CASO DE DERECHO TRIBUTARIO

INTEGRANTES:

- Brisel carolina Samillan Alvarez

- Elizabeth Miranda Caceres

Eduardo Garcés, un joven abogado ha empezado su negocio propio, instalando su propio

estudio de abogados “Garcés y Asociados”.

En esta figura él ha calculado que, durante los meses de marzo a diciembre del 2024, tendrá
un ingreso promedio de 7000.00 soles, asimismo, está considerando la emisión de
comprobantes de pago, por ello tiene las siguientes preguntas:

1. ¿Cuál sería el régimen tributario más idóneo para él? Tomar en cuenta que puede
quedarse como persona natural o que puede crear una persona jurídica; debiendo
considerar las obligaciones tributarias que le corresponden en un cuadro
comparativo.

OBLIGACIONES PERSONAS NATURALES PERSONAS JURÍDICAS

TRIBUTARIAS

Régimen Tributario (RUS) o (RER) (RG) o Régimen MYPE

Tributario

Impuesto a la Renta RUS: Pago mensual fijo. RG: Impuesto a la Renta

TCR: 1,5% de los ingresos sobre las utilidades netas,
netos mensuales. con tasas progresivas.
MYPE: Tasa fija del 10%
sobre las utilidades netas
mensuales hasta cierto
límite.

IGV No emite comprobantes de Obligado a emitir

pago comprobantes de pago y
declarar mensualmente el
IGV facturado y el IGV
pagado

Declaraciones tributarias Pago mensual de Declara y paga

impuestos mensualmente

Contabilidad Registro de ingresos y Libros contables

gastos

REGIMENES TRIBUTARIOS PERSONA NATURAL- RER PERSONA JURIDICA

Tasa impositiva 1.5% de ingresos netos 29,5% de utilidad

Libros y registros Registros de ingresos y Contabilidad completa

Gastos

Comprobantes de pago Recibo por honorarios, Facturas, boletas, etc

 permite IGV

Declaraciones Pago mensual Pago mensual

complejidad baja alta

En el caso de Eduardo Garcés, parece que el RER sería más adecuado para Eduardo Garcés,
dado que los ingresos mensuales proyectados son conocidos y el RER ofrece una tasa fija
del 1.5% sobre los ingresos netos mensuales, mientras que el RUS puede no ser adecuado
para Eduardo, ya que no permite emitir comprobantes de pago con IGV, lo cual podría ser
una desventaja para un negocio en crecimiento que busca establecer credibilidad y
trabajar con otras empresas. Además, el RER ofrece la opción de emitir comprobantes de
pago con IGV y tiene una tasa fija de impuestos que simplificará la gestión tributaria de
Eduardo, lo que lo hace más idóneo en este caso.

2. Respecto a los comprobantes de pago, es necesario identificar y explicar los

comprobantes de pago que podría emplear como persona natural y como persona
jurídica, realizando la explicación detallada en cada caso.

Persona natural - RER: Recibo por honorarios electrónicos, el cual es un documento que
acredita la prestación de servicios profesionales u otros.

Persona Natural - RUS: Recibo de RUS, este solo sustenta costos o gastos, no otorga
crédito fiscal.

Persona Natural - MYPE: Recibo por Honorarios Electrónico, Igual que en RER.

Persona Natural - RIM: facturas, boletas de venta, tickets o cintas emitidas por máquinas
registradoras, liquidaciones de compra

Persona jurídica: Factura, documento que sustenta la venta de bienes o prestación de

servicios, Boleta de venta para ventas menores a S/700 y notas de crédito/débito para
modificaciones.

3. Es necesario explicar la creación del RUC, tanto para persona natural como para
persona jurídica.

Persona Natural:

1. Vía web:

Ingresar a: Inscripción virtual al RUC: [se quitó una URL no válida]

DNI y motivo de inscripción.

Huella dactilar (para verificar identidad).

Declarar datos: actividad económica, domicilio fiscal, etc.

Generar Clave SOL.

Confirmar correo electrónico

2. Vía presencial :
 Requisitos:

Documento Nacional de Identidad (DNI) o Carné de Extranjería vigente.

Constancia de domicilio fiscal (puede ser una declaración jurada de domicilio).

Procedimiento:

● La persona natural debe acudir a la página web de la SUNAT o a una de las oficinas de
la SUNAT a nivel nacional.
● Presentar el documento de identidad (DNI o Carné de Extranjería) vigente.
● Presentar la constancia de domicilio fiscal o realizar una declaración jurada de
domicilio en caso de no contar con la constancia.
● Completar el formulario de inscripción en el RUC proporcionando información
personal, como nombres, apellidos, fecha de nacimiento, entre otros.
● Firmar y presentar el formulario.
● La SUNAT valida la información proporcionada y asigna un número de RUC al
contribuyente.
● Una vez creado el RUC, el contribuyente puede realizar actividades económicas y
cumplir con sus obligaciones tributarias.

Persona Jurídica:

1. Vía web:

SID SUNARP: Registrar empresa en SUNARP.

Activar RUC: Activar RUC de persona jurídica: [se quitó una URL no válida]

Clave SOL.

Información de la empresa: nombre comercial, actividad económica, etc

2. Vía presencial :

Requisitos:

Documento de Constitución de la empresa (Escritura Pública o documento equivalente).

Número de RUC de los representantes legales de la empresa.

Constancia de domicilio fiscal de la empresa.

Procedimiento:

● La persona jurídica debe contar con el documento de constitución de la empresa, que

puede ser una Escritura Pública o documento equivalente.
● Los representantes legales de la empresa deben contar con su propio número de RUC.
● Acudir a la página web de la SUNAT o a una de las oficinas de la SUNAT.
● Presentar el documento de constitución de la empresa.
● Presentar los números de RUC de los representantes legales de la empresa.
● Presentar la constancia de domicilio fiscal de la empresa.
● Completar el formulario de inscripción en el RUC proporcionando información sobre la
empresa y sus representantes legales.
● Firmar y presentar el formulario.
 ● La SUNAT valida la información proporcionada y asigna un número de RUC a la
empresa.
● Una vez creado el RUC, la empresa puede realizar actividades económicas y cumplir
con sus obligaciones tributarias.

4. Partiendo del Art. 172 del Código Tributario, es necesario considerar la explicación
de las 5 obligaciones tributarias básicas, empleando 2 informes SUNAT para cada una
de ellas.

1. De inscribirse, actualizar o acreditar la inscripción.

La obligación de inscribirse en el RUC u otros registros tributarios como el de Precios de

Transferencia, Mantener información actualizada, acreditar inscripción.

- Informe SUNAT 1: INFORME N.º 000060-2022-SUNAT/7T0000

- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i060-2022-
7T0000.pdf
- Informe SUNAT 2: INFORME N.º 000052-2022-SUNAT/7T0000
- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i052-2022-
7T0000.pdf

2. De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos.

La obligación de emitir comprobantes por operaciones, sustentar ingresos y gastos según tipo
de contribuyente.

- Informe SUNAT 1: INFORME N.º 000022-2022-SUNAT/7T0000

- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i022-2022-
7T0000.pdf
- Informe SUNAT 2: INFORME N.º 000060-2022-SUNAT/7T0000
- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i060-2022-
7T0000.pdf

3. De llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos.

La obligación de mantener contabilidad ordenada, libros u otros libros auxiliares exigidos.

- Informe SUNAT 1: INFORME N.º 000029-2022-SUNAT/7T0000

- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i029-2022-
7T0000.pdf
- Informe SUNAT 2: INFORME N.º 000031-2022-SUNAT/7T0000
- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i031-2022-
7T0000.pdf

4. De presentar declaraciones y comunicaciones.

La obligación de presentar declaraciones tributarias según cronograma y normas.

- Informe SUNAT 1: INFORME N.º 000087-2022-SUNAT/7T0000

- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i087-2022-
7T0000.pdf
- Informe SUNAT 2: INFORME N.º 000046-2022-SUNAT/7T0000
 - https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i046-2022-
7T0000.pdf

5. De permitir el control de la Administración Tributaria, informar y comparecer ante

la misma.

La obligación de permitir fiscalización y entregar información solicitada.

- Informe SUNAT 1: INFORME N.º 000084-2022-SUNAT/7T0000

- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i084-2022-
7T0000.pdf
- Informe SUNAT 2: INFORME N.º 000024-2022-SUNAT/7T0000
- https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2022/informe-oficios/i024-2022-
7T0000.pdf