ARGUETA ANGEL Y ASOCIADOS S.A.

, muestra la siguiente información:

Balanza de coomprobacion al 30 de noviembre de 2023

ARGUETA ANGEL Y ASOCIADOS S.A BALANZA DE COMPROBACIÓ

DE 2023

FOLIO CUENTAS
1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
2 Gastos Pagados por Adelantado
3 Propiedad Planta y Equipo
4 Intangibles
5 Costos por Servicios
6 Gastos de Administración
7 Depreciación Acumulada
8 Amortización de Intangibles
9 Retenciones por pagar
10 Obliggaciones Por Beneficio a Empleados a Corto Plazo
11 Impuestos por pagar
12 Cuentas Por Pagar
13 Capital Social
14 Reserva Legal
15 Ingresos por Servicios
TOTALES

Además de la balanza de comprobacion es necesario conocer la informa

INFORMACIÓN ADICIONAL

1. Los Gastos Pagados por Adelantado son en conceppto de Pago a Cuenta.

2. La Propiedad Planta y Equipo está integrada de la manera siguiente:

a) Equipo de Cómputo $4,320.00 fue adquirido el 30/11/2022 y tiene una vida útil de 2 años y está confo

b) Mobiliario y Equipo $576.00 fue adquirido el 30/11/2022 y tiene una vida útil de 2 años.

3. Intangibles esta cuenta refleja las adquisicion software contables y de auditoria por $1,200.00 realizadas el 30/11/2
una vida útil de 4 años
4. Costos por Servicio tiene el siguiente detalle:

Sueldos y Salarios
Vacaciones
Bonificaciones
Atenciones al Personal
ISSS
AFP
Agua
Comunicaciones
Energía Electrica
Depreciación
Amortización de Intangibles
Papelería y Utiles
Capacitaciones
Bibliografía Especializada
Reevistas Especializadas
Impuestos Municipales
Alquileres

Nota: los salarios y sus prestaciones corresponden a 5 empleados que laboran en la empresa en área de prestación de

5. Gastos de Administracion tiene el siguiente detalle:

Sueldos y Salarios
Vacaciones
Viáticos
Atenciones a personal
ISSS
AFP
Agua
Comunicaciones
Energia Electrica
Depreciación
Papeleria y Utiles
Alquileres

Nota: los salarios y sus prestaciones corresponden a una empleada que laboran en la empresa en el área administrativ

6. Impuestos por Pagar:

IVA $ 568.75
Pago a Cuenta $ 90.65
7. Retenciones por Pagar:
ISSS $ 70.80
AFP $ 171.10

8. Las Obligaciones por Beneficio a Empleados a Corto Plazo incluyen:

ISSS $ 177.02
AFP $ 206.51

9. Los Ingresos por Servicios tienen el detalle siguiente:

Servicios contables
Consultoría Administrativa
Consultoría Tributaria
Auditoría Financiera
Auditoría Fiscal
Auditoría Forense
Otros Servicios

Los empleados han devengado los siguientes salarios y vacaciones de enero a noviembre de 2023 y se les han
efectuado las retenciones siguientes:

NOMBRE CARGO INGRESOS GRAVADOS

Yésica Ángel Auditor Senior $ 4,8
Francisco Lozano Junior $ 3,6
Arturo de la Cruz Junior $ 3,6
Gloria Hernández Junior $ 3,6
Pedro Cornejo Contador $ 4,2
Julissa Ventura Secretaria $ 3,6
$ 23,7

Los empleados Lozano, Cruz, Hernández y Ventura devenga un salario fijo mensual de $365.00 y todos fueron
contratados el 30 de noviembre de 2022.

Operaciones realizadas en el mes de diciembre de 2023:

Dic. 7 Se pagan las retenciones, aportes patronales, el IVA, pago a cuenta y cuentas por pagar correspondientes

Dic. 12 Se pagan los aguinaldos a los empleados.

Dic. 13 Se cancela capacitación para empleados que prestan el servicio de auditoría por $100.00 más IVA.
Dic. 14 Se compra papelería y útiles para el área administrativa por $50.00 más IVA.

Dic. 16 Se cancelan Viáticos a la secretaria por $50.00

Dic. 17 Se cancelan los impuestos municipales por $6.30 y se contabilizan como parte de los costos por servicios

Dic. 18 Se cancelan los servicios de Auditoría Externa al Lic. Luis Alonso Rivas por $500.00 más IVA y se le re

Dic. 20 Se cancela el alquiler de local por $600.00 más IVA y se cancela con cheque, los cuales se distribuyen $5
por servicios y el resto a Gastos de Administración.

Dic. 31 Se cancelan los salarios de los empleados con el detalle siguiente:

NOMBRE CARGO
Yésica Ángel Auditor Senior
Francisco Lozano Junior
Arturo de la Cruz Junior
Gloria Hernández Junior
Pedro Cornejo Contador
Julissa Ventura Secretaria
PARTIDA 10

Se efectúan las retencioones de ISSS, AFP.

Dic. 31 Se cobran los siguientes servicios.

Servicios contables $ 300.00

Consultoría Administrativa $ 200.00
Consultoría Tributaria $ 500.00
Auditoría Financiera $ 1,800.00
Auditoría Fiscal $ 1,800.00
Auditoría Forense $ 500.00
Otros Servicios $ 100.00

Dic. 31 Se efectúa remesa.

Dic. 31 Se registran los aportes patronales de ISSS y AFP.

Dic. 31 Se registran los servicios básicos siguientes:

 Agua potable $ 6.00
Teléfono $ 60.00
Ennergía Electrica $ 50.00

Dic. 31 Se efectúan las depreciaciones de equipo informatico y mobiliario y equipo correspondiente al mes de
diciembre de 2023, además se amortiza los intangibles.

Dic. 31 Se efectúan ajustes de IVA

Dic. 31 Se registra el pago a cuenta del mes de diciembre de 2023.

ARGUETA ANGEL Y ASOCIADOS S.A LIBRO MAYOR

Comprobante de diario N° 1
FECHA CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
BANCOS
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS
PAGO A CUENTA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
MOBILIARIO Y EQUIPO
INTANGIBLES
SOFTWARE CONTABLE Y AUDITORIA
COSTOS POR SERVICIOS
Sueldos y Salarios
Vacaciones
Bonificaciones
Atenciones al Personal
ISSS
AFP
Agua
Comunicaciones
Energía Electrica
Depreciación
Amortización de Intangibles
Papelería y Utiles
Capacitaciones
Bibliografía Especializada
Reevistas Especializadas
Impuestos Municipales
Alquileres
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos y Salarios
Vacaciones
Viáticos
Atenciones a personal
ISSS
AFP
Agua
Comunicaciones
Energia Electrica
Depreciación
Papeleria y Utiles
Alquileres
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO INFORMÁTICO
AMORTIZACIÓN INTANGIBLES
SOFTWAR CONTABLE Y AUDITORIA
RETENCIONES POR PAGAR
ISSS
AFP
OBLIGACIONES POR BENEFICIO A EMPLEADO A C.P
ISSS
AFP
IMPUESTOS POR PAGAR
IVA
Pago a Cuenta
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
INGRESOS POR SERVICIOS
Servicios contables
Consultoría Administrativa
Consultoría Tributaria
Auditoría Financiera
Auditoría Fiscal
Auditoría Forense
Otros Servicios
Comprobante de diario N° 2
FECHA CONCEPTO
RETENCIONES POR PAGAR
ISSS
AFP
OBLIGACIONES POR BENEFICIO A EMPLEADOS A CORTO PLA.
ISSS
AFP
IMPUESTO POR PAGAR
IVA
PAGO A CUENTA
CUENTAS POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
BANCOS

Comprobante de diario N° 3
FECHA CONCEPTO
COSTOS POR SERVICIOS
AGUINALDOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
AGUINALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS

Comprobante de diario N° 4
FECHA CONCEPTO
COSTOS POR SERVICIOS
IVA CREDITO FISCAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS

Comprobante de diario N° 5
 FECHA CONCEPTO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
PAPELERIA Y UTILES
IVA CREDITO FISCAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS

Comprobante de diario N° 6
FECHA CONCEPTO
GASTOS DE ADMINISTRACION
VIATICOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS

Comprobante de diario N° 7
FECHA CONCEPTO
COSTO POR SERVICIO
IMPUESTOS MUNICIPALES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS

Comprobante de diario N° 8
FECHA CONCEPTO
GASTOS DE ADMINISTRACIO
HONORARIOS
IVA CREDITO FISCAL
RETENCIONES POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS

Comprobante de diario N° 9
FECHA CONCEPTO
COSO POR SERVICO
 ALQUILERES
IVA CREDIO FISCAL
GASOS DE ADMINISRACION
ALQUILERES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS

Comprobante de diario N° 10
FECHA CONCEPTO
COSO POR SERVICIO
SUELDOS Y SALARIOS
GASOS DE ADMINISRACION
SUELDOS Y SALARIOS
REENCIONES POR PAGAR
ISS
AFP
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS

Comprobante de diario N° 11
FECHA CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCOS
INGRESOS POR SERVICIO
SERVICIO CONTABLES
CONSULTORIA ADMINISTRATIVA
CONSULTARIA TRIBUTARIA
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA FISCAL
AUDITORIA FORENCE
OTROS SERVICIOS
IVA DEBITO FISCAL

Comprobante de diario N° 12
FECHA CONCEPTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
 BANCOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CAJA

Comprobante de diario N° 13
FECHA CONCEPTO
COSTOS POR SERVICIO
ISSS
AFP
GASTOS DE ADMINISTRACION
ISSS
AFP
OBLIGACION POR BENEFICIO A EMPLEADOS A CORTO PLAZO
CUOTA PATRONAL-ISSS
CUOTA PATRONAL-AFP

Comprobante de diario N° 14
FECHA CONCEPTO
COSTOS POR SERVICIO
AGUA POTABLE
TELEFONIA
ENERGIA ELECTRICA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
AGUA
COMUNICASIONES
ENERGIA ELECTRICA
CUENTAS POR PAGAR

Comprobante de diario N° 15
FECHA CONCEPTO
COSTO POR SERVICIO
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO
AMORTIZACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DEEPRECIACIÓN DE EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
EQUIPO INFORMATICO
 MOBILIARIO Y EQUIPO
AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
SOFWAR CONTABLE

Comprobante de diario N° 16
FECHA CONCEPTO
IVA DEBITO FISCAL
IVA CREDITO FISCAL

Comprobante de diario N° 17
FECHA CONCEPTO
IVA DEBITO FISCAL
IMPUESTO POR PAGAR

Comprobante de diario N° 18
FECHA CONCEPTO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
PAGO A CUENTA
IMPUESTO POR PAGAR
PAGO A CUENTA

EXPLICACION DE ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES

Partida #3 Relacionada con el pago del aguinaldo, como la empresa inició el 30 de noviembre de 2022 los empleado
de trabajar para la empresa por lo que tiene derecho a 15 días de salario, entonces para el cálculo se multi
empleado por 15 para determinar su aguinaldo.

NOMBRE CARGO
Yésica Ángel Auditor Senior
Francisco Lozano Junior
 Arturo de la Cruz Junior
Gloria Hernández Junior
Pedro Cornejo Contador
Julissa Ventura Secretaria

Partida #10 Se contabiliza el pago de los salarios de los seis empleados.

CALCULO DE RETENCIONES DE CADA EMPLEADO

1. Empleado: Yesica Angel

ISSS = ($496.00)(0.03) =
AFP = ($496.00)(0.0725) =

2. Empleado: Francisco Lozano

ISSS = ($365.00)(0.03) =
AFP = ($365.00)(0.0725) =

3. Empleado: Arturo de la Cruz

ISSS = ($365.00)(0.03) =
AFP = ($365.00)(0.0725) =

4. Empleado: Gloria Hernández

ISSS = ($365.00)(0.03) =
AFP = ($365.00)(0.0725) =

5. Empleado: Pedro Cornejo

ISSS = ($434.00)(0.03) =
AFP = ($434.00)(0.0725) =

6. Empleado: Julissa Ventura

ISSS = ($365.00)(0.03) =
AFP = ($365.00)(0.0725) =

RESUMEN DE INGRESOS GRAVADOS AL 31 DE DICIEMBRE

Francisco
EMPLEADO Yesica Angel Aturo de la Cruz
Lozano
 Saldo a Noviembre $ 496.00 $ 365.00 $ 365.00
Diciembre $ 496.00 $ 365.00 $ 365.00
Totales $ 992.00 $ 730.00 $ 730.00

La tabla del segundoo recalculo que se debe aplicar en el mes de diciembre se muestra a continuación:

Para el mes de diciembre (segundo recálculo)

remuneraciones gravadas %A SOBRE EL EXCESO DE:

DESDE HASTA APLICAR
I TRAMO $ 0.01 $ 5,664.00 SIN RETENCION
II TRAMO $ 5,664.01 $ 10,742.86 10% $ 5,664.00
III TRAMO $ 10,742.87 $ 24,457.14 20% $ 10,742.86
IV TRAMO $ 24,457.15 EN ADELANTE 30% $ 24,457.14

Según la tabla anterior ningún empleado devenga ingresos gravados a los cuales se les aplique retención,
por esta razon solo refleja la retención de ISSS y AFP en este ejemplo.

En el caso de los aguinaldos no se incluye en los ingresos gravados debido a que prácticamente todos los años la Asam
Legislativa emite un Decreto declarando rentas no gravables de renta un buen porcentaje de aguinaldo y por ejemplo
año 2022 el aguinaldo no gravado fue hasta un monto igual y no mayor a $1,500.00 según Decreto Legislativo #596 p
en Diario oficial Tomo 437 de fecha 7 de diciembre de 2022.

Partida #13 En la contabilización de los aportes patronales del ISSS, AFP de la siguiente forma:

1. Empleado: Yesica Angel

ISSS = ($496.00)(0.075) =
AFP = ($496.00)(0.0875) =

2. Empleado: Francisco Lozano

ISSS = ($365.00)(0.075) =
AFP = ($365.00)(0.0875) =

3. Empleado: Arturo de la Cruz

ISSS = ($365.00)(0.075) =
AFP = ($365.00)(0.0875) =

4. Empleado: Gloria Hernández

ISSS = ($365.00)(0.075) =
 AFP = ($365.00)(0.0875) =

5. Empleado: Pedro Cornejo

ISSS = ($434.00)(0.075) =
AFP = ($434.00)(0.0875) =

6. Empleado: Julissa Ventura

ISSS = ($365.00)(0.075) =
AFP = ($365.00)(0.0875) =

ARGUETA ANGEL Y ASOCIADOS S.A RESUMEN DE APORTES

PATRONALES PERIODO DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

N° NOMBRE DEL TRANAJADOR OCUPACIÓN

1 Yésica Ángel Auditor Senior
2 Francisco Lozano Junior
3 Arturo de la Cruz Junior
4 Gloria Hernández Junior
5 Pedro Cornejo Contador
6 Julissa Ventura Secretaria

Partida #15 Es por la contabilizacion de la depreciacion y amortizacion de intangibles correspondientes al mes de dic

El equipo de computo tiene una vida útil de 2 años por lo que el valor de $4,3200.00 se divide entre dos y
anual de $2,160.00 y se divide entre 12 para determinar la depreciacion del mes de diciembre de 2023 qu
como costos por servicios $150.00 y el resto como gastos de Administracion.

El mobiliario y equipo tiene una vida útil de 2 años por lo que el valor de $576.00 se divide entre dos y se
por el valor de que es de $288.00 y se divide entre 12 para determinar la depreciacion del mes de diciemb
y se contabiliza como costos por servicios $20.00 y el resto como gastos de Administración.

Para el caso de los intangibles tiene una vida útil de cuatro años por lo que el valor de $1,200.00 se determ
$300.00 y se divide entre 12 para determinar la amortización del mes de diciembre de 2023 que es por $2
por servicios.

Partida #17 Es por determinación del IVA por pagar por lo que se realiza la mayorización de IVA Crédito Fiscal y se
del Débito es por $675.74 y el crédito fiscal por $162.50 por lo que se determina una IVA por pagar de $

Partida #18 Es por el registro del pago a cuenta y este se obtiene de multiplicar los ingresos por servicios del mes por
 para el caso los ingresos totales de diciembre son por:

($5,198.00)(1.75%) =

Comprobante de diario N° 19
FECHA CONCEPTO
INGRESOS POR SERVICIOS
COSTOS POR SERVICIOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Comprobante de diario N° 20
FECHA CONCEPTO
PERDIDAS Y GANANCIAS
RECERVA LEGAL

Comprobante de diario N° 21
FECHA CONCEPTO
GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE
IMPUESTO POR PAGAR
RENTA

Comprobante de diario N° 22
FECHA CONCEPTO
PERDIDAS Y GANANCIAS
GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE
Comprobante de diario N° 23
FECHA CONCEPTO
PERDIDAS Y GANANCIAS
GANACIAS ACUMULADAS
UTLIDAD DEL EJERCICIO

Comprobante de diario N° 24
FECHA CONCEPTO
IMPUESTO POR PAGAR
RENTA
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
nte información:

LANZA DE COMPROBACIÓN AL 30 DE NOVIEMBRE

DE 2023

SALDO
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
$ 19,050.79
$ 984.55
$ 4,896.00
$ 1,200.00
$ 36,027.81
$ 7,335.43
$ 2,448.00
$ 300.00
$ 241.90
Plazo $ 383.53
$ 659.40
$ 116.00
$ 9,000.00
$ 85.75
$ 56,260.00
$ 69,494.58 $ 69,494.58

es necesario conocer la informacion para realizar los ajustes correspondientes a las cuentas que lo necesiten

a vida útil de 2 años y está conformado por 6 coomputadoras.

vida útil de 2 años.

$1,200.00 realizadas el 30/11/2022 y se amortizan en

 $ 21,096.00
$ 1,287.00
$ 500.00
$ 275.00
$ 1,678.88
$ 1,958.63
$ 33.00
$ 330.00
$ 275.00
$ 1,870.00
$ 275.00
$ 550.00
$ 180.00
$ 50.00
$ 100.00
$ 69.30
$ 5,500.00

mpresa en área de prestación de servicios.

$ 3,842.00
$ 234.00
$ 155.00
$ 110.00
$ 305.75
$ 356.68
$ 33.00
$ 330.00
$ 275.00
$ 374.00
$ 220.00
$ 1,100.00

empresa en el área administrativa.

 $ 3,300.00
$ 2,100.00
$ 4,900.00
$ 19,800.00
$ 19,800.00
$ 5,500.00
$ 860.00

bre de 2023 y se les han

NGRESOS GRAVADOS RETENCIONES DE RENTA

4,860.66 $ 13.23
3,658.21
3,658.21
3,658.21
4,254.15 $ 9.73
3,658.21
23,747.65 $ 22.96

de $365.00 y todos fueron

ntas por pagar correspondientes al mes de noviembre de 2023 2

ría por $100.00 más IVA. 4

 5

parte de los costos por servicios. 7

por $500.00 más IVA y se le retiene renta. 8

que, los cuales se distribuyen $500.00 para costos 9

10

SALARIO MENSUAL
SALARIO DIARIO
$ 496.00 $ 16.00
$ 365.00 $ 11.77
$ 365.00 $ 11.77
$ 365.00 $ 11.77
$ 434.00 $ 14.00
$ 365.00 $ 11.77
COSTO POR SERVICIO $ 2,025.00
GASTOS DE ADMINIS $ 365.00 TOTAL
TOTAL $ 2,390.00

11

12

13

14
po correspondiente al mes de 15

16

17

S S.A LIBRO MAYOR

PARCIAL DEBE HABER

$ 19,050.79
$ 19,050.79
$ 984.55
$ 984.55
$ 4,896.00
$ 4,320.00
$ 576.00
$ 1,200.00
$ 1,200.00
$ 36,027.81
$ 21,096.00
$ 1,287.00
$ 500.00
$ 275.00
$ 1,678.88
$ 1,958.63
$ 33.00
$ 330.00
$ 275.00
$ 1,870.00
$ 275.00
$ 550.00
$ 180.00
$ 50.00
$ 100.00
$ 69.30
$ 5,500.00
$ 7,335.43
$ 3,842.00
$ 234.00
$ 155.00
$ 110.00
$ 305.75
$ 356.68
$ 33.00
$ 330.00
$ 275.00
$ 374.00
$ 220.00
$ 1,100.00
$ 2,448.00
$ 288.00
$ 2,160.00
$ 300.00
$ 300.00
$ 241.90
$ 70.80
$ 171.10
$ 383.53
$ 177.02
$ 206.51
$ 659.40
$ 568.75
$ 90.65
$ 116.00
$ 9,000.00
$ 85.75
$ 56,260.00
$ 3,300.00
$ 2,100.00
$ 4,900.00
$ 19,800.00
$ 19,800.00
$ 5,500.00
$ 860.00
 $ 69,494.58 $ 69,494.58

PARCIAL DEBE HABER

$ 241.90
$ 70.80
$ 171.10
$ 383.53
$ 177.02
$ 206.51
$ 659.40
$ 568.75
$ 90.65
$ 116.00
$ 1,400.83
$ 1,400.83
$ 1,400.83 $ 1,400.83

PARCIAL DEBE HABER

$ 990.00

$ 180.00 ----------------------------

$ 1,170.00

$ 1,170.00 $ 1,170.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 100.00
$ 13.00
$ 113.00
$ 13.00

$ 113.00 $ 113.00
 PARCIAL DEBE HABER
$ 50.00
$ 50.00
$ 6.50
$ 56.50
$ 56.50

$ 56.50 $ 56.50

PARCIAL DEBE HABER

$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00
$ 50.00

$ 50.00 $ 50.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 6.30
$ 6.30
$ 6.30
$ 6.30

$ 6.30 $ 6.30

PARCIAL DEBE HABER

$ 500.00
$ 500.00
$ 65.00
$ 50.00
$ 515.00
$ 515.00

$ 565.00 $ 565.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 500.00
$ 500.00
$ 78.00
$ 100.00
$ 100.00
$ 678.00
$ 678.00

$ 678.00 $ 678.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 2,025.00
$ 2,025.00
$ 365.00
$ 365.00
$ 244.97
$ 71.70
$ 173.27
$ 2,145.03
$ 2,145.03

$ 2,390.00 $ 2,390.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 5,873.74

$ 5,198.00 ……………..
$ 300.00
$ 200.00
$ 500.00
$ 1,800.00
$ 1,800.00
$ 500.00
$ 98.00
$ 675.74

$ 5,873.74 $ 5,873.74

PARCIAL DEBE HABER

$ 5,873.74
 $ 5,873.74

PARCIAL DEBE HABER

$ 329.09
$ 151.89
$ 177.20
$ 59.32
$ 27.38
$ 31.94
$ 388.41
$ 179.27
$ 209.14

$ 388.41 $ 388.41

PARCIAL DEBE HABER

$ 58.00
$ 3.00
$ 30.00
$ 25.00
$ 58.00
$ 3.00
$ 30.00
$ 25.00
$ 116.00

$ 116.00 $ 116.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 195.00
$ 170.00 1
$ 25.00
$ 34.00
$ 34.00
$ 204.00
$ 180.00
 $ 24.00
$ 25.00
$ 25.00

$ 229.00 $ 229.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 162.50
$ 162.50

$ 162.50 $ 162.50

PARCIAL DEBE HABER

$ 513.24
$ 513.24

$ 513.24 $ 513.24

PARCIAL DEBE HABER

$ 90.97
$ 90.97
$ 90.97
$ 90.97

TOS CONTABLES

noviembre de 2022 los empleados tienen menos de tres años

entonces para el cálculo se multiplica el salario de cada

SALARIO DIARIO AGUINALDO COMPLET0

$ 16.00 $ 240.00
$ 12.00 $ 180.00
 $ 12.00 $ 180.00
$ 12.00 $ 180.00
$ 14.00 $ 210.00
$ 12.00 $ 180.00

DE CADA EMPLEADO

ADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

Gloria Hernández Pedro Cornejo Julissa Ventura

 $ 365.00 $ 434.00 $ 365.00
$ 365.00 $ 434.00 $ 365.00
$ 730.00 $ 868.00 $ 730.00

a a continuación:

álculo)

MAS CUOTA FIJA DE:

RETENCION
$ 212.12
$ 720.00
$ 3,462.86

s aplique retención,

ticamente todos los años la Asamblea

taje de aguinaldo y por ejemplo para el
egún Decreto Legislativo #596 publicado

ente forma:
 APORTE PATRONAL TOTAL
SALARIO MENSUAL
ISSS AFP APORTES
$ 496.00 $ 37.20 $ 43.40 $ 80.60
$ 365.00 $ 27.38 $ 31.94 $ 59.32
$ 365.00 $ 27.38 $ 31.94 $ 59.32
$ 365.00 $ 27.28 $ 31.94 $ 59.32
$ 434.00 $ 32.55 $ 37.98 $ 70.53
$ 365.00 $ 27.38 $ 31.94 $ 59.32
$ 179.27 $ 209.14 $ 388.41
s correspondientes al mes de diciembre de 2023 de la siguiente manera:

$4,3200.00 se divide entre dos y se obtiene una depreciacion

el mes de diciembre de 2023 que es por $180.00 y se contabiliza

$576.00 se divide entre dos y se obtiene una depreciacion anual

depreciacion del mes de diciembre de 2023 que es por $24.00
de Administración.

ue el valor de $1,200.00 se determina una amortización anual de

diciembre de 2023 que es por $25.00 y se contabiliza como costos

ación de IVA Crédito Fiscal y se compara con el Débito Fiscal que para el caso
termina una IVA por pagar de $513.24.

gresos por servicios del mes por el 1.75% del pago a cuenta,
 PARCIAL DEBE HABER
$ 61,458.00
$ 40,231.20
$ 8,731.75
$ 12,495.05

$ 61,458.00 $ 61,458.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 874.65
$ 874.65

$ 874.65 $ 874.65

PARCIAL DEBE HABER

$ 2,905.10
$ 2,905.10
$ 2,905.10

$ 2,905.10 $ 2,905.10

PARCIAL DEBE HABER

$ 2,905.10
$ 2,905.10
 $ 2,905.10 $ 2,905.10

PARCIAL DEBE HABER

$ 8,715.30
$ 8,715.30

$ 8,715.30 $ 8,715.30

PARCIAL DEBE HABER

$ 1,075.52

$ 1,075.52
lo necesiten
pemdiente de estudio

ISS AFP
$ 14.88 $ 35.96
$ 10.95 $ 26.46
$ 10.95 $ 26.46
$ 10.95 $ 26.46
$ 13.02 $ 31.46
$ 10.95 $ 26.46

$ 71.70 $ 173.27
 NOMBRE CARGO SALARIO DIARIO

---------------------
Yésica Ángel Auditor Senior $ 16.00
Francisco Lozano Junior $ 12.00
Arturo de la Cruz Junior $ 12.00
Gloria Hernández Junior $ 12.00
Pedro Cornejo Contador $ 14.00
Julissa Ventura Secretaria $ 12.00
"VENTAS"
$ 102.79

años costo depreciacion meses acumulada libros

2022 4320 180 1 180 4140
2023 4320 180 12 2160 1980
2024 4320 180 11 1980 0

años costo depreciacion meses acumulada libros

2022 576 24 1 24 552
2023 576 24 12 288 264
 2024 576 24 11 264 0

años costo amortizacion meses acumulada libros

2022 1200 25 1 25 1175
2023 1200 25 12 300 875
2024 1200 25 12 300 575
2025 1200 25 12 300 275
2026 1200 25 11 275 0
$ 1,170.00
PERIDAS O GANANCIAS
$ 40,231.20 $ 61,458.00
$ 8,731.75 $ 21,226.80
$ 12,495.05

PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 874.65 $ 12,495.05
$ 11,620.40

11,620.40*25%
$ 2,905.10
11,620.40-2,905.10
8715.3
 AGUINALDO
COMPLET0

$ 240.00
$ 180.00
$ 180.00 $ 990.00 GASTOS POR SERVICIO
$ 180.00
$ 210.00
$ 180.00 $ 180.00 GASTOS DE ADMINISTRACION
$ 1,170.00
A continuacion se presenta el libro mayor de las operaciones realizadas por la empresa a fin de determinar los saldos
al 31 de diciembre de 2023 y el posterior cierre contable.

ARGUETA ANGEL Y ASOCIADOS S.A LIBRO

MAYOR

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DEBE HABER
1 $ 19,050.79 $ 1,400.83 2
11 $ 5,873.74 $ 1,170.00 3
12 $ 5,873.74 $ 113.00 4
$ 56.50 5
$ 50.00 6
$ 6.30 7
$ 515.00 8
$ 678.00 9
$ 2,145.03 10
$ 5,873.74 12
$ 30,798.27 $ 12,008.40
$ 18,789.87 GASTOS DE ADMINIST

1
COSTOS POR SERVICIO 6
DEBE HABER 8
1 $ 36,027.81 9
3 $ 990.00 10
4 $ 100.00 3
7 $ 6.30 13
9 $ 500.00 14
10 $ 2,025.00 15
13 $ 329.09 5
15 $ 195.00
14 $ 58.00
$ 40,231.20 $ 40,231.20

RETENCIONES POR PAGAR

DEBE HABER
2 $ 241.90 $ 241.90 1
 $ 50.00 8
$ 244.97 10
$ 294.97

CUENTA POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

DEBE HABER DEBE
116 1
mpresa a fin de determinar los saldos para la elaboración de la balanza de comprobación

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

DEBE HABER
1 $ 984.55
18 90.97
$ 1,075.52

GASTOS DE ADMINISTRACION DEPRECIACIO

DEBE HABER
$ 7,335.43
$ 50.00
$ 500.00
$ 100.00
$ 365.00
$ 180.00
$ 59.32
$ 58.00
$ 34.00
$ 50.00
$ 8,731.75 $ 8,731.75

OBLIGACIONES POR BENEFICIO A EMPLEADOS A CORTO PLAZO

DEBE HABER
2 $ 383.53 $ 383.53 1
 $ 388.41 13
$ 388.41

CAPITAL SOCIAL RECERVA LEGAL

HABER DEBE HABER
9,000 1 85.75 1
$ 874.65
$ 960.40
 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEBE HABER
1 4896

DEPRECIACION ACUMULADA
DEBE HABER
$ 2,448.00 1
$ 204.00 15
$ 2,652.00

IMPUESTO POR PAGAR

TO PLAZO DEBE HABER
2 $ 659.40 $ 659.40
$ 513.24
 $ 90.97
$ 604.21
$ 1,075.51 $ 2,905.10
$ 1,075.51 $ 3,509.31
$ 2,433.80

INGRESOS POR SERVICIOS

DEBE HABER
$ 56,260.00 1
$ 5,198.00 11
$ 61,458.00
$ 61,458.00
 INTANGIBLES
DEBE HABER
1 1,200

AMORTIZACION DE INTANGIBLES
DEBE HABER
300 1
25 15
325

1
17 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
18 $ 2,905.10 $ 2,905.10

PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 40,231.20 $ 61,458.00
$ 8,731.75
$ 48,962.95 $ 61,458.00
$ 12,495.05
874.65
2,905.10
8715.3
12495.05 $ 12,495.05
 ARGUETA ANGEL Y ASOCIADOS S.A BALANZA DE
COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

SALDOS
FOLIO CUENTAS
DEUDOR
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 18,789.87
2 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO $ 1,075.52
3 PROPIEDAD PLNTA Y EQUIPO $ 4,896.00
4 INTANGIBLES $ 1,200.00
5 COSTOS POR SERVICIOS $ 40,231.20
6 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 8,731.75
7 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
8 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
9 RETENCIONES POR PAGAR
10 OBLIGACIONES POR ENEFICIO A EMPLEADOS A C.P
11 CUENTAS POR PAGAR
12 IMPUESTOS POR PAGAR
13 INGRESOSO POR SERVICIOS
14 CAPITAL SOCIAL
15 RESERVA LEGAL
TOTALES $ 74,924.34
SALDOS
ACREEDOR

$ 2,652.00
$ 325.00
$ 294.97
$ 388.41
$ 116.00
$ 604.21
$ 61,458.00
$ 9,000.00
$ 85.75
$ 74,924.34
Luego de la Balanza de Comprobación se procede a efectuar el cierre contable, tomando en cuenta los saldos de la cu

Comprobante de Diario N° 19
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Comprobante de Diario N° 20
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Comprobante de Diario N° 21
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Comprobante de Diario N° 22
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Comprobante de Diario N° 23
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Comprobante de Diario N° 24
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Para efectos del calculo de la Reserva Legal se aplica el porcentaje del 7% por ser una sociedad anónima y este
cálculo se hace sobre la utilidad antes de reserva que es de $

Cálculo:
$12,495.05 x 0.07 = $ -

CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Utilidad Antes de Impuesto $ -

Reserva Legal $ -
(=) Renta imponible $ -

$ -

Se aplica el 25% de Impuesto sobre la Renta porque los ingresos por servicios son inferiores a $150,000.00 y así lo co
el Art. 41 de la Ley de Impuesto sobre la Renta
o en cuenta los saldos de la cuentas de la balanza.
ociedad anónima y este

iores a $150,000.00 y así lo contempla

A continuacion se presentan los estados financieros generados a partir de la realización del cierre contable

ARGUETA ANGEL Y ASOCIADOS S.A

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE
ENEROAL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

Ingresos de Operación $ 61,458.00

(-) Costo por Servicios $ 40,231.20
(=) Utilidad Bruta $ 21,226.80
(-) Gastos de Adiministración $ 8,731.75
(=) Utilidad Antes de Reserva Legal $ 12,495.05
(-) Reserva Legal $ 874.65
(=) Utilidad Antes de Impuesto Sobre la Renta $ 11,620.40
(-) Gastos por Impuestos $ 2,905.10
(=) Ganancia del año $ 8,715.30

ARGUETA ANGEL Y ASOCIADOS S.A BALANCE

GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

ACTICO
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 18,789.87

NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo $ 4,896.00
(-) Depreciación Acumulada $ 2,652.00
Activos Intangibles $ 1,200.00
(-) Amortización de Intangibles $ 325.00
TOTAL ACTIVOS

PASIVO
CORRIENTE
Retenciones por pagar $ 294.97
Obligaciones por Beneficio a Empleados a C.P. $ 388.40
Impuestos por pagar $ 2,433.79
Cuentas por pagar $ 116.00

PATRIMONIO
Capital Social $ 9,000.00
Reserva Legal $ 960.40
Ganancias Acumuladas $ 8,715.30
PASIVO MAS PATRIMONIO
ción del cierre contable

$ 18,789.87

$ 3,119.00

$ 21,908.87

$ 3,233.16

$ 18,675.70

$ 21,908.86 $ -