INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ALVARADO

ASIGNATURA:

TALLER DE ANÁLISIS FINANCIERO

TEMA:
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

PRODUCTO ACADÉMICO:
EJERCICIOS 2.5 Y 2.7 ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE
RECURSOS
ALUMNO(S):

PÉREZ CHÁVEZ JACQUELINE

PROFESORA:

DRA. HAYDEE NANCY ALVARADO ROMERO

CIUDAD MEDELLÍN DE BRAVO, VER.

PERIODO:

FEBRERO-JUNIO 2024
 Unidad II. "Herramientas y Métodos
Ejercicio 2.5
Tomar en cuenta los estados financieros de la reposteria "La Sobrosa, S.A.", para obtener los aumentos y disminuciones. Ev
porcentaje se saca dividiendo la diferencia entre el año más viejo. En este caso será X1

Repostería "La Sabrosa, S.A."

Balances generales al 31 de diciembre de los años X1 y X2

Inicial Final Diferencia

X1 X2 $
Activo circulante
Efectivo y bancos $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ -
Inventario 18,000.00 22,000.00 4,000.00
Clientes 6,000.00 7,000.00 1,000.00
Documentos por cobrar 2,400.00 3,000.00 600.00
Activo circulante total $ 29,400.00 $ 35,000.00 $ 5,600.00
Activo fijo
Mobiliario y equipo $ 26,000.00 $ 37,300.00 $ 11,300.00
Depreciación acumulada (2,600.00) (5,500.00) (2,900.00)
Activo fijo neto $ 23,400.00 $ 31,800.00 $ 8,400.00
Activo total $ 52,800.00 $ 66,800.00 $ 14,000.00
Pasivo a corto plazo
Proveedores $ 14,000.00 $ 18,000.00 $ 4,000.00
Documentos por pagar 2,000.00 2,500.00 500.00
Acreedores diversos 2,000.00 2,500.00 500.00
Gastos acumulados por pagar 5,000.00 6,000.00 1,000.00
Total pasivo a corto plazo $ 23,000.00 $ 29,000.00 $ 6,000.00
Pasivo a largo plazo
Documentos por pagar a largo plazo $ 5,000.00 $ 6,000.00 $ 1,000.00
Total de pasivo a largo plazo $ 5,000.00 $ 6,000.00 $ 1,000.00
Capital
Capital Social $ 20,000.00 $ 25,000.00 $ 5,000.00
Utilidades retenidas 4,800.00 6,800.00 2,000.00
Capital total $ 24,800.00 $ 31,800.00 $ 7,000.00
 Total pasivo más capital $ 52,800.00 $ 66,800.00 $ 14,000.00

Repostería "La Sabrosa, S.A."

Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX
Ventas netas
Inventario Inicial $ 18,000.00
(+) Compras netas $ 60,000.00
Total disponible $ 78,000.00
(-) Inventario final $ 22,000.00
Costo de ventas
Utilidad bruta

Gastos de operación
Gastos de venta $ 13,000.00
Gastos de administración $ 9,000.00
Depreciación $ 2,900.00
Total de Gastos de Operación
Utilidad antes de intereses e impuestos
(-) Intereses
Utilidad antes de impuestos
Impuestos (40%)
Utilidad Neta
s y Métodos de Análisis"
cio 2.5
ner los aumentos y disminuciones. Evaluar su situación financiera con los resultados obtenidos. Los aumentos deben ser tanto en pesos como en porcen
1

y X2

Diferencia Estado de Origen y Aplica

OyA Origenes
Utilidad neta
Depreciación
A Proveedores
A Documentos por pagar
A Acreedores diversos
Gastos acumulados por pagar
Documentos por pagar a largo plazo
A Acciones
O

Pago de D
O 𝑷𝒂𝒈𝒐 𝒅𝒆 𝒅𝒊𝒗𝒊𝒅𝒆𝒏𝒅𝒐𝒔=(𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒅𝒆𝒍 𝒂ñ𝒐 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍−𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆
O
O Pago de dividendos=
O

Accio
O 𝑨𝒄𝒄𝒊𝒐𝒏𝒆𝒔=(𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍−𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍)−(𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓

Acciones=
O Acciones=
O
de 20XX
$ 130,000.00

$ 56,000.00
$ 74,000.00

$ 24,900.00
$ 49,100.00
$ 3,000.00
$ 46,100.00
$ 18,440.00
$ 27,660.00
mentos deben ser tanto en pesos como en porcentaje. Recordar que el

Estado de Origen y Aplicación

Origenes Aplicaciones
$ 27,660.00 Dividendos $ 25,660.00
$ 2,900.00 Inventario $ 4,000.00
$ 4,000.00 Clientes $ 1,000.00
$ 500.00 Documentos por cobrar $ 600.00
$ 500.00 Mobiliario y equipo $ 11,300.00
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 5,000.00
$ 42,560.00 $ 42,560.00

Pago de Dividendos
𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒅𝒆𝒍 𝒂ñ𝒐 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍−𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒅𝒆𝒍 𝒂ñ𝒐 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓)−𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂 𝒂𝒕𝒖𝒂𝒍

6,800.00 - 4,800.00 - $ 27,660.00 =

Acciones
𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍)−(𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍𝒆𝒔−𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓𝒆𝒔)

(31,800-24,800) - (6,800-4,800)
7,000.00 - 2,000.00 = 5,000.00
 (25,660.00)

𝒊𝒐𝒓𝒆𝒔)
 Unidad II. "Herramientas y Méto
Ejercicio 2.7
Evalua la situación financiera de la jardinería "El Paisaje, S.A." mendiante la elaboración del estado de origen y aplicación de

Jardinería "El Paisaje, S.A."

Balances generales al 31 de diciembre de los años X1 y X2
Inicial Final Diferencia
X1 X2 $
Activo circulante
Efectivo y bancos $ 16,600.00 $ 14,000.00 $ (2,600.00)
Inventario 62,200.00 85,500.00 23,300.00
Clientes 64,400.00 84,500.00 20,100.00
Documentos por cobrar 1,200.00 800.00 (400.00)
Activo circulante total $ 144,400.00 $ 184,800.00 $ 40,400.00
Activo fijo
Terreno y edificio $ 523,200.00 $ 524,600.00 $ 1,400.00
Mobiliario y equipo 44,000.00 44,400.00 400.00
Depreciación acumulada 15,200.00 15,700.00 500.00
Activo fijo neto $ 552,000.00 $ 553,300.00 $ 1,300.00
Activo total $ 696,400.00 $ 738,100.00 $ 41,700.00
Pasivo a corto plazo
Proveedores $ 20,000.00 $ 22,000.00 $ 2,000.00
Documentos por pagar 21,300.00 25,600.00 4,300.00
Acreedores diversos 10,000.00 15,000.00 5,000.00
Gastos acumulados por pagar 20,700.00 9,700.00 (11,000.00)
Total pasivo a corto plazo $ 72,000.00 $ 72,300.00 $ 300.00
Pasivo a largo plazo
Documentos por pagar a largo plazo $ 11,800.00 $ 24,100.00 $ 12,300.00
Total de pasivo a largo plazo $ 11,800.00 $ 24,100.00 $ 12,300.00
Capital
Capital Social $ 568,400.00 $ 568,400.00 $ -
Utilidades retenidas 44,200.00 73,300.00 29,100.00
Capital total $ 612,600.00 $ 641,700.00 $ 29,100.00
Total pasivo más capital $ 696,400.00 $ 738,100.00 $ 41,700.00
 Datos de los estados de resultados para los años X1 y X2
Depreciación $ 450.00 $ 500.00 $ 50.00
Utilidad Neta $ 31,050.00 $ 39,480.00 $ 8,430.00
entas y Métodos de Análisis"
ercicio 2.7
n del estado de origen y aplicación de recursos.

Estado de Origen y Aplicac

X2 Origenes
Diferencia Utilidad neta $ 39,480.00
OyA Depreciación $ 500.00
Efectivo y bancos $ 2,600.00
O Documentos por cobrar $ 400.00
A Proveedores $ 2,000.00
A Documentos por pagar $ 4,300.00
O Acreedores diversos $ 5,000.00
Documentos por pagar a largo plazo $ 12,300.00
Acciones
A $ 66,580.00
A
O Pago de Divi
𝑷𝒂𝒈𝒐 𝒅𝒆 𝒅𝒊𝒗𝒊𝒅𝒆𝒏𝒅𝒐𝒔=(𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒅𝒆𝒍 𝒂ñ𝒐 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍−𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅

Pago de dividendos= 73,300.00 -

O
O
O Accione
A 𝑨𝒄𝒄𝒊𝒐𝒏𝒆𝒔=(𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍−𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍)−(𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔

Acciones= (641,700-612,600 -
O Acciones= 29,100.00 -

O
2
50.00
8,430.00
Origen y Aplicación
Aplicaciones
Dividendos $ 10,380.00
Inventario $ 23,300.00
Clientes $ 20,100.00
Terreno y edificio $ 1,400.00
Mobiliario y equipo 400.00
Gastos acumulados por pagar 11,000.00

$ 66,580.00

Pago de Dividendos
−𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒅𝒆𝒍 𝒂ñ𝒐 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓)−𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂 𝒂𝒕𝒖𝒂𝒍

44,200.00 - $ 39,480.00 = (10,380.00)

Acciones
𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍𝒆𝒔−𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒓𝒆𝒕𝒆𝒏𝒊𝒅𝒂𝒔 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓𝒆𝒔)

(73,300-44,200)
29,100.00 = 0.00