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EVALUACIÓN FINANCIERA
DE PROYECTOS
GUIA DE ESTUDIO
INTRODUCCION
¡Bienvenidos a un nuevo curso en el eje de gestión! En este curso nos vamos a
adentrar en el fascinante mundo de la evaluación de proyectos que es uno de los
caminos más importantes para lograr un verdadero aprendizaje colectivo sobre las
condiciones de nuestro entorno, las alternativas para generar procesos de desarrollo y
las oportunidades que tenemos de lograr verdaderos resultados de cambio positivo.
Muchas veces se ha malentendido el concepto de la evaluación de proyectos
pues se lo confunde con una simple formalidad que hay que presentar a las
organizaciones de financiamiento para su aprobación. Sin embargo, una verdadera
evaluación de proyectos es mucho más que eso. Es un proceso de aprendizaje que cubre
todas las fases de un proyecto, no sólo en la fase de formulación, y que nos permite
tener una retroalimentación sobre la pertinencia de las intervenciones a favor del
desarrollo, la eficacia con la cual estamos operando durante la implementación de un
proyecto y la medida en la cual estamos o no alanzando resultados. Muchas veces, la
falta de una buena evaluación de proyectos ha ocasionado que se realicen proyectos que
no son la mejor alternativa para dar solución a un problema, que se continúan
financiando proyectos que no llegan a los resultados que decían querer alcanzar y/o que
se hagan proyectos que, luego de que acaban los aportes de las organizaciones externas,
dejan de ser sostenibles y desaparecen.
Por eso, esperamos que gracias al estudio de este curso ustedes sean los
precursores de cambios en la forma de mirar los procesos evaluativos, tanto dentro
como fuera de sus organizaciones, y que puedan ser los gestores de nuevas formas de
abordar el aprendizaje en procesos de desarrollo local por medio de la evaluación.
Exigir rigurosidad en el diseño, la implementación y la difusión de los resultados de los
procesos evaluativos es una de las mejores formas de garantizar que haya una adecuada
rendición de cuentas de los grupos que dicen querer trabajar en el desarrollo local y de
incidir en las decisiones futuras de aspectos que afectan a nuestros entornos.
Durante los cursos de evaluación del cuarto y quinto semestre, intentaremos
brindar a los estudiantes los elementos para que puedan jugar un rol activo en tres
aspectos de la evaluación de proyectos:
Difundir y aportar las herramientas para incluir el enfoque evaluativo en todas
las fases del ciclo de un proyecto
Contratar y verificar la calidad de los estudios económicos realizados por
equipos de economistas o analistas financieros dentro del proceso de evaluación
Situarse alternativamente en el rol de un evaluador externo, en el rol de un
miembro del equipo de un proyecto y en el rol de un actor local cualquiera, y entender
las posibilidades que su rol les da para aportar al proceso de aprendizaje del desarrollo
local gracias a la evaluación.
La siguiente tabla muestra los temas que se trataran en cada uno de estos
aspectos en cada semestre.
OBJETIVOS DE LA MATERIA
En el transcurso de este curso interesa que los alumnos logren tres objetivos
básicos
Entender el proceso de evaluación de una forma integral y no fragmentada o
parcial para que así contribuya efectivamente a generar un aprendizaje colectivo y a
propiciar la transformación.
Adquirir las destrezas para poder contratar y verificar la calidad de los trabajos
realizados por equipos de economistas o analistas financieros para determinar los costos
del proyecto, la situación sin proyecto optimizada y la evaluación financiera del
proyecto.
Tener las herramientas para preparar procesos de evaluación desde el evaluador
externo.
Adquirir las destrezas para preparar un plan de modelo evaluativo que
contemple dimensiones sustantivas, de gerenciamiento o instrumentales y estratégicas
PRIMERA PARTE
LA EVALUACION COMO UN PROCESO DE APRENDIZAJE CONTINUO
INTRODUCCION
Contrariamente a lo que comúnmente se piensa, la evaluación de proyectos no es
una actividad que se hace al inicio o al final de un proyecto. Aunque a veces los
términos de evaluación ex-ante o evaluación con enfoque en la formulación y
evaluación ex-post o evaluación con enfoque en resultados nos hagan imaginarnos
actividades al inicio y al final del proyecto respectivamente, ese no es el caso. La
evaluación es un proceso de aprendizaje y de reflexión permanente en el que se analiza
la pertinencia del proyecto, cómo se está desarrollando o se desarrolló y cuál fue el
impacto en los objetivos de desarrollo que nos hemos planteado. Muchas veces,
cambios repentinos en el entorno o algunas experiencias en el terreno nos pueden llevar
a retomar en plena implementación del proyecto la reflexión de la pertinencia de
continuar con el mismo o de definir nuevas formas de seguir adelante.
¿La evaluación empieza por cuestionarnos “a donde realmente queremos ir?”,
“qué queremos alcanzar” para saber en base a ello si el camino que hemos escogido
para llegar ahí es el mejor y si la forma en la que nos queremos dirigir nos permitirá
realmente llegar. ¿Durante la implementación de un proyecto, la evaluación nos permite
“hacer un alto” (aunque en realidad toda la maquinaria del proyecto sigue funcionando),
para mirar los avances y pensar “como seguir adelante?”, como corregir errores
pasados, que se puede mejorar. Es importante tener siempre en mente que una
evaluación que no aporta ninguna recomendación para mejorar en base a lo aprendido
NO es una buena evaluación, porque siempre se puede aprender algo. Son estas
recomendaciones que permitirán hacer una reprogramación del proyecto que incorpore
las lecciones aprendidas de las fases o proyectos anteriores. ¿Finalmente, la evaluación
debe prever, desde la formulación del proyecto, herramientas que nos permitan
responder a las preguntas “hemos llegado a donde queríamos llegar?” “Hubiéramos
podido llegar de una manera más efectiva?”
Por definición, la evaluación parte de la idea de que no debemos tener miedo de
identificar errores sino hacer que esos errores nos sirvan para reprogramar, mejorar y
avanzar en el futuro con pasos más firmes. Muchas veces el temor a mostrar los errores
a las organizaciones financieras hace que las evaluaciones de los proyectos oculten
problemas que, si hubieran sido identificados y tratados a tiempo, hubieran evitado el
desperdicio de recursos y/o impactos negativos en la localidad donde se implementan.
Finalmente, una evaluación debe seguir un cierto rigor metodológico para dejar
de ser una simple apreciación informal de la conveniencia o no del proyecto. Por eso
decimos que una evaluación debe estar basada en procesos sistémicos (o sea que sigan
un orden y una metodología lógica).
LECTURAS OBLIGATORIAS
Nirenberg O., Brawerman J., Ruiz V., Capitulo 1: ¿Para qué la evaluación? en
Evaluar para la transformación: Innovaciones en la evaluación de programas y
proyectos sociales- 1ª ed.-Buenos Aires: Paidós, 2003.
Fontaine R., Introducción: El proyecto y su ciclo de gestación, en Evaluación
Social de Proyectos Ed. Universidad Católica de Chile, 2008.
TAREAS
1. Busque un proyecto que haya sido presentado para financiamiento por alguna
organización cercana a usted. Ahora imagine que usted es un miembro de la comisión
de una organización que financia proyectos de ese tipo y tiene que enviar una carta al
equipo que formuló el proyecto indicando cómo el proyecto podría mejorar los aspectos
de evaluación para que sea aprobado. Redacte la carta de una manera clara y directa. (8
puntos)
2. Imagine ahora que usted es miembro del equipo que formuló el proyecto y
quieren contratar a un experto en evaluaciones para que mejore los aspectos evaluativos
del proyecto que eligió en el punto 1. Usted deberá escribir los “términos de referencia”
(TdR) de la persona que será contratada. Los TdR son una descripción muy detallada de
lo que quieren que el consultor haga en cada momento del proyecto. También incluyen
los tiempos en los que quieren que los resultados estén listos y la forma de pago.
Basándose en las lecturas y en el modelo adjunto 1, elabore los términos de referencia.
OJO: Recuerden que mientras más detalladas sean las indicaciones es mejor. Cuando
unos términos de referencia son muy generales, el consultor generalmente hace
cualquier cosa excepto lo que uno quería. Por ejemplo, si dicen “hacer la evaluación ex-
ante del proyecto”, el consultor puede entender cualquier cosa por evaluación ex-ante.
Entonces es mejor precisar “hacer una evaluación ex-ante que incluya y que permita
tomar una decisión sobre…. “. (7 puntos)
1
Anexo No. 1: Modelo de Términos de Referencia (TdR)
SEGUNDA PARTE:
LA IDENTIFICACION DE COSTOS Y BENEFICIOS PERTINENTES
INTRODUCCION
La decisión de inversión
La decisión de hacer o no hacer un proyecto depende de los beneficios que
esperamos obtener. Una definición sencilla de los beneficios de un proyecto es el
excedente que nos queda de los ingresos luego de que hemos pagado todos los costos
relativos al proyecto. Algunos de ustedes seguramente se preguntarán: ¿Y si no es un
proyecto con carácter económico, se pueden medir los ingresos? ¿Qué pasa con el
interés de apoyar proyectos de fortalecimiento organizativo o de desarrollo social?
Todos los proyectos buscan alcanzar beneficios que deben ser claramente mencionados.
Algunos de los beneficios son más fácilmente cuantificables que otros. Existen métodos
económicos como los “precios sombra” que vamos a ver el próximo semestre, que
permiten cuantificar el beneficio de conservar unos árboles milenarios o de mantener
viva una lengua nativa, por ejemplo.
En casos donde el “ingreso” de un proyecto es muy difícil de calcular, se utilizan
métodos como el mínimo costo para un mismo beneficio para escoger el proyecto. En el
caso de un bien social del que sea difícil medir los resultados, se escogerá el proyecto
cuyos costos son los más bajos el mismo nivel de beneficios, Por ejemplo, si el objetivo
es disminuir la mortalidad de los niños de un pueblo, y los proyectos alternativos son: la
descontaminación del río cercano, prohibir que sus aguas sean utilizadas para el riego o
vacunar contra el tifus a toda la población, se implementará la opción que logre los
mismos resultados con un costo menor.
Por eso es tan importante identificar bien los costos y los ingresos “pertinentes”
que tiene un proyecto.
También es muy importante antes de decidir si debemos o no hacer un proyecto
saber si mejorando un poco la situación sin proyecto podríamos obtener los mismos
resultados. Es lo que se llama compara la situación con proyecto a la situación sin
proyecto optimizada. Por ejemplo, si el proyecto es construir una nueva vía para evitar
la congestión en la vía actual, vale la pena considerar si al cobrar un peaje diferenciado
(más caro en las horas pico y más barato en las horas donde no hay nadie) no podríamos
llegar al mismo resultado.
LECTURAS SELECCIONADAS
Fontaine Ernesto R., Capitulo 1: Diferentes costos para diferentes decisiones, en
Evaluación Social de Proyectos Ed. Universidad Católica de Chile, 2008.
Nirenberg O., Brawerman J., Ruiz V., Anexo: Matriz de modelo evaluativo en
Evaluar para la transformación: Innovaciones en la evaluación de programas y
proyectos sociales- 1ª ed.-Buenos Aires: Paidós, 2003.
TAREAS
1 Resuelva los siguientes problemas.
1. INTRODUCCION
En la sección anterior vimos que identificar bien los costos e ingresos
pertinentes a un proyecto es un paso fundamental para poder tomar la decisión de hacer
o no hacer el proyecto. También vimos que es muy importante considerar las diferentes
alternativas que se tiene para alcanzar un mismo resultado y la importancia de
considerar cuidadosamente los resultados que se podrían obtener si estuviéramos en una
situación sin proyecto optimizada.
En esta unidad vamos a ver las formas que los economistas han encontrado para
resumir estas informaciones de tal manera que nos permita mirar diferentes alternativas
de proyecto y determinar rápidamente cuál es la mejor. Cómo este no es un curso de
economía, en esta unidad no vamos a aprender a calcular los indicadores financieros de
viabilidad de los proyectos. Lo que vamos a hacer es comprender el significado de los
indicadores, saber utilizarlos para tomar decisiones y aprender a “detectar” problemas
en la utilización de estos indicadores que puedan llevarnos a tomar decisiones
equivocadas.
INTRODUCCION
La evaluación puede requerir destrezas y herramientas diferentes de acuerdo a la
perspectiva de quién evalúa.
Usted podría situarse en cualquiera de las siguientes situaciones en las que tenga
que utilizar herramientas de evaluación
El rol de un evaluador externo que realiza evaluaciones, aunque no pertenece a
la organización ejecutora del programa o proyecto.
Miembro de un proyecto que necesita sistemas de evaluación y una auto-
evaluación conducida por sus propios ejecutores.
Miembro de una localidad o beneficiario de un proyecto que es invitado a
participar en la evaluación del mismo.
El evaluador externo debe tener muy claros los objetivos que quiere alcanzar y
en función de ellos evaluar los proyectos. Por ejemplo, puede decidir sacrificar un poco
los beneficios económicos de un proyecto si el mismo presenta una oportunidad de
innovar en algún tema y/o de fortalecer a una organización. De ser posible, el evaluador
externo tiene que trabajar cercanamente con las organizaciones y los beneficiarios para
que la evaluación no sea percibida como una crítica al proyecto sino como una
oportunidad de aprender y mejorar. Aun cuando se rechazan proyectos, es muy
importante enviar una breve nota a los postulantes indicando porque su proyecto fue
rechazado de modo que pueda mejorar en el futuro.
El miembro de un equipo de un proyecto, debe impulsar la planificación e
implementación de un modelo evaluativo integral que permita al equipo aprender de
todos los aspectos de desarrollo del proyecto.
LECTURAS SELECCIONADAS
Nirenberg O., Brawerman J., Ruiz V., Capitulo 4: La evaluación con foco en la
formulación en Programación y evaluación de proyectos sociales- 1ª ed.-Buenos Aires:
Paidós, 2003.
- TÉRMINOS DE REFERENCIA -
INDICE
1 Antecedentes
2 Objeto de los Servicios de Consultoría
3 Aspectos principales de la Consultoría
4 Alcance y profundidad de los servicios
5 Productos esperados e informes
6 Consideraciones Generales
7 Plazo de ejecución y forma de pago
8 Perfil mínimo de la consultora
9 Marco Legal
10 Presupuesto Referencial
TÉRMINOS DE REFERENCIA
1. ANTECEDENTES. -
Al mismo tiempo, los poderes del Estado, los órganos de control, los organismos
internacionales, las entidades de financiación y especialmente la ciudadanía, empezaron
a demandar progresivamente procesos transparentes de asignación de recursos y de
manejo de los programas; y actualmente, a través de los mecanismos de control social,
requieren orientar sus demandas hacia la construcción de políticas y proyectos
gubernamentales que permitan asignar en forma eficiente los recursos disponibles en la
búsqueda permanente de la máxima rentabilidad social de la inversión pública, hacer un
uso eficiente de los mismos y llegar mejor a los grupos más pobres y vulnerables de la
sociedad.
Para cumplir los objetivos del proyecto, se requiere contratar los servicios de
una firma consultora o una organización no gubernamental (en adelante usaremos
únicamente el término genérico “consultora”) especializada en levantar información
clave, que permita definir la metodología para evaluar los impactos del proyecto y
obtener una línea de base , como instrumento articulador que permita medir el éxito en
la intervención en zonas geográficas previamente definidas como potencialmente aptas
para el desarrollo del proyecto.
Objetivos específicos
Diseñar una metodología que permita evaluar el impacto de del “Proyecto para
el Desarrollo de las Capacidades de las Bases en Auditoria Social” tanto a corto plazo
(al finalizar el proyecto) como a mediano plazo (uno o dos años después de concluido el
proyecto) que sea fácilmente aplicable y replicable en diversos cantones y comunidades
del país. Esta metodología deberá permitir evaluar si como resultado del proyecto: (1)
hay un mejoramiento en los programas sociales a nivel local tanto en términos de
equidad y de inclusión como en términos de eficiencia; (2) hay un mejoramiento de la
participación ciudadana y del empoderamiento de los beneficiarios de los programas
sociales; (3) Han mejorado los niveles de gobernabilidad a nivel local; y (4) Ha
mejorado la transparencia y se han reducido los niveles de corrupción a nivel local.
Estructurar una base de datos confiable, que permita conocer y consolidar las
competencias, recursos y mandatos para el control social, por parte de los actores
gubernamentales y no gubernamentales que interactúan en las zonas geográficas
determinadas.
Estructurar la actividad del control social en las distintas zonas, para adoptar un
criterio técnico y una base de clasificación que permita llevar adelante el proceso de
generación, análisis, verificación, rendición de cuentas y justificación de los
requerimientos de recursos para las comunidades.
COSTA:
Esmeraldas: Esmeraldas 1
Manabí: 24 de mayo, Santa Ana y Jipijapa 3
(4)
TOTAL CANTONES: 23 *
6. CONSIDERACIONES GENERALES
Forma de Pago:
PLAZO ENTREGA DE: VALOR
9. MARCO LEGAL