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RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS TENGA EN CUENTA QUE LA

RESIDENCIA FISCAL ES UN
SER NACIONALES Y QUE CONCEPTO PARA EFECTOS
Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas DURANTE EL RESPECTIVO TRIBUTARIOS Y QUE NO
naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones: AÑO O PERIODO GRAVABLE SIEMPRE COINCIDE CON EL
LUGAR DONDE LA PERSONA
Su cónyuge o compañero permanente VIVE
RESIDENTES RESIDENTES PARA EFECTOS no separado legalmente o los hijos
TRIBUTARIOS dependientes menores de edad,
PERSONAS NATURALES NO SERAN RESIDENTES FISCALES tengan residencia fiscal en el país. POR EJEMPLO

Las personas naturales nacionales que acrediten
su condición de residentes en el exterior para
efectos tributarios
Deberán hacerlos
ANTE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES
Mediante
Certificado de residencia fiscal o
documentos que haga sus veces,
expedido por el país o
jurisdicción del cual se hayan
convertido en residentes
No serán residentes fiscales, los
nacionales que cumplan con alguno de
los literales del numeral 3
Es decir
Que tengan residencia fiscal en una
jurisdicción calificada por el Gobierno
Nacional como paraíso fiscal, que
reunan una de las siguientes
Que el 50% o más de sus ingresos
anuales tengan su fuente en la
jurisdicción en el cual tengan su
domicilio
Que el 50% o más de sus activos se
encuentren localizados en la
jurisdicción en el cual tengan su
domicilio
Permanecer continua o
discontinuamente en el país por más de El 50 % o más de sus ingresos Una persona puede vivir
183 días calendario, incluyendo días de sean de fuente nacional. en España pero tener
entrada y salida del páis, durante un residencia fiscal en
periodo cualquiera de 365 días calendario Colombia.
El 50 % o más de sus bienes
consecutivos. sean administrados en el
país.
Encontrarse por su relación con el servicio
exterior del Estado Colombiano o con
personas que se encuentren en el El 50 % o más de sus activos
servicio exterior del Estado Colombiano. se entiendan poseídos en el
país.
Habiendo sido requeridos por la
En virtud de las convenciones de Viena
Administración Tributaria para ello,
sobre relaciones diplomáticas y
no acrediten su condición de
consulares, exentos de tributación en el
residentes en el exterior para
país en el que se encuentran e misión
efectos tributarios.
respecto de toda o parte de sus rentas y
ganancias ocasionales durante el
respectivo año o periodo gravable.
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MAPA CONCEPTUAL SOBRE RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS

Docente Jaime Orlando Carpintero

Ma Alejandra Torres Avila ID 790321

Junio de 2023