UNIVERSIDAD San Carlos DE

GUATEMALA Centro Universitario

Sololá
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE
POSTGRADO Maestría en Gestión Tributaria

ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y ANÁLISIS FINANCIERO Hoja de Trabajo

CODIGO DE ASIGNATURA: TP-MGT-004 FECHA: 29/04/2023 CICLO: Propedéutico SEMESTRE:
CATEDRATICO: Lic. Marvin Sajquim Méndez ACTIVIDAD: SECCIÓN: UNICA

NOMBRE COMPLETO

NÚMERO CARNÉ

Hoja de Trabajo No. 3

1. Durante el mes de enero 2023, la sociedad mercantil denominada “Solitario, S.A.”, procedió a
realizar el cambio de motor de un camión marca Hino, modelo 2015, el cual fue adquirido el
01 de enero de 2015 por el valor neto de Q.658,458.00; a la fecha del cambio de motor el
valor en libros de este era de Q.0.00; se estima que con el nuevo motor el camión tenga una
vida útil de cinco años, el valor del motor fue de Q.21,450.00. Por lo anterior se solicita
realice los registros contables, determine si existen impuestos por pagar e indique las bases
legales que soportan sus acciones.

2. Durante el mes de febrero 2023, la estación de servicios “El Galón, S.A.,” efectúo las
siguientes operaciones: a) compra de combustible diésel 4500 galones a un precio de
Q.31.50 impuestos incluidos; b) compra de combustible regular 5000 galones a un precio de
Q.34.75 impuestos incluidos; c) compra de combustible súper 4500 galones a un precio de
Q.36.85 impuestos incluidos. Se reporta una merma en los combustibles del 1.5% en diésel
y en regular y súper por Q.1.35%. Las ventas reportadas fueron de la forma siguiente: a)
diésel 5000 galones a un precio de Q. 33.75 impuestos incluidos; b) regular 4200 galones a
un precio de Q.38.70 impuestos incluidos y c) súper 4750 galones a un precio de Q.39.50.
La merma reportada en los combustibles es la misma que se reporta en las compras. Por lo
anterior se solicita realice los registros contables, determine si existen impuestos por pagar e
indique las bases legales que soportan sus acciones.

3. Durante el mes de febrero 2023 la entidad mercantil “El Suspiro, S.A.”, se encuentra
catalogada como contribuyente especial y agente de retención del IVA, en el mes indicado
contrató servicios técnicos por el monto de Q.45,890.50 el proveedor del servicio se
encuentra afiliado al régimen opcional simplificado. Por lo anterior se solicita realice los
registros contables, determine si existen impuestos por pagar e indique las bases legales que
soportan sus acciones.
4. El señor Cupertino Fuentes Ramírez, desea realizar una donación a una fundación sin fines
de lucro, dicha donación consiste en 50 colchones de esponja que son fabricados en su
establecimiento comercial, el precio de venta de cada uno de estos colchones es de
Q.250.00 y el costo de fabricación es de Q.125.00. Por lo anterior se solicita realice los
registros contables, determine si existen impuestos por pagar e indique las bases legales que
soportan sus acciones.

5. La entidad mercantil “El Éxito, S.A.,” durante el primer trimestre del año 2023 determino ISR a
pagar por Q.87,450.00; no obstante, se encuentra afiliada en el Impuesto de Solidaridad al
método ISO acreditado al ISR, y determinó un impuesto de solidaridad por Q.38,450.00. Por
lo anterior se solicita realice los registros contables, determine si existen impuestos por pagar
e indique las bases legales que soportan sus acciones.

6. La entidad mercantil “El Éxito, S.A.,” durante el primer trimestre del año 2023 determino ISR a
pagar por Q.37,450.00; no obstante, se encuentra afiliada en el Impuesto de Solidaridad al
método ISO acreditado al ISR, y determinó un impuesto de solidaridad por Q.38,450.00. Por
lo anterior se solicita realice los registros contables, determine si existen impuestos por pagar
e indique las bases legales que soportan sus acciones.