Es la suma de bienes, derechos y valores

ACTIVO económicos que posee una empresa

expresados en términos monetarios.

El grupo Disponibilidades, es parte

integrante del activo que agrupa
recursos de disponibilidad inmediata de
DISPONIBLE dinero existente en Caja y Caja Chica, y
disponibilidad existente en cuentas
bancarias en el país y del exterior, más
otros tipos de valores con
características similares de ser
utilizados en forma inmediata en el
pago de obligaciones o adquisición de
bienes.
 CAJA MONEDA NACIONAL
Esta cuenta registra el movimiento que sufre el dinero en efectivo de curso
legal vigente en el país de propiedad de la entidad y que esta representado
por billetes y monedas en curso legal o sus equivalentes como los cheques
ajenos, recibos de tarjetas de crédito y debito bancarios etc.

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 DEBE HABER
Se Carga Se Abona
• Por el importe de su saldo deudor que • Por el importe del valor nominal del
representa el valor nominal de la efectivo entregado por la entidad
existencia en efectivo de propiedad en como compra de mercaderías, pago de
la entidad obligaciones, compra de bienes etc.., en
forma parcial o total.
• Por el importe del valor nominal de • por el importe de valor nominal
efectivo recibido por la entidad por enviado a deposito bancario
diferentes conceptos productos de sus
operaciones
• Por los cheques recibidos en calidad • El importe de su saldo para cerrar los
de pago parcial o total libros.
• Por los recibos de tarjetas de debito y
crédito bancarias en calidad de pago
parcial o total

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 QUÉ ES ARQUEO DE CAJA?

El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un

momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado
todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con
lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o
recibos.

Sirve también para saber si los controles internos se están llevando

adecuadamente. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar
arqueos de caja en fechas no previstas por el cajero
 QUÉ ES ARQUEO DE CAJA?
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes,
con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se
contabilizan generalmente en una cuenta denominada diferencias de
caja.
Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como
ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la
cuenta diferencias de caja se deberá cancelar contra la de pérdidas y
ganancias.

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 EJEMPLO
La empresa “CIELO CEL “ Solicita efectuar a la unidad correspondiente el arqueo de
caja al 31 de agosto del 2020 y se encuentra los siguientes valores:

Según el saldo del libro de caja se tiene el importe de Bs. 67220.00.- al 31 de agosto
del 2020

Encuentran 365 billetes c/u de Bs.10.-;84 monedas de 10 centavos c/u; 265 billetes de
c/u de Bs.50.-; 122 monedas c/u de 0.20; 650 monedas c/u de Bs.5.-; 343 monedas c/u
de Bs.0.50; 435 monedas c/u de Bs.2.-; 88 billetes c/u de Bs.20.-; 520 monedas c/u de
Bs.1.-; 137 billetes c/u de Bs.100.-; 89 billetes c/u de Bs.200.-

Asimismo le presentan los siguientes cheques : BNB N°123456 del cliente Pedro
Gómez de fecha 16 de agosto Bs.1780.-; BU N°7896 de fecha 8 de agosto de la
cliente Ana Paz por Bs.2550.-; BMSC N° 85263 de fecha 27 de agosto por Bs. 895.- del
cliente Ángel Pérez ; BISA N°5632 de fecha 3 de Agosto por Bs. 1200.- del cliente
Rene Acha; BMSC N° 0025 de fecha 22 de Agosto de la cliente Raíza Navarro por
Bs.3345.- ; y del Banco Ganadero N°35789 de fecha 2 de Agosto por Bs.1550.- del
cliente Juan Rodríguez.
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 EJEMPLO
Las facturas encontradas en caja son las siguientes: N°052 por compra de material de
escritorio de Librería Flory por Bs.32.- de fecha 25 de agosto; N°8569 Ferretería
Unión compra de seguros para la unidad de caja por Bs. 40.- de fecha 14 de agosto;
N°6633 por suscripción al la revista Perla del Acre por el mes de agosto de Bs.65.-
de fecha 2 de agosto; N°002235 de COTECO por servicio telefónico por Bs. 56.- de
4 de agosto.

Finalmente se encontró los siguiente recibos: 0020 préstamo al empleado José José
de fecha 3 de agosto Bs. 200.- con autorización; 0024 de fecha 27 de agosto por
préstamo al señor Freddy Calle sin autorización por Bs.150.-; N°0022 anticipo de
salario a la Sra.Angela Soto por Bs.350.- de fecha 25 de agosto con autorización.