No lo levantó, el banco me debita
Banco Quilmes c/c (A-) 800
CASO DOMINICANA SRL

9 TRIS)

-------------------------- 30/08--------------------------
A+ Docs Vencidos 800 Lo reclasificamos
Docs a Cobrar A- 800
CASO DOMINICANA SRL

10) ----------------------------------31/08---------------------------------
R- Intereses (-) devengados 40
Intereses Adelantados A- 40
---------------------------------- -------------------------------------------

EN CONCEPTO DE DEVENGAMIENTO DE LOS INTERESES DEL MES.

 ¿DUDAS?
¿CONSULTAS?
¿PLANTEOS?
 TAREA

Hacer los Ejercicios 17, 18, 20

• MUCHAS GRACIAS POR LA
ATENCIÓN!!!!