UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”
VICE-RECTORADO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA: CIENCIAS SOCIALES
SUBPROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA P.4
SUBPROYECTO: AUDITORÍA SUPERIOR

PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL

RUBRO INGRESOS.

BACHILLERES:
PROFESOR (A):
23.039.080 Darianny chacón
Gutiérrez Denis
28.005.247 Laura Veliz
Semestre:VII.
29.601.461 Andrys Teran
Sección:
28.571.970 Yemelys Aldana
INTERSEMESTRALES
26.229.002Edwin Moreima
26.972.084 Alondra Vergara

BARINAS, AGOSTO 2021

Nombre del Cliente: El Bodegón el Calidad, C.A P.T. A31 /2
Nombre del PT: Programa de Auditoria Auditor Fecha
Periodo: Al 31 de Diciembre del 2020. Hecho: D.C 31/12/2020
Revisado: E.M 02/01/2021

Objetivos de la Auditoría
1. Velar por el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente
en el rubro Ingresos.
2. Verificar la correcta identificación de todos los ingresos, comprobando que
se encuentren debidamente revelados en los estados financieros.
3. Verificar que la totalidad de documentos que soportan las operacionales de los
ingresos ejecutados durante el periodo, fueron registrados en la contabilidad.
4. Verificar que se haya cumplido con los términos de los compromisos de la deuda.

5. Verificar la eficiencia de los controles internos administrativos con respecto al

ingreso.
6. Constatar que los registros de deuda se encuentran en el periodo correspondiente.

7. Comprobar que todos los saldos que muestran las cuentas por cobrar
correspondanefectivamente a obligaciones reales y pendientes al cobro.
8. Asegurar que todos los ingresos de importancia, existentes, o incurridos hasta
la fecha de revisión, se encuentren debidamente reflejados

Alcance
1. Determinar la razón en cuanto al rubro del ingreso, así como también la evaluar la
eficiencia del sistema del control interno aplicado al ingreso de la organización
y su correcta identificación.

Procedimientos Hecho Rev. Fecha Ref.

Elaborar un cuestionario que permita
evaluar, los registros y control de D.C E.M 03/05/2021 A2
ingresos.
Efectuar entrevista a la coordinación
de ventas y administración a fin de D.C E.M 03/05/2021 A3
conocer las actividades del proceso
de endeudamiento y pago.
Elaborar diagrama de flujos, para la
identificación de controles de D.C E.M 03/05/2021 A4
endeudamiento significativo.
Determinar la eficiencia de los
controles en uso y su correcta D.C E.M 03/05/2021 A5
aplicación.
Identificar políticas de ventas y
administración con respecto a los D.C E.M 03/05/2021 A5
ingresos.
Nombre del Cliente: El Bodegón el Calidad, C.A P.T. A32 /2
Nombre del PT: Programa de Auditoria Auditor Fecha
Periodo: Al 31 de Diciembre del 2020. Hecho: D.C 31/12/2020
Revisado: E.M 02/01/2021

Determinar deficiencias en el control

interno D.C E.M 03/05/2021 A5

Analizar la tendencia de
endeudamiento en el año 2020 D.C E.M 03/05/2021 A5

Verificar la autenticidad de los

comprobantes que soportan las D.C E.M 07/05/2021 B7
deudas.
Constatar que todas las
obligaciones estén debidamente
D.C E.M 08/05/2021 B8
registradas en el auxiliar de
Proveedores
Conciliar el auxiliar con el mayor D.C E.M 09/05/2021 B9-B11
general.

Revisar cuanto es el porcentaje que

ocupan los ingresos según las D.C E.M 10/05/2021 B12
fuentes de financiamiento
Evaluar la existencia de un D.C E.M 11/05/2021 B13
plan de pago para honrar las
obligaciones
Verificar las devoluciones a
proveedores para garantizar que los D.C E.M 12/05/2021 B14
pagos se realicen por la
deuda real