Auditoria Interna: Conjunto de medidas, 1 NIA 300 Planificación de la Auditoria Auditoría Integral: Revisión y evaluación Control Interno: Conjunto
nterno: Conjunto de planes,
políticas y procedimientos establecidos
en una organización para proteger
activos y minimizar riesgos.
¿Para qué sirve? Seguridad de
información y cumplimiento normativo.
-Evalúa rendimiento y gestiona riesgo.
Misión: Realizar un seguimiento
relacionado con la gestión de procesos y
riesgos, instrumento de control para
todas las actividades.
Objetivos:
-Debilidades en control interno
-Protege activos
-Monitorea riesgos
Etapas de la Auditoria:
Planeación: Conocer la empresa
Planificación: Plan de trabajo
Desarrollo: Ejecución
Informe: Hallazgos, recomendaciones
Seguimiento: Al informe
Comité de Auditoría: Unidad STAFF
creada por el consejo de administración
para supervisar procesos contables,
presentación de información financiera
en los Edos. Financieros.
Principales funciones:
-Crear estrategias de mejora en los
procesos
-Identificar riesgos financieros para
gestionarlos
-Revisar y aprobar el programa de
auditoria
¿Cómo está compuesto el CA?
Auditores externos para tener mayor
efectividad en vigilar la calidad de los
informes.
Beneficios del CA:
-Identifica áreas de operación con
problemas
-Comunicación A interno y A externo
-Comunicación directa con Consejo de
Administración
Presidente Director Gral.
Gerentes funcionales
Especialistas
Auditor externo
Buzón de quejas y sugerencias:
Herramienta que pone a disposición de
los proveedores internos o externos
mecanismos para hacer llegar
inconformidades, reclamaciones,
sugerencias para mejorar sus servicios.
Fortalece los valores del personal e
implementa controles internos
eficientes. Inic privada: Esta en ley el
buzón.
NIAS: Conjunto de estándares
establecidos por la IAASB que
proporcionan orientación para
auditorias de Edos. Financieros.
¿Qué establecen? Principios que deben
seguir los auditores para planificar,
ejecutar y concluir una auditoria
¿Qué garantizan?
-Integridad -Confiabilidad
-Confiabilidad
-Consistencia
-Uniformidad
2 NIA 315 Evaluación de Riesgos:
Incorrección material en los Edos.
Financieros.
3 Ejecución: Aplicar procedimientos
necesarios.
-Pruebas de Controles
-Pruebas Sustantivas
-Pruebas Analíticas
4 Revisión y evaluación de evidencia de
la auditoria
5. Formación de opinión y elaboración
informe
Auditores con NIAS brindan opinión
sólida y fundamental.
Planeación de la auditoria: Planear
estrategia de auditoria. NIA 300 ¿A qué
se dedica? ¿Qué vamos a hacer? ¿Cómo
lo vamos a hacer? ¿Qué vamos a
obtener?
Alcance: Responsabilidad que tiene el
auditor. Define límites, evalúa riesgos.
-Actividades: Identifica características
de compromiso y objetivos
-Beneficios: Atención a áreas
importantes.
Objetivos: Planea estrategia a seguir
Plan de trabajo: Fechas, objetivos,
alcance, equipo de auditoria,
cronograma.
Papeles de trabajo: Evidencia
documental del trabajo del auditor
Características papeles de trabajo:
-Suficiente: Sustentado con hechos
-Competente. Sea confiable
-Relevante: Apoyar hallazgos
Útil: bases sólidas
Clasificación por su contenido:
-Ced. Analítica
-Ced. Sumaria
-Ced. Resultados
Clas por su uso:
-Continuo: Archivo permanente
-Temporal: Papeles actuales
Marcas de Auditoría: Símbolos
convencionales que utiliza el auditor
para identificar y dar constancia a las
pruebas y técnicas aplicadas en la
auditoria.
Legajo de Auditoría: Evidencia
documental del trabajo del auditor.
Integración de los papeles de trabajo
para evitar su deterioro, ser
manipulados y facilitar revisión.
-Archivo permanente
-Archivo continuo
Informe de Auditoría: Resumen de la
cédula de resultados. Debe redactarse
de forma lógica, objetiva e imparcial.
Características del IA:
-Objetivo. Describir hechos y hallazgos
-Claro. Lectura fácil y comprensible
-Conciso. Ir a los hechos, evitar detalles
-Constructivo. Ayudar a la alta dirección
-Oportuno. Entregar en tiempo y forma.
Estructura del IA
1 Aspectos preliminares 4 Resultados
2 Objetivos Gles. 5. Anexos
3 Alcance
de todos los aspectos de una
organización.
Objetivo de la AI: Saber si la
organización alcanza un nivel razonable
de eficiencia teniendo en cuenta sus
recursos y condiciones.
Objeto de la AI. Identifica áreas de
mejora, riesgos potenciales,
oportunidades de optimización.
Principios Generales de la AI
-Independencia
-objetividad
-permanencia
-certificación
-integridad
-supervisión
-Forma
Auditoría financiera: Comprobación de
registros
Auditoría control interno: Evalúa el
control interno, ver si son eficientes,
eficaces y cumplen objetivos.
A de cumplimiento: Verifica que las
operaciones financieras cumplan con las
normas legales
A de Gestión: Evalúa grado de eficacia,
eficiencia y economía.
Auditoría de Desempeño: Verifica la
eficacia, eficiencia y economía en el
cumplimiento de objetivos de
programas gubernamentales.
Objetivo AD: Aumentar la eficacia,
eficiencia y orientar medidas de la Adm.
Pública
Criterios de medición:
-Eficiencia: Mide logro de objetivos
-Eficacia: Mide y califica recorrido de las
metas
-Economía: Mide costo del programa VS
resultados obtenidos
Normatividad para organismos
especializados: CPEUM, Ley gral
contabilidad gubernamental.
Modelo de gestión para resultados:
Herramienta de planeación estratégica
basada en la identificación y solución de
problemas
¿Que permite? Presentar objetivos de
un programa o proyecto.
Beneficios:
-Múltiples objetivos
-Comparar lo planificado con los
resultados.
Auditoría Forense: Proceso que se
enfoca en prevención y detección de
fraude financiero.
¿Cómo se genera un fraude?
-Incentivo o presión
-Actitud: ética del empleado
-Oportunidad
Objetivos de la AF
-Disuadir prácticas deshonestas
-Lucha contra corrupción y fraude
-Evita impunidad
Fases de la Auditoría forense:
-Planificación
-Trabajo de campo
-Comunicación resultados
-Monitoreo del caso
principios, normas, procedimientos,
sistemas para el logro de objetivos.
¿Que busca? Alcanzar objetivos de
manera eficaz y eficiente.
Beneficios:
-Lograr objetivos
-Promover desarrollo organizacional
-Práctica de valores
Sistema de Control interno: Minimizar
desviaciones y riesgos
Importancia: Permite a la gerencia hacer
frente a exigencias y prioridades.
¿Responsable de mantener el control
interno? Alta dirección
Modelos de Evaluación de Control
Interno: Herramientas utilizadas para
evaluar efectividad de los procesos de
control interno.
¿Cuáles son?
-MISIL: Aplica en la ejecución de
operaciones
-COCO: Influye en elementos de la
organización como
recursos,sistemas,etc.
-CADBURY
MODELO COSO: Iniciativa del sec
privado 1985
Es un proceso que proporciona certeza
razonable sobre el cumplimiento de
objetivos.
¿Para qué fue creado?
-Facilitar procesos de evaluación y
mejoramiento continuo del sistema de
control interno.
Objetivos de coso
-Establecer “Marco de Referencia”
-Hacer un marco para evaluar sus
sistemas de CI y como mejorarlos.
5 componentes 17 principios
1 Ambiente de control- 5 principios
2. Evaluación de Riesgos- 4 principios E
3. Actividades de control- 3 principios EO
4. Información y comunicación- 3
principios O
5. Supervisión y monitoreo- 2 principios
D
Nivel de operación:
Estratégico E
Operativo O
Directivo D