AUDITORÍA I Investigación y análisis sobre las responsabilidades y roles propuesto en el modelo

de las 3 líneas del IIA.

Actividades para desarrollar

1.- Identifica los roles sugeridos para el auditor en el modelo de las 3 líneas.

 Acepta la responsabilidad de las partes interesadas.

 Se compromete con las partes interesadas.
 Nutre una cultura que promueve el comportamiento ético y la responsabilidad.
 Establece estructuras y procesos de gobierno.
 Delega la responsabilidad y proporciona recursos a la dirección para lograr los objetivos de
la organización.
 Determina el grado de aceptación de riesgo organizacional
 Supervisa el cumplimiento de las expectativas legales, reglamentarias y éticas.
 Establece y supervisa una función de auditoría interna independiente, objetiva y
competente.
2.- Resume las actividades que conllevan al auditor para cumplir con los roles identificados en el
punto anterior.

Debido al alto nivel de independencia de la organización, los auditores internos se encuentran en

una posición preponderante para proporcionar aseguramiento fiable y objetivo al consejo de
administración y a la alta dirección sobre gobierno, riesgo y control.

 Recopilar información de sostenibilidad y evaluar la existencia de procedimientos de

control interno.
 Anticipar cambios regulatorios
 Interactuar regularmente con las otras líneas
 Mantiene la rendición de cuentas primaria ante el órgano de gobierno y la independencia
de las responsabilidades de la dirección.
 Comunica el aseguramiento y asesoramiento independientes y objetivos a la dirección y al
órgano de gobierno sobre la adecuación y eficacia de la gobernanza y la gestión de riesgos
(incluyendo el control interno) para apoyar el logro de los objetivos de la organización y
promover y facilitar la mejora continua.
 Informa al órgano de gobierno las deficiencias en la independencia y la objetividad y aplica
las salvaguardas necesarias.
 Selecciona y desarrolla actividades de control
 Selecciona y desarrollar controles generales sobre TI
 Implementa a través de políticas y procedimientos

3.- Identifica habilidades y competencias que el auditor debiera desarrollar para cumplir con las
actividades identificadas en el punto anterior.

Habilidades personales del auditor

 Compromiso con los valores éticos y la integridad

 Comunicación
  Persuasión y comunicación
 Pensamiento crítico
 Experiencia técnica y destresa
 Pericia y cuidado profesional
 Desarrollo profesional continuo
Competencias:

 Mejora e innovación
 Entrega de la auditoría interna
 Gobierno, riesgo y control
 Perspicacia de negocio
 Gestión de la auditoría interna
 Actuar en concordancia con las Normas Internacionales para la práctica de la Auditoría.

4.- Plantea un plan de acción personal para desarrollar las habilidades y competencias
identificadas en el punto anterior.

PLAN DE ACCIÓN PERSONAL PARA EL DESARROLLO Y DESEMPEÑO DE LA

AUDITORÍA

ATRIBUTOS Independencia y objetividad

Cuidado profesional
Desarrollo continuado del profesional
DESEMPEÑO DE LA AUDITORÍA Diseño de un plan de trabajo acorde a una
evaluación de riesgos:
-Alcance
-Objetivos
-Tiempo del Programa de trabajo
-Recursos
-Desempeño del trabajo
-Identificación de la información
-Análisis y evaluación
-Registro de información
-Comunicación de resultados
-Supervisión del progreso
-Aceptación de un nivel de riesgo

Comunicación y aprobación: Comunicar el plan de trabajo y requerimientos a las otras líneas

para su revisión y aprobación.

Administración eficiente de los recursos para el cumplimiento del plan.

Establecer políticas y procedimientos que guíen la actividad de auditoría interna.
Coordinar las actividades con otros proveedores internos y externos de aseguramiento y
consultoría.
Presentar un informe a las otras líneas del trabajo desarrollo, riesgos relevantes, control, etc.
 Evaluación y mejora de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

5.- Responde a ¿cómo la combinación de habilidades, competencias, ayudan a garantizar la debida

independencia del auditor?

Según lo mencionado en la respuesta número 3, la combinación de habilidades, competencias,

ayudan a garantizar la debida independencia del auditor, pues la ética profesional y la Gestión de
Auditoría Interna son la base para la entrega de auditoría interna, la experiencia y habilidades del
auditor interno, quien debe actuar de acuerdo con los altos estándares éticos y coordinar los
recursos y las actividades de la función de auditoría interna, aseguran la independencia de la
auditoría.

La independencia de la auditoría interna de la dirección asegura que esté libre de obstáculos y

sesgos en su planificación y en la realización de su trabajo.