eBook Marzo 2018

VIÁTICOS EN EL RECIBO
DE NÓMINA
Por Javier Zepeda Orozco.
Uno de los temas de mayor relevancia en la actualidad es el cómo se debe comprobar
la entrega de viáticos por parte de la empresa al trabajador, ya que frecuentemente lo
que hacemos es transferir o depositar a la cuenta del empleado el importe con el que
va a viaticar, sin tomar en cuenta que esto para el trabajador representa un ingreso,
mismo que el SAT si no existe comprobación de que es por concepto de viáticos le exi-
girá lo acumule y lo declare para su respectivo pago de impuestos, por lo que resulta

1
indispensable crear conciencia a las empre-
sas de la forma correcta en cómo debemos
cuidar a los trabajadores en los momentos
en que les realicemos depósitos que utiliza-
rán para viáticos si es que no se cuenta con
alguna tarjeta corporativa ya sea de crédito
o de servicios para viáticos.
Sabemos que con respecto al pago de suel-
dos y salarios se debe emitir un CFDI de
Nómina.
Los patrones que hagan pagos por concepto
de sueldos y salarios podrán dar por cumpli-
das sus obligaciones de expedir la constan-
cia y el comprobante fiscal del monto total
de los viáticos pagados en el año mediante
la emisión y entrega en tiempo y forma a
sus trabajadores del CFDI de nómina, siem-
pre que en dicho CFDI hayan reflejado la in-
formación de viáticos que fueron entrega-
dos, así como los importes comprobados y
no comprobados.
Fundamento legal: Artículos
29 y 29-A del Código Fiscal de
la Federación, 93 fracción
XVII, 99 fracción III y VI de la
Ley del Impuesto sobre la Renta
(LISR), 152 del Reglamento de la Ley
del Impuesto sobre la Renta (RLISR),
Regla 2.7.5.3. RMF 2017.
2
Planteamiento:
El 27 de julio 2017, el consultor Eduardo
Pérez Figueroa debe asistir a la ciudad de
Guadalajara para brindar asesoría a uno
de los clientes de la empresa BIOS 2.0 S.A.
de C.V, por lo que ésta le realiza el deposito
de los viáticos por un monto de $3,000.00
a su trabajador en su cuenta de nómina
junto con el pago de su quincena
($15,000.00) el día 15 de julio.
La empresa BIOS 2.0 S.A. de C.V pue-
de elegir cualquiera de las 3 modalidades
referidas en el campo “TipoOtroPago” de la
“Guía de llenado del comprobante del reci-
bo de pago de nómina y su complemento”,
para registrar el viático entregado a su tra-
bajador, para este caso eligió la opción:
a) En el CFDI de nómina del período
que comprenda la fecha en que el recurso
fue entregado al trabajador, para lo cual de-
be emitir el CFDI de nómina conforme a lo
siguiente:
La entrega del monto de los viáticos
debe reflejarse en el CDFI de nómina del
trabajador en el campo “OtrosPagos” usan-
do la clave 003 (Viáticos entregados al tra-
bajador).
 Nota: Cuando se registra algún im-
porte en la sección “OtrosPagos”,
éste no se considera un ingreso acu-
mulable o exento para el trabajador (no es
sueldo o salario).
El 27 de julio, Eduardo Pérez Figue-
roa acudió a la ciudad de Guadalajara para
atender a los clientes de su patrón, por lo
que obtiene la factura de lo pagado en el
hotel por un monto de $2,500.00, sin em-
bargo no obtuvo factura, solo un ticket, por
los demás gastos que realizó por $500.00.
El 28 de julio, Eduardo Pérez Figue-
roa presenta su reporte de gastos realiza-
dos por concepto de viáticos a la empresa
“BIOS 2.0 S.A. de C.V” por los siguientes
conceptos:
En en el campo “TipoPercep-
ción” se debe registrar la clave 050
(Viáticos) de conformidad con el ca-
tálogo c_TipoPercepcion, en el cam-
po “ImporteExtento” se debe de regis-
trar el monto del viático comprobado
($2,500.00), más el viático no comproban-
do por un monto de ($500.00), este último
porque se considera exento de conformi-
dad con el artículo 152 del RLISR, por últi-
mo, se debe registrar con la clave 081
(Ajuste de viáticos entregados al trabaja-
dor) del catálogo c_TipoDeduccion, la mis-
ma cantidad en el campo “Importe”
($3,000.00)

Hospedaje: $2,500.00,
con factura
Alimentos: $500.00,
ticket simple (No factura).

Derivado de lo an-
terior, la empresa BIOS
2.0 S.A. de C.V. decide
emitir de forma inme-
diata el CFDI de nómi-
na por los viáticos com-
probados sin esperar a
incluirlos en el compro-
bante de la siguiente
quincena, conforme a
lo siguiente:

3
 Facturación de Anticipos
Sabemos que a partir de la versión 3.3
del CFDI entre los principales cambios se
encuentra el que el SAT ya no nos permite
manejar importes cero o negativos a nivel
movimiento del comprobante, por lo que
entre otras cosas, debemos modificar algu-
nos de nuestros procesos de negocio, entre
ellos, el que anteriormente utilizábamos pa-
ra el manejo de anticipos.
Como recordarás, en la versión 3.2 del
CFDI era posible emitir la factura del antici-
po, posteriormente emitir la factura por el
importe total de la operación y en un segun-
do movimiento del mismo comprobante
descontar en importe en negativo lo que se
había recibido como concepto de anticipo
4
para que así solo restara y el total del com-
probante me resultara solo la diferencia a
pagar, este tipo de operaciones ya no son
permitidas por parte del SAT en la versión
3.3, por lo que en este artículo quiero mos-
trarte una de las formas en las que podrás
resolver el manejo de anticipos de manera
adecuada.
Se estará ante el caso de una opera-
ción en dónde existe el pago de un anticipo.
En el caso de operaciones en las cua-
les ya exista acuerdo sobre el bien o servi-
cio que se va a adquirir y de su precio, aun-
que se trate de un acuerdo no escrito, y el
comprador del servicio o producto realiza
el pago de una parte del precio, la emisión
de los CFDI en el caso de anticipos recibi-
dos podremos consultarlo en el Anexo 20
y su Guía de llenado de comprobantes fis-
cales digitales por Internet .
____________________________
Planteamiento:
La empresa BIOS 2.0 S.A de
C.V. el 18 de julio de 2017 reci-
be un anticipo de $10,000.00.
1. Emisión de la factura electrónica
por el valor del anticipo recibido
El 18 de julio se emite la factura por el
monto del anticipo por el valor de
$10,000.00 más IVA, el cual se recibe con
cheque nominativo, quedando de la
siguiente forma:

Hasta el 30 de julio se concreta la opera-

ción: Compra de un software CONTPAQi
Comercial PREMIUM de 10
usuarios $ 14,030.00 más IVA.

BIOS 2.0 S.A de C.V. decide apli-

car el procedimiento A del “Apéndice 6
Procedimiento para la emisión de los
CFDI en el caso de anticipos recibidos” del
“Anexo 20 Guía de llenado de comproban-
tes fiscales digitales por Internet” , es de-
cir, -Facturación aplicando anticipo con
CFDI de egreso-, en el cual se deben emi-
tir tres comprobantes conforme a lo si-
guiente: 2.Emisión de la factura electrónica
por el valor total de la operación.
1. Emisión de la factura electrónica
por el valor del anticipo recibido El 30 de julio se concreta la operación, la
cual consiste en la venta de un software
2. Emisión de la factura electrónica CONTPAQi Comercial PREMIUM de 10
por el valor total de la operación usuarios. $ 14,030.00 más IVA, por lo
que BIOS 2.0 S.A. de C.V. recibe un
3. Emisión de la factura electrónica cheque a su nombre por un valor de
de tipo “Egreso”, (Nota de $4,030.00 más IVA (Valor total de la
Crédito). operación $14,030.00 más IVA, menos el
5
valor del anticipo $10,000.00 más IVA) y un valor de $10,000.00 más IVA,
emite la factura electrónica quedando de quedando de la siguiente forma:
la siguiente forma:

Nota: Si al emitir la factura, no se recibe el

pago de la diferencia entre el valor total de la ope-
ración y el anticipo recibido en el campo “Forma-
Pago” de la factura electrónica que se emita por el
valor total de la operación, se debe registrar la cla-
ve 99 Por definir, y con posterioridad se debe emi-
tir Recibo Electrónico de Pagos (cuándo entre en
vigor) por cada pago que se reciba.
3.Emisión del CFDI de Egresos
(Nota de Crédito)
El 30 de julio se emite el CFDI de tipo
egreso, es decir Nota de Crédito y en el
mismo día de la emisión de la factura
electrónica por el valor total de la
operación, (aunque no necesariamente
debe ser el mismo momento o día) por
Se emite el CFDI de Egreso para
disminuir el valor del anticipo a efecto
de no duplicar los ingresos.
Además, bajo la Regla 3.2.25 el SAT
nos da la facilidad de que en nuestro
Pago Provisional del CFDI que ampara
el total de la operación ($14,030.00
más IVA) pueda disminuir el importe
de $10,000.00 que se recibieron
mediante el CFDI de anticipo y así con
esto el contribuyente no se vea
afectado por una acumulación de
ingresos y por ende en el pago de un
mayor importe de impuestos.

6
Quise dejar este tema del manejo de los anticipos de una manera simple y con
ejemplos, espero esta información te sea de utilidad y te ayude con este tema que
por mucho tiempo ha sido el dolor de cabeza para las empresas.

Recibe un abrazo.
Ing. Javier Zepeda Orozco.

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2
EL MEJOR MANEJO “La pasión construye
DE LAS CUENTAS negocios. El miedo no.”
– Anónimo
POR COBRAR.

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Sobre la cobranza...

Para entender la importancia de las Cuen- El crédito es un impulsor de la venta, en

tas por Cobrar debemos de ser conscien- México más del 90% de las operaciones
tes de que el ciclo comercial de una factura se realizan por la vía del crédito sin este
termina con su pago, y nace una nueva instrumento la actividad comercial se es-
oportunidad de venta y que la relación co- tancaría.
mercial prevalezca por mucho tiempo.
Te quiero compartir algunos TIPS que te
Hoy en día el área de Cobranza y sus objeti- ayudarán en el buen éxito de esta función.
vos por ningún motivo deben de estar aleja-
dos de los objetivos comerciales por el con-
trario deberá de coadyuvar activamente pa-
ra facilitar en muchos casos que esos objeti-
vos se logren sin que se ponga en riesgo su
recuperación.
9
Otorgamiento de Crédito. - Date el tiempo
necesario para que estés seguro si lo otor-
gas, de esa decisión depende en mucho
éxito o fracaso de la Cobranza.
1.- Otorga créditos a aquellos que de-
muestren que podrán pagar, lo ideal es
que antes de otorgarles un crédito puedan
comprar un periodo de contado (mínimo 2
meses), con esta métrica podrás determi-
nar el promedio de compras que ese clien-
te tiene y en función de ello determinar el
monto de crédito a otorgar.
2.-El llenado correcto de la solicitud de
crédito nos brinda la información necesaria
para darnos una idea de con quién esta-
mos tratando (referencias comerciales),
investiga y encontrarás información que
te ayudará para tomar una buena decisión.
10
3.- El análisis de la documenta-
ción solicitada:
- Comprobante de domicilio (oficial)
actualizado no mayor a 3 meses a nom-
bre del solicitante es muy importante el
saber donde localizarlo y se debe de con-
tar con un documento que compruebe di-
rección de negocio y dirección del repre-
sentante.
- Identificación oficial
- Información Financiera (Declaraciones
de impuestos presentada, estado de re-
sultado, balance, etc. etc.)
4.- Celebra la firma de un contrato de
crédito y la firma de un pagaré por el
monto del crédito otorgado, resguárdalo
ya que es un activo.
¡Ahora si pasemos a lo divertido
LA COBRANZA!
3.- Determina en cada nivel el porcentaje
El tema es vital para la operación de las em-
en que contribuye en relación a la carte-
presas ya que de ello depende el poder cum-
ra vencida si el mayor % está en el primer
plir con los compromisos de pago (nómina,
nivel de vencimiento felicidades (si te de-
gastos fijos, impuestos, pago a proveedo-
ben, pero está recién vencido) lo ideal es
res), estoy convencido que en mucho depen-
que el siguiente nivel sea menor él % de
de de la capacidad de organización que se
participación de estos vencimientos.
tenga en el aérea y que el perfil de los que
conforman el área sea el adecuado.

Algunos consejos que bien aplica-

dos te ayudarán a obtener un mejor re-
sultado y que la Cobranza te sea más
sencilla:

1.- Tener las cuentas por cobrar al día (pa-

gos aplicados, notas de crédito y todo aque-
llo que impacte en la cuenta del cliente)

4.- Concentra tus esfuerzos en aquellos

2.- Secciona tu cartera vencida por perio-
dos de vencimiento (días) que coincidan
con los días de crédito que otorgas, de esa
forma obtendrás niveles de vencimiento, or-
dena las cuentas de mayor a menor días de
vencimiento.
que están en el primer nivel y que segura-
mente con tu gestión lograras su recupera-
ción más rápido, una vez atacado ese nivel
el siguiente y luego el siguiente, en el enten-
dido que cada nivel entre más vencido te
será más complejo, luego de un tiempo lo-
grarás que la mayor parte de tu cartera este
recientemente vencida y te será más senci-
lla su gestión y por lo tanto su recupera-
ción.

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5.- Elabora un Presupuestos de Cobran- Debes de estar abierto a escuchar los pro-
za (plan de trabajo para cumplir una me- blemas que afecten a tu cliente (desastres
ta, expresada en valores y que debe cum- naturales, fraudes, robos, etc) y ser empáti-
plirse en determinado tiempo) co en la medida de lo posible, desde tus fun-
ciones ayudarás a resarcir esa mala racha y
PONTE METAS Y RETOS el cliente quedará muy agradecido por el
apoyo recibido.
¡SERA MUY GRATIFICANTE
SABER LO BUENO QUE ERES! Obtén promesas de pago por escrito (co-
rreo) eso ayudará a tener elementos de cum-
Busca el apoyo del área comercial, ellos plimiento o no del pago prometido.
son los principales interesados que el clien-
La cobranza no se debe de dejar solo al en-
te pague y continuar con la operación co-
vío de un estado de cuenta, realiza las llama-
mercial son dos frente para un mismo fin,
das que sean necesarias para obtener el pa-
muchas veces el cliente a Cobranza no le
go, lo último que realices sea el no venderle
toma la llamada, pero al de ventas sí.
de crédito.
Es importante considerar durante tu gestión
de Cobranza que nada es personal, el que
hoy te debe y que se requiere que realices
esta función una vez que te pague volverá
a ser tu cliente y deberás atenderlo de la me-
jor manera, las desavenencias son normales
no te enganches, no entres en confrontacio-
nes, busca el cómo SI se puede.

Durante tu gestión procura tener a la mano

toda la información necesaria que te permi-
ta conocer la cuenta y sin titubeos, recuer-
da que la seguridad se trasmite, no se vale
no conocer la cuenta con el cliente ya con- Ing. Javier Zepeda Orozco.
tactado.

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 POR MAYELA OCHOA

¡DE COLORES!
¡Amiga!, es un gusto el estar de nuevo contigo
y poder compartir un poco de mí, en esta oca-
sión decidí platicarte de los colores, ¡me en-
cantan los colores!, pues es impresionan-
te la capacidad que tienen de llevarte de un
estado de ánimo a otro, pienso que los colores
son una forma de diálogo con nosotros mis-
mos ya que cada color se asocia a una emo-
ción. Lo que te platico está comprobado cientí-
ficamente, pues algunos colores pueden irritar-
te o por el contrario relajarte y calmarte, todas
las tonalidades que te rodean harán un efecto
en tu persona. ¿Te has preguntado el porque
la mayoría de los logos de restaurantes son en
color rojo? Pues el estudio de marketing indica
que el color rojo estimula el apetito.

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 Y ¿Qué hay que hacer?
Enfocar la mirada unos cuantos
segundos, respirando profunda-
mente y créeme amiga, tu “mood”
cambia y todo vuelve a la normali-
dad, pues la emoción se aligera,
las señales que estas enviando a
tu subconsciente actúan como
magia en tu día ¿lo has intentado?

Es increíble que en unos cuantos minu-

Los podemos observar en nuestra for-
tos con un color agradable me ayude a
ma de vestir, en los accesorios que
cambiar el ánimo, me espabila y en
usamos día a día, el color de nuestra
otras ocasiones me relajo y recupero la
bolsa, nuestro lipstick, coche, habita-
paz.
ción, etc… Por lo que, por medio de
los colores podemos conocer el Los colores de mi vida son infinitos y
“mood” del día de las personas que aunque no los puedo capturar todos,
nos rodean. Puedes ver a la persona tengo al alcance un buen grupo de
que se siente un tanto “azul” y acer- ellos.
carte a ella con un simple
abrazo que seguramente la
reconfortara, o bien platicar
con la persona de color “ama-
rillo” pues seguramente su vi-
bra es maravillosa ese día.

Son los colores en mi vida,

aquellos que marcan el ritmo
en el que respiro, pienso, sien-
to, quiero y deseo proyectar.

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 Imagina que cada día es un lienzo en blanco, ¿A la semana, có-
¿QUÉ NOS DICEN mo sería tu colección de lienzos? Siempre es importante hacer
LOS COLORES? un stop y visualizar de manera rápida tu semana, siempre pode-
mos hacer las cosas de una mejor actitud, cada día es una nue-
va oportunidad de pintar de colores tu vida.

Sea como sea, no nos escapamos de estar rodeadas de estímu-

los cromáticos y cada uno de ellos nos hace sentir una emoción,
por lo que un buen tip para usar con nuestros peques, es el co-
lor “azul” pues nos ayuda a relajarlos y tener una pared o cobiji-
ta de ese color sería de gran ayuda antes de dormir y para finali-
zar y como curiosidad lee las siguientes palabras:

Verde, Naranja, Azul y Blanco

Probablemente al leerlas , el tiempo de reacción sea un poco

más largo debido a una interferencia semántica, conocido como
efecto Stroop..

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Y bien, les comparto el significado de
algunos de los colores

AZUL: El azul favorece el equilibrio de las ener-
gías, la comunicación y la comprensión de los de-
más. Es el color más espiritual de todo el espectro
del arco iris. El azul es paz y tranquilidad disten-
sión y armonía.
MORADO: El morado representa una combina-
ción equilibrada de dos extremos. Nos transpor-
ta a experiencias místicas límite y nos proporcio-
na fuerza espiritual.

ROJO: El rojo es el color de la alegría de la vi-

NARANJA: Es el color de la confianza en uno mis-
da, de la fuerza vital, una fuente estimulante de
mo, simboliza la felicidad, buen humor, y la entre-
energías que pueden ser tanto constructivos co-
ga. Abre horizontes insospechados. Es un color
mo destructivos. Activa en todas direcciones. Es
desafiante que posee una inmensa energía expe-
el símbolo de la poderosa fuerza de voluntad.
riencial.

ROSA: El rosa es el color del centro cordial, de

AMARILLO: El amarillo es el color del contacto,
la expresión sin límite del amor y la entrega, la
de la vida pública, de la sabiduría, agilidad men-
sensualidad hecha amor universal, la vivencia
tal, creatividad, libertad.
de la parte femenina.

GRIS: El gris es el color de la madurez, la neutrali- NEGRO: Es el color de la receptividad absoluta.

dad y la capacidad de adaptación. El gris oscuro Los colores rodeados por el ne-
tiene un efecto amenazante y angustioso. gro tienen más fuerza lumino-
sa: el negro no rivaliza con
los demás colores, sino que
los realza y recalca.

VERDE: El verde es el color del corazón ilumina-

do, del crecimiento armonioso. Libera energías
creativas, es el color propio del amor, fertilidad,
bienestar, naturaleza, vida, abundancia, descan-
so. 16
LCP MAYELA OCHOA Que gusto es compartir con contigo un poco de
mis colores, espero que estos tips te sirvan como
Gerente Nacional de Ventas
BIOS instala a mí y te hagan sentir con un poco más de control
sobre ti misma, solo quise compartir mi punto de
vista y si tienes algún comentario estaría encanta-
da de leerte y así tener más tips de como tener
una vida felizmente colorida.

Y tú, ¿de qué color te sientes hoy?

¡Un abrazo amiga! Y nos leemos

pronto.

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 Contables
CÁNCER
El lado positivo del contador cáncer es que suele ser muy cariñoso o
cariñosa, es muy emocional sin embargo proceden con cautela lo
que sirve mucho para la profesión, generalmente se trata de
personas románticas que buscan mucho el contacto de su pareja,
otra cosa que suele caracterizarl@s es que suelen ser un poco
fiesteros. La parte más tierna del cáncer es que suelen ser muy
hogareños, respetan las tradiciones de la familia, de la casa y suelen
ser personas que abonan mucho a que las familias permanezcan
unidas en las buenas y en las malas.
Si hablamos de los defectos del cáncer es que suelen ser eso que hoy en día llamamos bipolares,
tienden a ser explosivos de un momento a otro y también suelen ser muy calculadores cuando
se les pega la gana de hacer daño, suelen tomarse las cosas personales y no son de los que
suelten muy fácilmente algo que les moleste, que hay que decirlo suelen ser muchas cosas.

LEO
¿En tu oficina hay un@ Leo? Fíjate bien porque les
encanta tener el dominio de las cosas, suelen ser personas
arrogantes y como una seguridad sobrada que a veces los
pone en situaciones de peligro, lo bueno de los y las leo es
que suelen ser generosos y comprensivos y les motiva
mucho el riesgo y la aventura. Se les nota mucho porque les
gusta ser el alma de la fiesta y no les gusta la
retroalimentación o que alguien denote sus errores, si quieres
ganarte un enemigo Leo hazlo sentir menos, pero si por el contrario quieres que sea
tu aliad@ invítalo a crear nuevos retos, cosas que lo entusiasmen pues los leos
tienden a enseñar sus destrezas cuando el camino muestra obstáculos. No te
acerques aun Leo si no te gusta que te digan las cosas directamente porque los y las
nacidas bajo este signo suelen ser muy directos con lo que quieren obtener o con lo
que no están de acuerdo. La gente nacida bajo este símbolo también suele tener
ambiciones en promedio más altas que los demás lo que lo hace bueno en puestos
directivos.

Te gustaría colaborar con algún contenido o tienes alguna sugerencia

escríbenos al contadordecorazon@binstala.com.mx
Edición Marzo 2018