IMPORTANCIA DEL CONTROL DE EFECTIVO

La importancia de controlar el efectivo, radica en implantar un adecuado sistema de control interno orientado a proteger estos activos,
proporcionar una registración fiable buscar y estimular la eficiencia operacional.
Aquellas entidades no obligadas a llevar un libro de contabilidad deben, en cualquier caso, tener al día un libro de caja donde queden
registradas las entradas y salidas de dinero de la entidad y las operaciones de naturaleza económica.
DISPONIBILIDADES
Como elementos del rubro de disponibilidades se encuentran: Caja, Bancos, cajas de ahorro ó cuentas corrientes bancarias, cheques con
fecha al día, depósitos a plazos fijos, etc.
LIBRO DE CAJA
CONCEPTO
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales,
aquellas donde interviene dinero en efectivo. y/o cheques bancarios.
ASPECTOS LEGALES - FORMA DE PRESENTACION
Para fines legales el libro de caja debe estarnotariado mediante un notario de FE Pública. ( no existe una norma que obligue)
FORMA DE REGISTRO DEL LIBRO CAJA
El registro de este libro es igual que al del libro mayor; el debe se anota frente al haber.
 EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
 EL HABER; ocupa la parte derecha del libro
En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente
bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco como depósito en cuenta
corriente.
3.1. COMO LLENAR UN COMPROBANTE (Recibo) DE INGRESO Y EGRESO
- Registrar fecha y año
- Registro de la razón social o nombre de la persona que realiza la operación
- Registro de la suma literal y numérico
- Concepto de la operación por el cual se emite el recibo.
- Firmas correspondiente
- Nota: no se permite enmiendas, tachaduras o sobre posiciones
4. RESPALDO SUFICIENTE Y FEHACIENTE
Recibos oficial, facturas, Rendicion de Gastos a detalle
5. Archivo de documentos
- Recibos en forma correlativo y cronológica
- Libros, planillas y otros .
SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo
estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir más dinero del que hay.
SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio económico.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.
SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico.
Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.
OBTENCION DEL SALDO
El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia será
el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA.
2. ARQUEO DE CAJA
Es el recuento físico que se realiza del dinero (billetes, monedas y cheque) y otros valores existentes en caja a una determinada fecha.
Estos arqueos deben ser efectuados en forma sorpresiva y por el personal que nada tiene que ver con el manejo ni registro del efectivo,
tales como: Auditor Interno, Auditor Externo, contador etc.
Un arqueo de fondos normalmente se divide en dos partes:
- RECUENTO DEL EFECTIVO
- DOCUMENTACION EXISTENTE EN CAJA
RECUENTO DEL EFECTIVO:
Seleccionar los billetes y monedas en función al corte de cada uno de estos y exponerlos en el arqueo.
DOCUMENTACION EXISTENTE EN CAJA:
Seleccionar de acuerdo a su naturaleza y orden cronológico, es decir agrupar facturas, cheques, recibos, vales o cualquier otra
documentación