LINEAMIENTOS BÁSICOS PARA ELABORAR EL PROYECTO DE

INVESTIGACIÓN: DOCUMENTO DE TRABAJO

Por: Fernando Vásquez Pacheco

Nota: Esta guía de Lineamientos....es válida para las asignaturas de Taller

de Investigación I y Taller de Investigación II; es decir, para elaborar el
proyecto de investigación para optar el grado académico de bachiller en
Contabilidad. También puede utilizarse en las asignaturas de Tesis I y Tesis
II; sin embargo, se tiene que tener en cuenta que; el proyecto de
investigación para elaborar la tesis para optar el título profesional de
Contador Público, debe ser más complejo; y esa complejidad debe
reflejarse en incorporar otra variable más a la tesis del bachillerato; o en su
defecto, hacer una propuesta de mejora a dicha tesis.
1. Introducción
En la Uladech Católica y en la Escuela Profesional de Contabilidad el proceso de
investigación en pregrado se desarrolla en dos niveles: En el primer nivel se desarrolla la tesis
para optar el grado académico de bachiller en contabilidad y en el segundo nivel se desarrolla
la tesis para optar el título profesional de contador público. En esta oportunidad, nos vamos a
centrar sólo en el primer nivel, porque la asignatura (el curso) que vamos a desarrollar se
denomina: Taller de Investigación I. También es válido para la asignatura de Taller de
Investigación II, porque esta asignatura es continuación de la asignatura anterior, con el
agregado de que además, se tiene que ejecutar el proyecto.
La asignatura de Taller I, es la primera asignatura de la cadena de asignaturas que se
desarrollan pata elaborar la Tesis, que le permitirá optar el grado de bachiller en Contabilidad.
Siguen los Talleres de Investigación II, III y IV. En las asignaturas de los Talleres de
Investigación I y II se elabora y se ejecuta el Proyecto de Investigación (PI) y en los Talleres
de Investigación III y IV, se elabora el Informe Final de Investigación (IFI), también
denominada Tesis(T). En el Taller de Investigación III se elabora el primer borrador de la Tesis;
y en el Taller de Investigación IV, se mejora y se sustenta dicha Tesis.
2. ¿Cómo nace el tema de investigación para elaborar la tesis para optar el grado
académico de bachiller en nuestra universidad?
De manera general, casi en toda la literatura pertinente dice que el tema de investigación nace
con una idea de investigación. En nuestra universidad la idea de investigación está dada o
están dadas en la Línea de Investigación; por ello, cada escuela profesional tiene una o más
líneas de investigación. La Escuela Profesional de Contabilidad tiene aprobada una sola Línea
de Investigación, denominada: Auditoría, Tributación, Finanzas y Rentabilidad en las micro y
pequeñas empresas (MYPE).” El objetivo de esta línea de investigación es: “Desarrollar
investigaciones relacionadas con el control interno, los tributos, las finanzas y la rentabilidad
en las MYPE”. Esta línea de investigación está más clara en el objetivo de la línea, que
establece: El objetivo de la línea es: “Desarrollar investigaciones relacionadas con el
control interno, los tributos, las finanzas y la rentabilidad en las MYPE. Aquí están establecidas
las ideas de investigación que generaran los temas o títulos de las tesis que se desarrollaran en
la Escuela Profesional de Contabilidad.
Ahora bien ¿Cómo estas ideas de investigación se convierten en problemas de
investigación?
 Se convierten en temas o problemas de investigación a través de nuestras lecturas de la idea
o ideas de investigación que se han tomado del objetivo de la línea de investigación; vale
decir que, se tiene que empezar a buscar información en el Google Académico, en los
Repositorios de Universidades, Revistas Especializadas, Etc., sobre la idea de investigación
seleccionada. Luego, se tratará de hacer la delimitación temática, espacial y temporal del
tema de investigación en base a las lecturas realizadas. Hechas estas precisiones, ahora
vamos a tartar de elaborar temas de investigación.
Sin embargo, tenemos que tener en cuenta que, dado que la asignatura de Taller de
Investigación I es la primera asignatura donde los estudiantes empiezan a tener
conocimiento sobre investigación; y además, recién están en el V Ciclo Académico de su
formación profesional, todavía no tienen la formación contable suficiente; tampoco tienen
formación en metodología de investigación; todo esto, hace que el proceso de enseñanza
aprendizaje de esta asignatura sea difícil y complicada; por ello, hemos decidido escribir
esta guía de lineamientos para elaborar el proyecto de investigación, el mismo que permitirá
más adelante, mejorar las formas y el contenido de la tesis para optar el grado académico
de bachiller.
3. Posibles temas (títulos) de investigación para elaborar la tesis para optar el grado de
bachiller
Dada la problemática especificada en la última parte del ítem anterior; además, dodo que
es es una realidad concreta e ineludible, vamos a establecer algunos criterios restrictivos en
los temas o títulos de las tesis para optar el grado de bachiller en contabilidad. Esto lo
hacemos por simplicidad y facilidad. También, la investigación la desarrollaremos por
modelos; siendo éstos, los siguientes: el Modelo Bibliográfico de Caso (MBC), Modelo de
Caso Puro (MCP) y el Modelo de Campo (MC).
Independientemente del modelo en el cual encaje el tema o título de la tesis, los criterios
restrictivos serán:
1) Todos los temas o títulos tendrán una sola variable; por lo tanto, el nivel de
investigación será descriptivo.
2) Los temas o títulos serán de tipo cualitativo y cuantitativo; dependiendo del modelo
en el cual encajen los temas o títulos.
3) Todos los temas o títulos tendrán como unidades de análisis a las micro y pequeñas
empresas (MYPE).
4) Todos los temas o títulos serán de caracterización o diagnóstico de la variable en las
unidades de análisis correspondientes.
5) Los temas o títulos contendrán solo una de las siguientes variables: control interno,
impuesto a la renta de tercera categoría, financiamiento y rentabilidad.
6) Finalmente, por cuestiones de comprensión y facilidad, vamos a tratar de generar
temas o títulos de los siguientes modelos: MBC, MCP y MC, como se describe a
continuación:
1. Temas o títulos con la variable control interno:
1.1 MBC: Caracterización del control interno de las micro y pequeñas empresas
del sector comercio del Perú: Caso microempresa “RSQ” – Chimbote, 2023
1.2 MCP: Caracterización del control interno de la microempresa “RSQ” de
Chimbote, 2023
 1.3 MC: Caracterización del control interno de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio- rubro ferreterías de la ciudad de Chimbote, 2023
Matrices que les corresponden a cada uno de estos temas o títulos planteados
7.8 Matriz de consistencia lógica: MBC
Título de la tesis Enunciad del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización del ¿Cuáles son las Identificar y describir 1.Describir las características del control interno de las
control interno de características del las características del micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú,
las micro y control interno de las control interno de las 2023.
pequeñas empresas micro y pequeñas micro y pequeñas
del sector comercio empresas del sector empresas del sector 2. Identificar y describir las características del control
del Perú: Caso comercio del Perú y comercio del Perú y de interno de la microempresa “RSQ” de Chimbote, 2022.
microempresa de la microempresa la microempresa 3.Hacer un análisis comparativo de las características del
“RSQ”-Chimbote, “RSQ” de Chimbote, “RSQ” de Chimbote, control interno de las micro y pequeñas empresas del
2023 2023? 2023. sector comercio del Perú y de la microempresa “RSQ” de
Chimbote, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).
7.8 Matriz de consistencia lógica: MCP
Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos
problema
Caracterización del ¿Cuáles son las Identificar y describir 1.Identificar y describir el perfil del gerente
control interno de la características del control las características del general de la microempresa “RSQ” de
microempresa “RSQ” interno de la microempresa control interno de la Chimbote, 2023.
de Chimbote, 2023 “RSQ” de Chimbote, microempresa “RSQ”
2023? de Chimbote, 2023. 2. Identificar y describir el perfil de la
microempresa “RSQ” de Chimbote, 2032.
3. Identificar y analizar las características del
control interno de la microempresa “RSQ” de
Chimbote, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).
7.8 Matriz de consistencia lógica: MC
Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización del ¿Cuáles son las
control interno de las características del control
micro y pequeñas interno de las micro y
empresas del sector pequeñas empresas del
comercio-rubro sector comercio-rubro
ferreterías de la ciudad ferreterías de la ciudad de
de Chimbote, 2023 Chimbote, 2023?
Identificar y describir las
características del
control interno de las
micro y pequeñas
empresas del sector
comercio-rubro
ferreterías de la ciudad
de Chimbote, 2023.
1.Identificar y describir el perfil de los
gerentes de las micro y pequeñas empresas
del sector comercio-rubro ferreterías de la
ciudad de Chimbote, 2023.
2. Identificar y describir el perfil de las micro
y pequeñas empresas del sector comercio-
rubro ferreterías de la ciudad de Chimbote,
2023.
3. Identificar y analizar las características del
control interno de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio-rubro
ferreterías de la ciudad de Chimbote, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).
2. Temas o títulos con la variable impuesto a la renta de tercera
categoría:
 2.1 MBC: Caracterización del impuesto a la renta de tercera categoría de las micro
y pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso pequeña empresa “TTS”
– Cañete, 2023.
2.2 MCP: Caracterización del impuesto a la renta de tercera categoría de la pequeña
empresa “TTS” de Cañete, 2023.
2.3 MC: Caracterización del impuesto a la renta de tercera categoría de las micro y
pequeñas empresas del sector comercio- rubro tiendas de abarrotes de la ciudad
de Cañete, 2023.
Matrices que les corresponden a cada uno de estos temas o títulos planteados:
7.8 Matriz de consistencia lógica: MBC
Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización del ¿Cuáles son las Identificar y describir las 1.Describir las características del
impuesto a la renta características del características del impuesto a la impuesto a la renta de tercera categoría
de tercera categoría impuesto a la renta de renta de tercera categoría de las de las micro y pequeñas empresas del
de las micro y tercera categoría de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú, 2023.
pequeñas empresas micro y pequeñas sector comercio del Perú y de la
del sector comercio empresas del sector pequeña empresa “TTS” de 2. Identificar y describir las
del Perú: Caso comercio del Perú y de la Cañete, 2023. características del impuesto a la
pequeña empresa pequeña empresa “TTS” renta de tercera categoría de la
“TTS”- Cañete,2023 de Cañete, 2023? pequeña empresa “TTS” de Cañete,
2023.
3.Hacer un análisis comparativo de
las características del impuesto a la
renta de tercera categoría de las
micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú y de la
pequeña empresa “TTS” de Cañete,
2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).

7.8 Matriz de consistencia lógica: MCP

Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización del ¿Cuáles son las Identificar y describir las 1.Identificar y describir el perfil del
impuesto a la renta de características del características del impuesto a la gerente de la pequeña empresa “TTS”
tercera categoría de la impuesto a la renta de renta de tercera categoría de la de Cañete, 2023.
pequeña empresa tercera categoría de la pequeña empresa “TTS” de
“TTS” de Cañete, pequeña empresa” de Cañete, 2023. 2. Identificar y describir el perfil de la
2023 Cañete, 2023? pequeña empresa “TTS” de Cañete,
2023.
3. Identificar y analizar las
características del control impuesto a la
renta de tercera categoría de la pequeña
empresa “TTS” de Cañete, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).

7.8 Matriz de consistencia lógica: MC

 Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización del ¿Cuáles son las Identificar y describir las 1.Identificar y describir el perfil de los
impuesto a la renta de características del características del impuesto a la gerentes de las micro y pequeñas
tercera categoría de impuesto a la renta de renta de tercera categoría de la empresas del sector comercio-rubro
las micro y pequeñas tercera categoría de las micro y pequeñas empresas del tiendas de abarrotes de la ciudad de
empresas del sector micro y pequeñas sector comercio-rubro tiendas Cañete, 2023.
comercio-rubro empresas del sector de abarrotes de la ciudad de
tiendas de abarrotes de comercio-rubro tiendas Cañete, 2023. 2. Identificar y describir el perfil de las
la ciudad de Cañete, de abarrotes de la ciudad micro y pequeñas empresas del sector
2023 de Cañete, 2023? comercio-rubro tiendas de abarrotes de
la ciudad de Cañete, 2023.
3. Identificar y analizar las
características del impuesto a la renta de
tercera categoría de la micro y pequeñas
empresas del sector comercio-rubro
tiendas de abarrotes de la ciudad de
Cañete, 2023.

+Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).
3. Temas o títulos con la variable financiamiento:
3.1 MBC: Caracterización del financiamiento de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú: Caso microempresa “ RVS” – Sullana, 2023.
3.2 MCP: Caracterización del financiamiento de la microempresa “RVS” de Sullana,
2023.
3.3 MC: Caracterización del financiamiento de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio- rubro zapaterías de la ciudad de Sullana, 2023.
Matrices que les corresponden a cada uno de estos temas o títulos planteados:
7.8 Matriz de consistencia lógica: MBC
Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización del ¿Cuáles son las Identificar y describir las 1.Describir las características del
financiamiento de las características del características del financiamiento de las micro y pequeñas
micro y pequeñas financiamiento de las financiamiento de las micro y empresas del sector comercio del Perú,
empresas del sector micro y pequeñas pequeñas empresas del sector 2023.
comercio del Perú: empresas del sector comercio del Perú y de la
Caso pequeña comercio del Perú y de la microempresa “RVS” de 2. Identificar y describir las
empresa “RVS”- microempresa “RVS” de Sullana, 2023. características del financiamiento de la
Sullana,2023 Sullana, 2023? micro- empresa “RVS” de Sullana,
2023.
3.Hacer un análisis comparativo de las
características del financiamiento de las
micro y pequeñas empresas del sector
comercio del Perú y de la microempresa
“RVS” de Sullana, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).

7.8 Matriz de consistencia lógica: MCP

Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema
Caracterización del ¿Cuáles son las Identificar y describir las 1.Identificar y describir el perfil del gerente
financiamiento de la características del características del de la microempresa “RVS” de Sullana,
microempresa “RVS” financiamiento de la financiamiento de 2023.
de Sullana, 2023 microempresa “RVS” de microempresa “RVS” de
Sullana, 2023? Sullana, 2023. 2. Identificar y describir el perfil de la
microempresa “RVS” de Sullana, 2023.
3. Identificar y analizar las características
del financiamiento de la micro- empresa
“RVS” de Sullana, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).

7.8 Matriz de consistencia lógica: MC

Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización del ¿Cuáles son las Identificar y describir las 1.Identificar y describir el perfil de los
financiamiento de las características del características del gerentes de las micro y pequeñas
micro y pequeñas financiamiento de las financiamiento de las micro y empresas del sector comercio-rubro
empresas del sector micro y pequeñas pequeñas empresas del sector zapaterías de la ciudad de Sullana,
comercio-rubro empresas del sector comercio-rubro zapaterías de la 2023.
zapaterías de la ciudad comercio-rubro ciudad de Sullana, 2023.
de Sullana, 2023 zapaterías de la ciudad 2. Identificar y describir el perfil de las
de Sullana, 2023? micro y pequeñas empresas del sector
comercio-rubro zapaterías de la ciudad
de Sullana, 2023.
3. Identificar y analizar las
características del financiamiento de las
micro y pequeñas empresas del sector
comercio-rubro zapaterías de la ciudad
de Sullana, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).
4. Temas o títulos con la variable rentabilidad:
4.1 MBC: Caracterización de la rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú: Caso microempresa “RVS” – Sullana, 2023.
4.2 MCP: Caracterización de la rentabilidad de la microempresa “RVS” de Sullana,
2023.
4.3 MC: Caracterización de la rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del
sector comercio- rubro zapaterías de la ciudad de Sullana, 2023.
Matrices que les corresponden a cada uno de estos temas o títulos planteados:
7.8 Matriz de consistencia lógica: MBC
Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema
Caracterización de la ¿Cuáles son las Identificar y describir 1.Describir las características de la rentabilidad
rentabilidad de las características de la las características de la de las micro y pequeñas empresas del sector
micro y pequeñas rentabilidad de las micro rentabilidad de las comercio del Perú, 2023.
empresas del sector y pequeñas empresas del micro y pequeñas
comercio del Perú: sector comercio del Perú empresas del sector 2. Identificar y describir las características de la
Caso microempresa y de la microempresa comercio del Perú y de rentabilidad de la microempresa “RVS” de
“RVS”- Sullana,2023 “RVS” de Sullana, la microempresa Sullana, 2023.
2023? “RVS” de Sullana, 3.Hacer un análisis comparativo de las
2023. características de la rentabilidad de las micro y
pequeñas empresas del sector comercio del Perú
y de la microempresa “RVS” de Sullana, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).
7.8 Matriz de consistencia lógica: MCP
Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización de la ¿Cuáles son las Identificar y describir las 1.Identificar y describir el perfil del gerente
rentabilidad de la características de la características de la de la microempresa “RVS” de Sullana,
microempresa “RVS” rentabilidad de la rentabilidad de 2023.
de Sullana, 2023 microempresa “RVS” de microempresa “RVS” de
Sullana, 2023? Sullana, 2023. 2. Identificar y describir el perfil de la
microempresa “RVS” de Sullana, 2023.
3. Identificar y analizar las características de
la rentabilidad de la micro- empresa “RVS”
de Sullana, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).

7.8 Matriz de consistencia lógica: MC

Título de la tesis Enunciado del Objetivo general Objetivos específicos:
problema

Caracterización de la ¿Cuáles son las Identificar y describir las 1.Identificar y describir el perfil de los
rentabilidad de las características de la características de la gerentes de las micro y pequeñas
micro y pequeñas rentabilidad de las micro rentabilidad de las micro y empresas del sector comercio-rubro
empresas del sector y pequeñas empresas del pequeñas empresas del sector zapaterías de la ciudad de Sullana,
comercio-rubro sector comercio-rubro comercio-rubro zapaterías de la 2023.
zapaterías de la ciudad zapaterías de la ciudad ciudad de Sullana, 2023.
de Sullana, 2023 de Sullana, 2023? 2. Identificar y describir el perfil de las
micro y pequeñas empresas del sector
comercio-rubro zapaterías de la ciudad
de Sullana, 2023.
3. Identificar y analizar las
características de la rentabilidad de las
micro y pequeñas empresas del sector
comercio-rubro zapaterías de la ciudad
de Sullana, 2023.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).

Ya tenemos las matrices de consistencia lógica de cada una de las áreas de formación profesional
contable establecidas por la línea de investigación de la carrera profesional de Contabilidad y aprobada
por el Consejo Universitario. Ahora, vamos a empezar a desarrollar el proyecto de investigación para
elaborar la tesis para optar el grado académico de bachiller en Contabilidad. Entonces, surge la siguiente
pregunta: ¿Cuántas partes tiene el proyecto de investigación para elaborar la tesis para optar el grado
académico de bachiller en Contabilidad? La respuesta es dos (2) partes, las cuales son: La cabecera y el
cuerpo del proyecto. Ahora vamos a empezar a desarrollar estas partes del proyecto de investigación; y
para una mejor comprensión de ello, lo vamos hacer a través de preguntas y respuestas simples.

Cabecera del Proyecto de Investigación (PI)

¿Cuántas partes tiene la cabecera del PI?

Tiene tres (3) partes: La carátula, agradecimiento (s) y dedicatoria (s). Estas dos últimas partes son
opcionales.

¿Cómo se escribe la carátula?

Se escribe todo con mayúsculas y con diferentes tamaño de letra, procurando que sea estética. Su
estructura formal es así:

Logotipo y nombre de la Universidad

Nombre de la Facultad

Nombre de la Escuela Profesional

Título de la tesis (sin poner la palabra título)

Proyecto de investigación para elaborar la tesis para optar el grado académico de bachiller

en Contabilidad

Autor (si es del sexo masculino). Autora (si es del sexo femenino)

Apellidos y nombres separados por una coma

Orcid:...................

Asesor (si es del sexo masculino). Asesora (si es del sexo femenino)

Apellidos y nombres separados por una coma

Orcid:...................

Finalmente, se debe poner la filial a la cual pertenece el tesista o estudiante; así por ejemplo, el país

y el año actual, conforme el ejemplo.

CHIMBOTE-PERÚ

2023

Nota 1: También podría ser: AYACUCHO o TRUJILLO, en lugar de CHIMBOTE.

No debe olvidar que, la carátula se escribe todo con mayúsculas y con diferentes tamaños de letra,
procurando que quede estético.

¿Cuál debería ser la estructura de los agradecimientos y dedicatorias?

Aquí no hay estructuras, debido a que son opcionales y personales; sin embargo, si se
consideran, deben tener una estructura estética; por ejemplo, el agradecimiento o
agradecimientos, deben ser escritos todo con mayúsculas y alineado al centro de la página, igual
debe ser para la dedicatoria o dedicatorias; pero, en páginas separadas. Van en singular si solo
hay un párrafo de agradecimiento y dedicatoria; pero, se escribirá en plural si hay más de un
párrafo de agradecimiento y dedicatoria. Estos dos últimos componentes de la cabecera del
proyecto de investigación son opcionales.son opcionales.

¿Cuántas páginas debe tener la cabecera del PI?

Debe tener tres páginas en números arábicos. A la carátula le corresponde la página 1 (pero no
se pone), a agradecimiento (s) y dedicatoria (s), les corresponden las páginas 2 y 3,
respectivamente. La ubicación de las páginas dependerá de la edición de la norma APA que se
utilice.

Aquí termina la cabecea del PI. Sigue el cuerpo del PI.

¿Cuál es la estructura formal del cuerpo de PI?

La estructura formal del cuerpo del PI está establecida en el siguiente esquema:

1. Título de la tesis
2. Equipo de trabajo
3. Contenido (índice)
4. Introducción
5. Planeamiento de la investigación
5.1 Planteamiento del problema:
5.1.1 Caracterización del problema:
5.1.2 Enunciado del problema
5.2 Objetivos de la investigación:
5.2.1 Objetivo general
5.2.2 Objetivos específicos:
5.3 Justificación de la investigación
6. Marco teórico y conceptual
6.1 Antecedentes:
6.1.1 Internacionales
6.1.2 Nacionales
6.1.3 Regionales
6.1.4 Locales
6.2. Bases teóricas:
Su estructura, dependerá del título de la tesis
6.3. Marco conceptual:
Su estructura, dependerá de las bases teóricas
6.4. Hipótesis
7. Metodología
7.1 Tipo de investigación
7.2 Nivel de investigación
7.3 Diseño de investigación.
7.4 Población y muestra:
7.4.1Población
7.4.2 Muestra
 7.5 Definición conceptual y operacionalización de variables
7.6 Técnicas e instrumentos:
7.6.1 Técnicas
7.6.2 Instrumentos
7.7 Plan de análisis
7.8 Matriz de consistencia lógica
7.9 Principios éticos
8. Referencias bibliográficas:
9. Anexos:
9.1 Anexo 1: Cronograma de actividades
9.2 Anexo 2: Presupuesto
9.3 Anexo 3: Cuestionario (s) de recojo de información
9.4 Anexo 4: Consentimiento informado

¿Cuántos elementos estructurales básicos tiene el cuerpo del PI?

Tiene nueve (9) elementos estructurales básicos.

¿Cómo los reconocemos?

Observando y buscando en el esquema del cuerpo del PI, loscódigos que tienen un solo dígito;
entonces, se puede evidenciar que; efectivamente, el PI tiene nueve elementos estructurales
básicos, los cuales son: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9.

A continuación, vamos a desarrollar cada uno de estos elementos estructurales básicos del PI.
1. Título de la tesis
Es importante que los estudiantes se den cuenta y tomen conciencia de que en elcurso de Taller
I empiezan a desarrollar su tesis para optar el Grado Académico, de Bachiller en Contabilidad;
por lo tanto, el título que escoja en este curso será el mismo título de la tesis que sustentarán y
aprobarán para ser bachilleres en contabilidad; por ello, es decisivo y fundamental saber escoger
el título de su tesis, el mismo que debe estar en función de la línea de investigación de la Carrera
Profesional de Contabilidad.

¿Cómo saber si el título de la tesis está bien planteado?

Para saber o evaluar si el título de la tesis está bien planteado, hay dos mecanismos:

El primer mecanismo consiste en hacernos cinco (5) preguntas, las mismas que deben ser
respondidas adecuadamente por el título de la tesis, las cuales son:
1. ¿Qué se va investigar?
La respuesta tiene que ver con la variable o variables, que necesariamente tienen que estar
explícitas en el título de la tesis.
2. ¿En quién se va investigar?
La respuesta tiene que ver con la unidad o unidades de análisis en las cuales se hará la
investigación.
3. ¿Dónde se va investigar?
La respuesta tiene que ver con el lugar o los lugares donde se hará la investigación.
4. ¿Cuándo se hará la investigación?
La respuesta tiene que ver con el año en el cual se iniciará la investigación.
5. ¿Qué se va investigar de la variable o variables que están en el título de la tesis?
 La respuesta tiene que ver con lo que se investigará de la variable o variables que se
encuentran en el título de la tesis.
El segundo mecanismo para evaluar si el título de la tesis está bien planteado; es analizar y descubrir
que en el título de la tesis están implícitos el enunciado del problema y el objetivo general que
corresponden a dicho título. Todo esto lo vamos a explicar cuando tengamos al frente un título de tesis
de manera concreta o explícita; es decir, tengamos al frente la realidad concreta; esto es, que cada
estudiante tenga planteado el título de su tesis.
Sigue: 2. Equipo de trabajo
Esta parte contiene el AUTOR o AUTORA (autor sí es varón y autora si es mujer), debajo va los
apellidos y nombres separados por una coma (con minúsculas); luego va el Orcid; continúa, la afiliación
del estudiante (Universidad; escuela profesional, estudiante de pregrado filial y país, punto).Luego,
sigue, Asesor, apellidos y nombres (separados por una coma y escritos con minúsculas, respetando las
reglas de la escritura con minúsculas), debajo va el Orcid; continúa la afiliación del asesor (Universidad,
Facultad, Escuela profesional, filial y país, punto).
Sigue 3. Contenido
Esta parte es lo que comúnmente se le conoce como índice. Aquí se escribe toda la estructura formal
de lo que contiene el PI, empezando por la CARÁTULA, agradecimientos y dedicatorias (si es que
hubieran), pasando por el 1, 2, 3…. y terminando en los anexos. Asimismo, se debe tener en cuenta la
desagregación de los puntos 5, 6, 7 y los anexos.
Sigue: 4. Introducción
En esta parte, el estudiante debe escribir una página y 1/4 como máximo. Asimismo, en el primer párrafo
debe escribir la finalidad del proyecto de investigación y en el último párrafo, debe escribir lo que
contiene el proyecto; pero, de manera parafraseada. Por ejemplo, en el primer párrafo debe escribir más
o menos de la siguiente manera:
El presente proyecto de investigación tendrá por finalidad hacer el planeamiento de la investigación
denominada: Aquí deben poner el título de su tesis, tal como lo tiene en el ítem 1, Título de la tesis (sin
poner título de la tesis, solo debe copiar el título de la tesis).
El último párrafo de la introducción del PI debe escribirlo máso menos así: Finalmente, el presente
proyecto de investigación contendrá: la carátula, el título de la tesis, el equipo de trabajo, el contenido,
la introducción y el planeamiento de la investigación; en este ítem, destacan: la caracterización del
problema, elenunciado del problema, los objetivos y la justificación de la investigación; luego,sigue el
marco teórico y conceptual, en donde destacan los antecedentes, las basesteóricas y el marco conceptual;
continua la metodología, la misma que considera nueve ( ítems). Por último, están: las referencias
bibliográficas y los anexos.
En cuanto a los tres párrafos que deben ir entre el primer y último párrafo, se debe describir la
importancia y pertinencia de investigar la variable o variables en las unidades de análisis
correspondientes; procurando utilizar el método deductivo enla redacción de dichos párrafos; es decir, la
redacción debe ser de lo general a lo particular (en dichos párrafos que faltan). Esto se lo dejo al criterio
de cada alumno o alumna.
Nota 2: Los alumnos (as) desde este momento deben saber que, la Introducción del proyecto de
investigación (Taller I y II) no es igual a la Introducción del informe de investigación (Taller III y IV).
Sigue 5. Planeamiento de la investigación
Se desdobla o descompone en: 5.1 Planteamiento del problema, aquí no se escribe. A su vez, este ítem
se desdobla en 5.1.1 Caracterización del problema, para redactar la caracterización del problema hay
dos modelos: El modelo del embudo completo y el modelo del embudo achatado. Para utilizar el modelo
del embudo completo hay que tener información (antecedentes) a nivel de los países desarrollados
(Estados Unidos de Norteamérica, los países de Europa, Japón, China y otros países desarrollados), de
los países en desarrollo; como por ejemplolos países de América Latina y el Caribe; el Perú, las regiones
del Perú y la localidad donde se desarrollará la investigación. Es decir, se tiene que describir y explicar
el estado del arte, el estado del conocimiento sobre la variable en las unidades de análisis a nivel de los
países desarrollados, los países de América Latina y el Caribe, el Perú, la región y la localidad donde
se encuentran ubicada las microempresas o pequeñas empresas a ser investigadas (dependiendo del
modelo de investigación en el cual encaja el título de la tesis); asimismo, se debe procurar demostrar el
vacío del conocimiento respecto a lo que se pretende investigar.
Por otro lado, para utilizar el modelo del embudo achatado,el énfasis radicará en destacar la importancia
de investigar la variable en las unidades de análisis; para luego, demostrar el vacío del conocimiento. En
los dos modelos, hay que tratar de demostrar el vacío del conocimiento, para justificar el enunciado del
problema de investigación.
A continuación, sigue el ítem 5.1.2 Enunciado del problema, que todos los alumnos y alumnas ya lo
tienen redactado en la matriz de consistencia lógica. Luego, sigue el ítem 5.2 Objetivos de la
investigación, el cual se desdobla en: 5.2.1 Objetivo general y 5.2.2 Objetivos específicos. El objetivo
general también todos ya lo tienen redactado (matriz de consistencia lógica). Los objetivos específicos
deben ser enumerados como 1, 2, 3 y así sucesivamente. Finalmente, sigue el ítem 5.3 Justificación de
la investigación. La redacción (descripción) de la justificación de la investigación se debe hacer teniendo
en cuenta los siguientes criterios: Vacío del conocimiento, importancia y pertinencia de la investigación,
aporte a la metodología y a la práctica, aporte a la sociedad; finalmente, el criterio de utilidad personal
e institucional de la investigación a ser realizada.
Sigue, 6. Marco teórico y conceptual
Este elemento estructural básico del PI, según la estructura del Reglamento de Investigación y según la
estructura mejorada que estamos planteando, se desagrega en: 6.1 Antecedentes, 6.2 Bases teóricas,
6.3 Marco conceptual y 6.4 Hipótesis. Sin embargo, desde el punto de vista operativo y práctico estos
ítems deben desagregarse de la siguiente manera: 6.1.1 Internacionales., 6.1.2 Nacionales, 6.1.3
Regionales y 6.1.4 Locales. A su vez, para desarrollar cada uno de los ítems anteriores se debe redactar
así: 6.1.1 Internacionales. Aquí, antes de empezar a redactar los antecedentes internacionales, se debe
definir lo que se entiende por antecedentes internacionales; más o menos en el siguiente sentido: En la
investigación se entenderá por antecedentes internacionales, a todos los trabajos de investigación
realizados por cualquier investigador en alguna ciudad del Mundo; menos alguna ciudad del Perú, que
hayan investigado la variable (s) y unidades de análisis similares a nuestra investigación. Luego, se
redactará los antecedentes internacionales, de acuerdo a la siguiente estructura:Apellido paterno del
autor (seguido del año entre paréntesis); luego, va el título del trabajo del antecedente; a continuación
debe ir algún objetivo específico parecido (similar) a alguno de los objetivos específicos de nuestro
trabajo de investigación; seguidamente, debe ir el diseño de investigación acompañado de las técnicas e
instrumentos de recojo de información; finalmente, de manera resumida y parafraseada, se deben redactar
los resultados o conclusiones (lo que esté más claro), procurando que, los resultados o conclusiones
respondan al objetivo (s) escogido (s) del antecedente. Cada antecedente debe ser escrito (parafraseado)
en un sólo párrafo y en un espacio de media cara (hoja) de preferencia. También, hay que procurar que
el verbo utilizado esté en pasado. El mismo mecanismo lógico se utilizará para los otros ítems de los
antecedentes; es decir, 6.1.2 Nacionales 6.1.3 Regionales y 6.1.4 Locales.
Nota 3: En el caso concreto de que el título de la tesis pertenezca al MBC, se debe procurar que los
antecedentes nacionales, regionales y locales, también sean del MBC; y además, en la redacción debe
considerarse necesariamente el objetivo específico 2 del antecedente; así como, las técnicas e
instrumentos de recojo de información; finalmente, los resultados o conclusiones (los que estén más
claros) que respondan al objetivo específico 2 del antecedente pertinente.
Continúa 6.2 Bases teóricas, igual que en el ítem anterior y desde el punto de vista operativo y práctico,
las bases teóricas de la investigación, deberían redactarse más o menos de la siguiente manera: 6.2
Bases teóricas. Debe hacerse de la siguiente manera:
6.2 Bases teóricas:
6.2.1 Teoría del control interno
6.2.1.1 Teorías del control interno
6.2.1.1.1 El Informe Coso I
6.2.1.1.2 El Informe Coso II
6.2.1.1.3 El Informe Coso III
6.2.1.2 Componentes del control interno
6.2.1.2.1 Ambiente de control
6.2.1.2.2 Evaluación de riesgos
6.2.1.2.3 Actividades de control
6.2.1.2.4 Información y comunicación
6.2.1.2.5 Supervisión y monitoreo

6.2.1.3 Principios y puntos de interés del control interno

6.2.1.3.1 Principios y puntos de interés del ambiente de control
6.2.1.3.2 Principios y puntos de interés de evaluación de riesgos
6.2.1.3.3 Principios y puntos de interés de actividades de control
6.2.1.3.4 Principios y puntos de interés de información y
comunicación
6.2.1.3.5 Principios y puntos de interés de supervisión y monitoreo
6.2.1 4 Tipos de control interno
6.2.1.4.1 Por la función
6.2.1.4.2 Por la acción
6.2.1.5 Fases del control interno
6.2.1.5.1 Planificación
6.2.1.5.2 Ejecución
6.2.1.5.3 Evaluación
6.2.1.6 Características del control interno

6.2.1.7 Beneficios del control interno

6.2.1.8 Leyes o normas del control interno en el Perú

A continuación, presentamos la estructura formal de la variable impuesto a la renta de tercera categoría.

Esto es las bases teóricas de otra tesis que tenga esta variable.

6.2 Bases teóricas:

 6.2.1 Teoría del impuesto a la renta de tercera categoría

6.2.1.1 Teorías del impuesto a la renta de tercera categoría

6.2.1 1.1 Teoría de la renta producto o teoría de la fuente

6.2.1.1.2 Teoría de la renta del flujo de riqueza

6.2.1.2 La Ley del impuesto a la renta en el Perú

6.2.1.3 Clasificación del impuesto a la renta

6.2.1.4 El impuesto a la renta de tercera categoría

6.2.1.4.1 Características del impuesto a la renta de tercera categoría

6.2.1.4.2 Principios del impuesto a la renta de tercera categoría

6.2.1.5 Otros aspectos del impuesto a la renta de tercera categoría

(Especificar)

Seguidamente, presentamos la estructura formal de las bases teóricas de la variable financiamiento.

Esto es las bases teóricas de otra tesis que tenga esta variable.

6.2 Bases teóricas:

6.2.1 Teoría del financiamiento

6.2.1.1 Teorías del financiamiento

6.2.1.1.1Teoría del financiamiento de Miller y Modigliani

6.2.1.1.2 Teoría de la estructura del capital

6.2.1.2 Fuentes de financiamiento

6.2.1.2.1 Fuentes internas

6.2.1.2.2 Fuentes externas

6.2.1.3 Sistemas de financiamiento

6.2.1.3.1 Sistema bancario

6.2.1.3.2 Sistema no bancario formal

6.2.1.3.3 Sistema informal

6.2.1.4 Costos del financiamiento

Tiene que ver con la tasa de interés que se paga por los créditos recibidos; en especial tiene que ver con

la Tasa de Crédito Efectiva Mensual (TCEM) y con la Tasa de Crédito Efectiva Anual (TCEA). Aparte

de la tasa de interés activa y pasiva que utiliza el sistema financiero

6.2.1.5 Plazos del financiamiento

Tiene que ver con el corto plazo y el largo plazo contable y también con los plazos económicos; que no

son iguales a los plazos contables.

6.2.1.6 Facilidades de financiamiento

Tiene que ver con las facilidades que da el sistema financiero; es decir en el sentido de qué sistema

financiero da mayores facilidades de financiamiento a las MYPE: ¿El sistema bancario?, ¿El sistema no

bancario formal? o ¿El sistema informal? La evidencia empírica establece que quienes dan más

facilidades de financiamiento, son las instituciones del sistema no bancario formal. Las Cajas

Municipales, las Cajas Rurales; las Microfinancieras; sin embargo, les cobran una mayor tasa de interés.

6.2.1.7 Usos del financiamiento

Tiene que ver cómo invierten el financiamiento recibido las MYPE:
¿En capital de trabajo? ¿En la compra de activo fijo? ¿En activo corriente?, ¿En otros,
especificar?

6.2.1.8 Otras formas o tipos de financiamiento.

6.2.1.8.1 Financiamiento tipo Leasing
6.2.1.8.2 Financiamiento tipo Factoring
6.2.1.8.3 Financiamiento de Proveedores
6.2.1.8.4 Otro tipo de financiamiento (especificar).

Finalmente, presentamos la estructura formal de las bases teóricas de la

variable rentabilidad:
Esto es las bases teóricas de otra tesis que tenga esta variable.

6.2 Bases teóricas:

6.2.1 Teoría de la rentabilidad
6.2.1.1 Teorías de la rentabilidad
6.2.1 1.1 El tamaño y el sector en la explicación de
la rentabilidad.
6.2.1.1.2 Teoría de la diversificación de la cartera
productiva empresarial
6.2.1.1.3 Teoría de los determinantes de la
rentabilidad
 6.2.1.2 Clasificación de la rentabilidad
6.2.1.2.1 Rentabilidad económica
6.2.1.2.2 Rentabilidad financiera
6.2.1.3 Importancia de la rentabilidad
6.2.1.4 Ratios de rentabilidad
6.2.1.5 Otros aspectos de la rentabilidad (Especificar)

Hemos terminado de describir la estructura formal de la variable que contendrá cada uno de los
títulos de las tesis para optar el grado académico de bachiller en contabilidad. Ahora vamos a
continuar las bases teóricas de la empresa, las micro y pequeñas empresas, de los sectores
productivos; para finalmente, hacer una breve descripción de la empresa del caso de estudio

Sigue,
6.2.2 Teoría de la empresa
6.2.2.1 Clasificación de las empresas
6.2.2.1.1 Según su forma jurídica
6.2.2.1.2 Según la propiedad del capital
6.2.2.1.3 Según el ámbito de actuación
6.2.2.1.4 Según la actividad que desarrolla
6.2.2.1.5 Según su tamaño
Continúa,
6.2.3 Teoría de la micro y pequeña empresa
6.2.3.1 Registro de la micro y pequeña empresa
6.2.3.2 Régimen MYPE tributario
6.2.3.3 Régimen MYPE laboral
Sigue,
6.2.4 Teoría de los sectores productivos
6.2.4.1 Clasificación de los sectores productivos
6.2.4.1.1 El sector primario
6.2.4.1.2 El sector secundario
6.2.4.1.3 El sector terciario
Finalmente, las bases teóricas terminan con,
6.2.5 Breve descripción de la empresa del caso de estudio
Aquí, se debe hacer una pequeña descripción de la microempresa
o pequeña empresa del caso de estudio.
Sigue,
6.3 Marco conceptual:
Aquí se consideran las definiciones de los principales conceptos que se encuentran
explícitos e implícitos en el título de la tesis. Necesariamente, el tesista debe redactar
dos definiciones como mínimo de cada concepto; citando y luego, referenciando
adecuadamente.
6.3.1 Definiciones de financiamiento: (Si en el título está esta variable)
6.3.1 Definiciones de control interno: (Si en el título está esta variable)
6.3.1 Definiciones del impuesto a la renta de tercera categoría: (Si en el título está
Variable)
6.3.1 Definiciones de la rentabilidad: (Si en el título está esta variable)
Todo lo que sigue es para cada tesis, independientemente de la variable que
 tengan en el título de la tesis; así mismo, independientemente del modelo de
investigación en que se encuentre la tesis.
6.3.2 Definiciones de empresa:
6.3.3 Definiciones de micro y pequeña empresa:
6.3.4 Definiciones de sectores productivos:
6.3.5 Definiciones del sector.......... (en los puntos suspensivos se debe colocar el
sector productivo al cual pertenece la empresa del caso de estudio).
Sigue,
6.4 Hipótesis
Aquí, se debe escribir que no aplicará por tratarse de una investigación de nivel
descriptivo.
También, se debe procurar citar (luego referenciar) a un autor que refrende o
fundamente la afirmación previa hecha sobre la hipótesis.
Sigue,
7.Metodología
Este ítem, se desdobla en:
7.1 Tipo de investigación, si la investigación encaja en el MBC se escribirá así: El
tipo de investigación será cualitativo; si la investigación encaja en el MCP se
escribirá así: El tipo de investigación será cualitativo; pero, si la investigación
encaja en el MC se escribirá así: El tipo de investigación será cuantitativo.
Sigue,
7.2 Nivel de investigación, si la investigación encaja en el MBC se escribirá así:
El nivel de investigación será descriptivo; pero, si la investigación encaja en el MCP
se escribirá así: El tipo de investigación será descriptivo; pero, si la investigación
encaja en el MC el nivel de investigación se escribirá así: El nivel de investigación
será descriptivo. En resumen, dado que en el título hay una sola variable;
entonces, en los tres modelos de investigación, el nivel de la investigación será
descriptivo.
Continúa
7.3 Diseño de investigación. Si la investigación encaja en el MBC, el diseño se
escribirá así: El diseño de investigación será: No experimental-descriptivo-
bibliográfico-documental y de caso. Si la investigación encaja en el MCP, el diseño
se escribirá así: El diseño de investigación será: No experimental-descriptivo-
documental y de caso.

Si la investigación encaja en el MC, el diseño se escribirá así: El diseño de

investigación será: No experimental-descriptivo (ver diseño).
 M O
Dónde: M = Muestra conformada por las M encuestadas. O = Observaciónde la variable o
variables (hay que poner el nombre de la variable).

Sigue,
7.4 Población y muestra. Se desdobla así:
7.4.1 Población
Si el trabajo de investigación encaja en el MBC, se escribirá así: La población será
todas las micro y pequeñas empresas del sector......... del Perú. Si su trabajo de
investigación encaja en el MCP, se escribirá así: La población será las micro y/o
pequeñas empresas (dependiendo de si la empresa de su caso de estudio es una
microempresa o es una pequeña empresa) del rubro tal......, de la localidad tal......
o del distrito tal........ (en los puntos suspensivos escribirán lo que corresponda).
Si su trabajo de investigación encaja en el MC, se escribirá así: La población serán
las micro y pequeñas empresas del rubro tal......, de la localidad tal...... o del
distrito tal........ (en los puntos suspensivos escribirán lo que corresponda).

7.4.2Muestra
Si el trabajo de investigación encaja en el MBC, se escribirá así: La muestra será
la empresa tal............(en los puntos suspensivos se escribirá el nombre de la
empresa del caso de estudio), la misma que fue escogida de manera dirigida o
intencionada. DE esta misma forma será para el MCP. Si su trabajo de
investigación encaja en el MC, se escribirá así: La muestra será .......... micro y
pequeñas empresas, las mismas que fueron escogidas de manera dirigida o
intencionada de la población especificada líneas arriba
Sigue,
7.5 Definición conceptual y operacionalización de la (s) variable (s)

7.5.1 Matriz 1: determinación de los antecedentes nacionales, regionales y

locales pertinentes (Esta matriz es solo para el modelo bibliográfico de caso)
 VARIABLE ANTECEDENTESPERTINENTES DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LOS ANTECEDENTES

PERTINENTES

ANTECEDENTES PERTINENTES C C C C C C
1 2 3 4 5 6
Un antecedente es pertinente, si tiene la misma variable o NACIONALES Autor A (año) 1 1 1 1 1 1

Complementaria variables, unidades de análisis y sector económico- Autor B (año) 1 1 1 1 1 1

productivo; asícomo también, un objetivo específico

Autor C (año) 1 1 1 1 1 1
referido a la empresa del caso de estudio del antecedente,
REGIONALES Autor A (año) 1 1 1 1 1 1
el mismo diseño de investigación y las mismas técnicas e
Autor B (año) 1 1 1 1 1 1
instrumento (cuestionario) de recojo de información para
Autor C (año)) 1 1 1 1 1 1
dicho objetivo específico; los resultados y/o conclusiones
LOCALES Autor A (año) 1 1 1 1 1 1
(lo que esté más claro y preciso); asimismo, se debe
Autor B (año)
procurar que esos resultados y/o conclusiones respondan
Autor C (año)
a dicho objetivo; finalmente, todo se debe cumpli al
Autor D (año)
mismo tiempo; Es decir, un antecedente es pertinente, si

cumple con los criterios: C1, C2, C3, C4, C5 y

C6 (Vásquez Pacheco, 2021).

Fuente: Elaboración propia, con el apoyo del DTAI Vásquez Pacheco (2021).
Leyenda:

C= Criterios para determinar si los antecedentes son pertinentes o no.

C1: Tiene que ver con el título del antecedente. El título tiene que tener: la variable(s), las unidades de
análisis y el sector económico productivo de la investigación que estamosllevando a cabo.
C2: Tiene que ver con el objetivo del antecedente. El antecedente debe tener como mínimo un objetivo
parecido a los objetivos de la investigación que estamos llevando acabo (debe ser el objetivo específico
referido a la empresa del caso de estudio)
C3: Tiene que ver con la metodología del antecedente: El antecedente debe tener como mínimo las
técnicas e instrumentos de recojo de información, deben ser las mismas o parecidas que tienen nuestra
investigación.
C4: Tiene que ver con los resultados y/o conclusiones pertinentes del antecedente. En el antecedente se
debe considerar los resultados y/o conclusiones que respondan al criterio C2. Es decir, los resultados
y/o conclusiones deben coincidir con el C5.
C5: Establece la coherencia lógica que debe haber entre el objetivo pertinente (C2) y los resultados y/o
conclusiones pertinentes (C4).
C6: Tiene que ver con la simultaneidad. Es decir, los cinco criterios precedentes, deben cumplirse
simultáneamente.
Para calificar si el antecedente es pertinente, se usa 1 si coincide y se usa 0 si no coincide,en cada uno de
los casilleros de: C1, C2, C3, C4, C5 y C6.
7.5.2 Matriz 2: Operacionalización para conseguir los resultados del objetivo específico2 (Esta matriz
es válida para los tres modelos; es decir, para el modelo bibliográfico de caso, para el modelo de caso
puro y para el modelo de campo).
Así mismo, esta matriz es solo para la variable control interno. El tesista la puede reducir en el número
de preguntas a la mitad, si lo desea.
 VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LA VARIABLE
CONCEPTUAL DE LA DIMENSIONES SUBDIMENSIONES INSTRUMENTO (INDICADORES) SI NO
VARIABLE

C El control interno es una -Filosofía de la 1.1 ¿La empresa tiene implementado formalmente su sistema de
O herramienta de gestión que dirección. control interno?

N contiene el plan de Ambiente de control 1.2 ¿La empresa cuenta con un código de ética debidamente
T organización y métodos que -Integridad y valores aprobado y difundido mediante reuniones del personal para

R implementan las éticos. explicar su contenido?

O organizaciones dentro de un 1.3 ¿La empresa comunica internamente las acciones disciplinarias
L procedimiento continúo -Administración que se toman sobre violaciones éticas establecidasen el reglamento

realizado por la dirección, estrategia. correspondiente?

gerencia y el resto del -Estructura 1.4 ¿Se efectúan correcciones y acciones disciplinarias cuandose da
personal; con el fin de organizativa. una falta por parte de los trabajadores al código de ética de la
proteger los activos y -Administración de los empresa?
patrimonio de la empresa, recursos humanos. 1.5 ¿La empresa elabora anualmente un plan de formación y
promover la eficiencia en -Competencia capacitación del personal?
las operaciones, de tal profesional. 1.6 ¿La empresa cuenta con un organigrama?
I manera que se promueva un -Asignación de 1.7 ¿Existe una cultura de rendición de cuentas con
N mayor grado de productividad, autoridad y características de integridad, confiabilidad y oportunidad?

T competitividad y rentabilidad responsabilidad. 1.8 ¿La empresa ha difundido a su personal la visión y misiónde la
E (Meléndez, 2016). -Órgano de Control misma?

R Institucional. 1.9 ¿La empresa cuenta con un Manual de Organización y

N Funciones (MOF)?

O 1.10 ¿La empresa da a conocer al personal el grado de

cumplimiento de sus objetivos institucionales?

1.11 ¿La empresa cuenta con un Reglamento Interno de

Trabajo?

1.12 ¿La empresa exige requisitos para la selección y

contratación de su personal?

1.13 ¿ La empresa tiene actualizados los requisitos y

descripciones de los puestos de trabajo de la misma?

1.14 ¿Existen procesos de selección, inducción y capacitación

dirigidos al personal?
1.15 ¿En la empresa se realizan actividades de integración de

personal?

1.16 ¿ La empresa dispone de algún sistema de retribución e

incentivos por méritos a los empleados y trabajadores?

1.17 ¿Existe una moderada rotación del personal en la empresa?

1.18 ¿Se suministra al personal de la empresa información quese

necesita para cumplir con sus actividades?

1.19 ¿En la empresa existe una persona que está encargada

específicamente del personal?

1.20 ¿Se evalúa el desempeño del personal?

1.21 ¿Los trabajadores de la empresa tienen un contrato de

trabajo?

1.22 ¿La empresa se asegura de que los trabajadores conozcanlos

documentos normativos (MOF, ROF)?

1.23 ¿La empresa tiene elaborado su plan estratégico?

 1.24 ¿La empresa tiene elaborado sus planes operativos

anuales?

1.25 ¿La empresa cuenta con un comité de control?

Evaluación de -Planeamiento de la 2.1 ¿Tiene la empresa definido sus objetivos y metas

riesgos administración de institucionales?

riesgos. 2.2 ¿La empresa cuenta y ha puesto en práctica el Plan de

-Identificación de Administración de Riesgos?

riesgos. 2.3 ¿La empresa ha difundido sus objetivos institucionales a sus

-Valoración de los trabajadores?

riesgos 2.4 ¿En la empresa se han identificado los eventos negativos

-Respuesta al riesgo. (riesgos) que pueden afectar el desarrollo de las actividades?

2.5 ¿ En la empresa se han tomado en consideración aspectos

internos y externos en la identificación de riesgos?

2.6 ¿El personal de la empresa tiene conocimiento de los

posibles riesgos internos y externos que pueden amenazarla?

2.7 ¿El personal de la empresa es capaz de poder identificar los

riesgos internos y externos que amenazan a la empresa?

2.8 ¿En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y

cuantificado la posibilidad de que ocurran los riesgos

identificados?

2.9 ¿ La empresa en el desarrollo de sus actividades se ha

determinado el efecto que pueden ocasionar los riesgos

identificados?

2.10 ¿La empresa dispone de procedimientos que permita

corregir de inmediato los posibles riesgos identificados?

2.11 ¿La empresa ha implementado un plan de actividades de

prevención, respuesta y monitoreo de los riesgos?

2.12 ¿La empresa presenta reportes oportunos a la

administración, para que sean examinados e inspeccionados?

Actividades de -Procedimiento de 3.1 ¿La empresa cuenta con actividades que aseguren el
control autorización y cumplimiento de sus objetivos?

aprobación. 3.2 ¿Los procedimientos establecen actividades de control para

-Segregación de asegurar que se evalúe la y eficiencia y eficacia operativa de sus

funciones. recursos productivos?

-Controles sobre el 3.3 ¿m En la empresa se hallan separadas las funciones y

acceso a los recursos o responsabilidades del personal?

archivos. 3.4 ¿En la empresa cada responsable de las áreas prepara

-Verificaciones y informes sobre la evaluación de sus objetivos y metas
conciliaciones. individuales de su desempeño?
-Documentación de 35 ¿Los procedimientos de autorización y aprobación para los
procesos, actividades y procesos, actividades y tareas han sido adecuadamente comunicados
tareas. a los responsables de cada área?

3.6 ¿La empresa toma en cuenta que el costo de establecer un

control interno no supere el beneficio que se puede obtener?

-Revisión de 3.7 ¿Tiene la empresa controles establecidos para proteger los
procesos, actividades y activos vulnerables como efectivo, inversiones e inventarios que

tareas. puedan ser vulnerables al riesgo de pérdidas y otros?

3.8 ¿Se aplica actividades de control periódicamente en todos los

procesos administrativo, operacionales y financieros de la empresa?

3.9 ¿La empresa ha establecido procedimientos que incluyan

actividades de control suficientes para asegurar la custodia de sus

archivos físicos y de la información de la misma?

3.10 ¿Los procesos, actividades y tareas de la empresa se encuentran

definidas, establecidas y documentadas al igual que sus

modificaciones?

3.11 ¿En la empresa existe una persona determinada para

controlar los ingresos y salidas de mercadería?

3.12 ¿El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en

documentos tales como recibos, actas, entre otros?

 3.13 ¿Se elaboran informes en cuanto a las existencias y

anomalías del área de inventarios, tienen plazo o fecha de

entrega determinada?

3.14 ¿Se ha establecido políticas y procedimientos

documentados que se siguen para la utilización y protección delos

recursos?

Información y -Calidad y suficienciade 4.1 ¿En la empresa existe comunicación fluida entre empleadory
comunicación la información empleado o trabajador?

-Comunicación 4.2 ¿La empresa proporciona información correcta al personalcon

interna. el detalle suficiente y de manera oportuna, que le permita cumplir de

Comunicación forma eficiente y efectiva sus responsabilidades?

externa. 4.3 ¿La Dirección de la empresa recibe información analítica,

financiera y operativa que le permita tomar decisiones oportunas?

4.4 ¿La información es seleccionada, analizada, evaluada y

sintetizada para la toma de decisiones?

 4.5 ¿ En la empresa existen mecanismos para obtener

información externa sobre las necesidades y el nivel de

satisfacción de los usuarios?

4.6 ¿ En la empresa están establecidos los canales de

comunicación para que los trabajadores puedan informar sobre

posibles irregularidades?
Supervisión y -Actividades de 5.1 ¿La empresa efectúa periódicamente supervisiones que permitan
monitoreo prevención y detectar a tiempo deficiencias que se puedan presentar dentro de la

monitoreo. empresa?

-Seguimiento de 5.2 ¿Existe un monitoreo continuo por parte de la administración en

resultados. las actividades que se realizan en la empresa?

-Compromisos de 5.2 ¿ En la empresa, las deficiencias detectadas en el monitoreo se

mejoramiento. registran y comunican oportunamente a los responsables para su

corrección y cumplimiento?

5.3 ¿ En la empresa, periódicamente se verifica si el personal

comprende y cumple con el código de conducta de la misma?

 5.4 ¿En la empresa, se tiene conocimiento de las deficiencias de

control interno de forma oportuna al gerente general o propietario

para aplicar las medidas correctivas necesarias?

5.5 ¿La empresa realiza constantemente autoevaluaciones que

permite proponer planes de mejora que son ejecutados

posteriormente?

Fuente: Elaboración propia, tomando como base el cuestionario de la Contraloría General de la República (2021).
7.5.3 Matriz 3: operacionalización para conseguir los resultados del objetivo específico 3 (Esta matriz es solo para el modelo
bibliográfico de caso).
ELEMENTOS DE RESULTADOS DEL OBJETIVO ESPECÍFICO RESULTADOS DEL OBJETIVO RESULTADOS
COMPARACIÓN 1 ESPECÍFICO 2

Ambiente de control Aquí se especificarán los resultados más relevantesde Aquí se especificarán los resultados más Los resultados
las características del control interno de las micro y relevantes de las características de control pueden ser, sí
pequeñas empresas del sector.. aquí se pondrá el sector interno de la empresa del caso de estudio. coinciden o no
correspondiente… estudiadas por los autores de los coinciden.
antecedentes nacionales,
regionales y locales.

Evaluación de riesgos Ídem al anterior. Ídem al anterior. Ídem al anterior.

Actividades de control Ídem al anterior. Ídem al anterior. Ídem al anterior.

Información y Ídem al anterior. Ídem al anterior. Ídem al anterior.

comunicación

Supervisión y monitoreo Ídem al anterior. Ídem al anterior. Ídem al anterior.

Fuente: Elaboración propia en base a la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2021).
Nota importante 5: Las matrices 1 y 3 son exclusivas del modelo bibliográfico de caso (MBC); es decir,
solo en el modelo bibliográfico de caso se consideran la estructura y formato de las matrices 1 y 3; en
cambio, la estructura y formato de la matriz 2, es aplicable también a los modelos de caso puro y al
modelo de campo. Sin embargo, se tiene que tener en cuenta que, las matrices 1 y 3 están planteadas de
manera general; es decir, se puede aplicar para cualquier variable o variables;tales como: control interno,
impuesto a la renta de tercera categoría, financiamiento y rentabilidad; en cambio, en la matriz 2, se
plantea una variable de manera específica, que es el control interno; no obstante, se puede plantear
también de manera general, siendo válido para lostres modelos (modelo bibliográfico de caso, modelo
de caso puro y modelo de campo
A continuación, vamos a poner ejemplos de operacionalización de las otras variables y compatibles con
el Modelo de Caso Puro (MCP) y el Modelo de Campo (MC).

7.5.4 Matriz 4: Operacionalización de la variable complementaria Perfil del gerente o representante legal
de la Mype del caso de estudio (MCP) o de las Mype a ser estudiadas (MC).

VARIABLE DEFINICIÓN OPERACIONALIZACIÓN DE LA VARIABLE

CONCEPTUAL DIMENSIONES SUB- INDICADORES O
DE LA DIMENSIONES PREGUNTAS
VARIABLE
Perfil o Aquí se debe Perfil o -Edad ¿Qué edad tiene?...........
características escribir una características del - Sexo ¿Cuál es su sexo?.........
del gerente o definición dueño y/o - Estado civil ¿Cuál su estado
representante conceptual de la representante legal civil?................
legal variable citandoal - Grado de ¿Cuál es su grado de
final del instrucción instrucción?......................
párrafo. - Profesión ¿Cuál es su
profesión?............
- Ocupación ¿Cuál es su
ocupación?...................
-Experiencia ¿Cuántos años de experiencia
tiene en el cargo?
- Problemática ¿Cuál es el principal
principal problema que enfrenta en el
cargo? Especificar:
Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTA Vásquez Pacheco (2223).

Esta matriz conceptual y operacional corresponde a la variable complementaria perfil o características

del gerente y/o representante legal, es para los modelos del caso puro y de campo. En el modelo de caso
puro se aplica al dueño y/o representante legal de la Mype del caso de estudio; en cambio, en el modelo
de campo, se aplica a todos los dueños de las Mypes, pero se les pregunta aspectos relacionados con
ellos mismos.

También a continuación, presentamos la matriz de operacionalización de la variable complementaria

perfil o características de la Mype del caso estudiado (modelo de caso puro) o Mypes estudiadas (modelo
de campo). Igual que en la matriz anterior. En el modelo de caso puro se pregunta al dueño y/o
representante legal de la Mype; pero sobre las características de la Mype a ser estudiada; en cambio, en
el modelo de campo, se hace lo mismo; pero se le pregunta a cada uno de los gerentes y/o representantes
legales de la muestra de estudio, sobre las características de la Mype de cada gerente o representante
legal.
 7.5.5 Matriz 5: Operacionalización de la variable complementaria Perfil de la Mype del caso de estudio
(MCP) o de las Mype a ser estudiadas (MC).

VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LA VARIABLE

COMPLEMENTARIA CONCEPTUAL DIMENSIONES SUBDIMENSION INSTRUMENTO SI NO ESP.
DE LA ES
(INDICADORES)
VARIABLE

¿La Mype es

Perfil o característicasde Aquí, escribir la Perfil o -Formalidad e formal?

la Mype de estudio definición características dela informalidad ¿La Mype es

conceptual de la Mype de estudio de laMype. informal?¿La ¿

variable ¿La Mype esuna

complementaria. microempresa?

¿La Mype esuna

pequeña

empresa?

¿La Mype se
-Motivo de
formación formó para

de la Mype. obtener

ganancias o

utilidades

¿La Mype se

formó para

sobrevivir

-Tiempo de ¿Cuántos años

permanencia de tiene la Mype en

la Mype en el el rubro y

rubro y enel mercado?

mercado. Especificar:

¿La empresa tiene

 trabajadores

permanentes?
-
¿Cuántos?
Trabaja
Especificar……..
dores
¿La empresa tiene
perman
trabajadores
entes.
eventuales?

¿Cuántos?

¿En qué época o

estaciones del año

-Trabajadores contrata más
eventuales.
trabajadores

eventuales la

Mype?

Especificar……..
Estaciones del
añoque contratan
trabajadores
eventuales-
Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).

Ahora vamos a considerar las matrices de preguntas de la Variable Impuesto a la Renta de Tercera
Categoría, válida para los tres modelos de investigación.
7.5.6 Matriz 6: Operacionalización de la variable Impuesto a la Renta de Tercera Categoría para los tres modelos de investigación
VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LA VARIABLE
PRINCIPAL CONCEPTUAL DIMENSIONES SUBDIMENSIONES INSTRUMENTO SI NO ESP.
DE LA (INDICADORES)
VARIABLE

¿La Mype paga

Impuesto a la Renta Aquí, escribir la Rentas del capital Impuesto a la

de Tercera Categoría definición Renta de Tercera

conceptual de la Categoría (IRTC)?

variable ¿La Mype se

correspondiente. encuentra en el
.
Régimen

Tributario Especial

(RER)?

¿La Mype paga

el IRTC en

porcentajes o en

un monto de

dinero fijo

mensual?

Especificar

¿Qué tasa paga?

Especificar:

¿Qué monto paga

¿ Especificar:

Rentas del trabajo ¿La Mype paga

el IRTC

adelantado?

¿Está de acuerdo

con la tasa o

monto del IRTC

 que paga?

¿El pago del IRTC

que paga la Mype,

afecta su liquidez?

¿La Mype paga otros

impuestos?

¿Cuáles?

Especificar:

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).
7.5.7 Matriz 7: Operacionalización de la variable Rentabilidad para los tres modelos de investigación
VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LA VARIABLE
PRINCIPAL CONCEPTUAL DIMENSIONE SUBDIMENSIONE INSTRUMENTO SI NO ESP.
DE LA S S
(INDICADORES)
VARIABLE

¿Su Mype opera en

Rentabilidad Aquí, escribir la Mercado un mercado

definición competitivo?

conceptual de la ¿Su Mype opera en

variable un mercado

correspondiente. monopólico?

¿Su Mype es una

Tamaño microempresa?

¿Su Mype es una

pequeña empresa?
Rentabilidad
¿Su Mype es una
económica
mediana empresa?

Sector ¿A qué sector

económico

productivo

pertenece su Mype?

Tecnología ¿Su Mype en los dos

últimos años ha

invertido en mejora

tecnológica?

Innovaciones ¿Su Mype en los dos

últimos años ha

hecho innovaciones?

¿Su Mype en los dos

Diversificación últimos años ha

de cartera mejorado sus

productos procesos

productivos y de

comercio?
 Rentabilidad Ventas

financiera ¿Su Mype en los dos

Ingresos últimos años ha

mejorado sus

Préstamos ventas?

financieros

¿Su Mype recurre a

prestamos

financieros de

Tasa de interés terceros?

¿En su Mype en los

dos últimos dos

años han aumentado

las tasas de interés

Impuestos de los préstamos

financieros?
.
¿En los dos últimos

años han aumentado

los impuestos que

paga su Mype?

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTAI Vásquez Pacheco (2023).
Sigue 7.6 Técnicas e instrumentos. Este item se descompone en 7.6.1 Técnicas, para elmodelo
de caso puro, las técnicas de recojo de información para todos los objetivos específicos, será la
encuesta. En el modelo bibliográfico de caso, para el objetivo específico 1, la técnica será la
revisión bibliográfica; para el objetivo específico 2, la técnica será la encuesta; y para el objetivo
específico 3, la técnica será el análisis comparativo. Finalmente, para el modelo de campo la
técnica será la encuesta., en los modelos que corresponda. Continúa el Item 4.4.2 Instrumentos.
Para los modelos de caso puro y de campo, el instrumento de recojo de información para todos
los objetivos específicos, excepto el de hacer una propuesta de mejora (si es que existe), será
un cuestionario de preguntas pertinentes cerradas y abiertas. Para el modelo bibliográfico de
caso, para el objetivo específico 1, el cuestionario será fichas bibliográficas, para el objetivo
específico 2, será un cuestionario de preguntas pertinentes cerradas y abiertas; y, para el objetivo
específico 3, los instrumentos serán las tablas 01 y 02 de la investigación.

Continúa el ítem 7.7. Plan de análisis. También denominado análisis de resultados; en el

modelo bibliográfico de caso, en el análisis de resultados del objetivo específico 1, se
consideran los resultados del objetivo específico 2 de los antecedentes pertinentes nacionales,
regionales y locales; luego, estos resultados se comparan con los resultados de los antecedentes
internacionales; finalmente, estos resultados serán comparados y explicados a la luz de las bases
teóricas y el marco conceptual pertinentes. Por último, el análisis de resultados del objetivo
específico 3, consistirá en tratar de explicar las coincidencias o no coincidencias de la
comparación de los resultados de los objetivos específicos 1 y 2. En lo que respecta a los
modelos de caso puro y de campo, el análisis de resultados para todos los objetivos específicos,
se harán comparando dichos resultados con los antecedentes pertinentes: locales, regionales,
nacionales e internacionales; luego, se tratará de explicar dichos resultados a la luz de las bases
teóricas y el marco conceptual pertinentes.

Continúa 7.8 Matriz de consistencia lógica. Aquí, si el investigador o la investigadora decide

enviar esta matriz como anexo, entonces se pondrá. Ver anexo 5. Pero si decide lo contrario,
simplemente se colocará la matriz de consistencia lógica debajo del subtítulo. Esta matriz de
consistencia, solo de contener. Título de la tesis, Enunciado del problema. Objetivo general y
Objetivos específicos:

Sigue el item 7.9 Principios éticos. Aquí, el investigador o investigadora tiene cierta libertad
para desarrollar este ítem. Sin embargo, mi punto de vista es que no aplicará, debido a que no
se manipula ninguna variable, hechos, cosas, personas, etc. Es decir, la información se la tomará
tal como se la encuentra en la realidad a ser estudiada (investigada). Sin embargo, siempre será
necesario solicitar a los dueños y/o representantes legales la autorización para publicar los datos
encontrados en el desarrollo de la investigación, cuando se termine de elaborar la tesis, sea
aprobada y se publique enalgún repositorio de la Universidad, los mismos que serán de dominio
público. Por tal motivo, será necesario contar con el documento Consentimiento Informado
(Anexo 4)

Sigue el elemento estructural básico 8. Referencias bibliográficas. Las mismas que deberán
ser redactadas de acuerdo a la norma APA 6ta o 7ma, ed., procurando referenciar sólo lo que
se ha citado en el cuerpo del proyecto de investigación. Según la norma APA, las referencias
bibliográficas se redactan en estricto orden alfabético.

Finalmente, se tiene el item. Anexos. El que se desagrega en: Anexo 1. Cronograma de

actividades. Anexo 2. Presupuesto. Anexo 3. Instrumento de recolección de datos. Anexo 4:
Consentimiento informado. Anexo 5. Matriz de consistencia lógica (si es que se decide enviarla
como anexo). Anexo 6 Modelos de fichas bibliográficas y Anexo 7. Glosario de términos
(opcional).

Nota Importante 6: Todo aquel que tome algo de este documento, debe citar así: Vásquez
Pacheco (2023). Si cita al inicio de párrafo; pero si cita al final del párrafo, seríaasí: (Vásquez
Pacheco, 2023). Asimismo, debe referenciar así: Vásquez Pacheco, F. (2023). Lineamientos
básicos para elaborar el proyecto de investigación- documento de trabajo. Docente Tutor Asesor
Investigador (DTAI) de la Escuela Profesional de Contabilidad de la ULDECH-Católica-
Chimbote.

Lima, marzo del 2023.

FVP.