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PROGRAMA: DEUDORES E INGRESOS

PT C.1.
SUBPROGRAMA: REVISION REQUISITOS PARA MATRICULAR CLIENTES
Objetivo: Revisar el cumplimiento de todos los requisitos establecidos por la
organizacin para la matrcula de clientes
Marco Legal: Polticas y procedimientos de la organizacin
1.
2.
3.
4.
5.

Estados financieros
Referencias bancarias
Referencias comerciales
Declaracin de renta
Pagar firmado en blanco con carta de instrucciones

Perodo a analizar.
Universo

Muestra

Tipo de Muestra:

Total Revisado:

%del Universo: 100

Convencionalismo ( Para el programa)


BUENO
DEFICIENTE
MALO
SIN INFORMACION
NO APLICA

PUNTAJE (B)
B
D
M
S.I.
N.A.

100
50
0
-

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.1.1.
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA: DEUDORES E INGRESOS


SUBPROGRAMA: REVISION REQUISITOS PARA MATRICULAR CLIENTES
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
No.

TERCERO

REQUISITOS
3
4
5

OBSERVACIONES

INFORME No.

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES

FIRMA:

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.2
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA: DEUDORES E INGRESOS


SUBPROGRAMA: REVISIN CUPOS DE CRDITO
Objetivo: Examinar el cumplimiento de las polticas establecidas con respecto a los
cupos de crdito para aprobar pedidos.
CDIGO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

NOMBRE
DEL
CLIENTE
ANCLA
DISRODA
MIENTOS
EL BALIN
EL
DESVARE
EL DURO
EL PAPA
EL PIRATA
EL
PRINCIPE
FAR S.A
FRRETEC
NICA
GIRATORI
OS
LAS
JALAPEA
S
LA
ESFERA
LA
MARAA
L
MAYORIST
A
LOS
BUCANER
OS
LOS
RESTREPO
POMBO

CUPO DE
CUPO DE
CRDITO
CRDITO
APROBAD UTILIZADO
O
70.000.000 51.320.000
22.000.000 21.560.000
12.000.000
5.000.000

10.350.000
6.000.000

5.000.000
20.000.000
5.000000

5.890.000
15.250.000
3.200.000

12.000000

12.000.000

ABIERTO
CT
7.000.000

36.250.000

SOBRE
CUPO

% DE OB
SOBRE S.
CUPO

1.000.000

20

890.000

17.8

26.750.200

19.750.200

282

21.000.000

65.350.100

44.350.100

212

15.000.000

22.500.000

7.500.000

50

10.000.000

7.200.000

5.000.000

2.500.000

15.000.000

16.340.000

1.340.000

8.9

10.000.000

12.500.000

2.500.000

25

10.000.000

8.250.000

80.000.000

101.210.850

21.210.850

26.5

19
20
21
No.

REYNA
50.000.000
ROTAMOS 22.000.000
VENECO
30.000.000

51.000.000
28.740.000
36.350.000

OBSERVACIONES
El sistema se encuentra desbloqueado
por reiteradas autorizaciones de la
gerencia para desbloquearlo para
realizar ventas a clientes que han
copado el cupo asignado.

INFORME No.

FIRMA:

1.000.000
6.740.000
6.350.000

2
30.6
21.17

RECOMENDACIONES

9
10
11

PROGRAMA: DEUDORES E INGRESOS


SUBPROGRAMA: REVISION REQUISITOS PARA VENTAS

PT C.3.

Objetivo: Revisar el cumplimiento de todos los requisitos establecidos por la


organizacin para las ventas.
Marco Legal: Polticas y procedimientos de la organizacin
1.
2.
3.
4.
5.

Precios de lista
Descuentos comerciales
Descuentos financieros
Confirmaciones con Fenalcheque
Autorizaciones de la gerencia

Perodo a analizar.

Del 01 de enero de 2009 al 28 de febrero de 2010

Universo

Muestra

Tipo de Muestra: Al azar

Total Revisado:

%del Universo:

Convencionalismo ( Para el programa)


BUENO
DEFICIENTE
MALO
SIN INFORMACION
NO APLICA

PUNTAJE (B)
B
D
M
S.I.
N.A.

100
50
0
-

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.3.1.
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA: DEUDORES E INGRESOS


SUBPROGRAMA: REVISION REQUISITOS PARA VENTAS
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
No.

FACT.

REQUISITOS
3
4
5

OBSERVACIONES
.Se cumplen todos los requisitos

INFORME No.

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES

FIRMA:

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT 3.2.
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA: DEUDORES E INGRESOS


SUBPROGRAMA: REVISION REQUISITOS FACTURAS DE VENTAS
Objetivo: Revisar el cumplimiento de todos los requisitos establecidos en la ley, para la
aceptacin de facturas de venta o su documento equivalente.
Requisitos de la Factura (Para procedencia de costos y deducciones)
Marco Legal: Art. 617, 619 E.T.; Art 774.Cdigo de Comercio; Art. 5 Resolucin 3878
de junio 28 de 1996
1. Denominacin de la factura.
2. Apellidos, nombres y Razn social y NIT del vendedor o quien presta el servicio.
3. Apellidos, nombre y Razn Social del adquiriente de los bienes o servicios junto
con la discriminacin del IVA pagado.
4. Llevar un nmero que corresponda a un sistema de numeracin consecutiva de
facturas de compra.
5. Fecha de expedicin.
6. Fecha de vencimiento.
7. Fecha de recibo de la factura con indicacin del nombre o identificacin de quien
sea el encargado de recibirla segn lo establecido en la ley
8. Descripcin especfica o genrica de los artculos comprados o servicios recibidos.
9. Valor total de la operacin.
10. Estado de pago del precio y las condiciones de pago.
11. Nmero o referencia de la planilla de pago de los aportes respectivos.
12. Nombre o Razn social y NIT del impresor de la factura.
13. Indicar la calidad del retenedor del impuesto sobre las ventas.
14. Nmero y fecha de la resolucin de autorizacin de facturacin DIAN.
Perodo a analizar.
Universo

Muestra

100

Tipo de Muestra:
Total Revisado:

%del Universo: 100

Convencionalismo (Para el programa)


BUENO
DEFICIENTE
MALO
SIN INFORMACION
NO APLICA

PUNTAJE (B)
B
D
M
S.I.
N.A.

100
50
0
-

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.3.2.1.
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA:
DEUDORES E INGRESOS
SUBPROGRAMA: REQUISITOS FACTURAS DE VENTA
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

FACT.
2200

4 5

REQUISITOS
6 7 8 9 10

2392

11

12

13

14
x

OBS.
1

No. OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES
1
La resolucin de autorizacin se
encuentra vencida desde enero 15 de
2010.

INFORME No.

FIRMA:

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.4
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA:
DEUDORES E INGRESOS
SUBPROGRAMA: VERIFICACIN DE DOCUMENTOS SOPORTES DE
FACTURAS Y DEVOLUCIONES
Objetivo: Verificar que las rdenes de compra y devoluciones cumplan con las polticas
establecidas en la organizacin
No

FAC
T.

O DE C.

COMP. DEL
DETALLE

AP

DEV.

COMP. DEL
DETALLE

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
No. OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES
Se cumple con las normas y soportes
adecuados
Perodo a analizar.
Universo

Muestra

Tipo de Muestra:
Total Revisado:

%del Universo:

Convencionalismo (Para el programa)


BUENO
DEFICIENTE
MALO
SIN INFORMACION
NO APLICA

PUNTAJE (B)
B
D
M
S.I.
N.A.

100
50
0
-

AP

OBS.

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.6
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA: DEUDORES E INGRESOS


SUBPROGRAMA: REVISION RECIBOS DE CAJA
Objetivo: Revisar el cumplimiento de todos los requisitos establecidos por la
organizacin para los recibos de caja como soporte del recaudo y verificar la vigencia y
monto de las plizas de seguros.
Marco Legal: Polticas y procedimientos de la organizacin
Verifique que los recibos de caja estn:
1. Prenumerados
2. En forma secuencial
3. Correctamente custodiados
4. Correctamente diligenciados
5. Sin pagos en efectivo
6. Verifique la vigencia y monto de la pliza de seguros.

Perodo a analizar:
Universo

Muestra

Tipo de Muestra: Aleatoria


Total Revisado:

%del Universo:

Convencionalismo ( Para el programa)


BUENO
DEFICIENTE
MALO
SIN INFORMACION
NO APLICA

PUNTAJE (B)
B
D
M
S.I.
N.A.

100
50
0
-

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.6.1.
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA: DEUDORES E INGRESOS


SUBPROGRAMA: REVISION RECIBOS DE CAJA
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
No.

R.C.

OBSERVACIONES
Pliza de seguros vencida
diciembre 2009.

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES
desde

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.7
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA: INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR


SUBPROGRAMA: CIRCULARIZACIN CARTERA
ENVIO CIRCULARIZACIN.
Objetivo: Verificacin de la autenticidad de las cuentas por cobrar registrados en la
contabilidad y verificar la seguridad en su recaudo.
Periodo a analizar: a febrero 28 de 2010_
Universo Muestra
Tipo de Muestra: aleatoria
Universo Facturas
Fac. Circularizadas
% del Universo_______
Universo Valor ______________Valor Circularizados ______% del Universo_______
Clases de circularizacin: Positiva directa.
Clientes con fecha superior a 60 das, y a aquelos con saldos superiores a $20.000.000
______________________________________________________________________
Clientes en cero circularizados _____________________________________________
Clientes inactivos ________________________________________________________
Otros (Clientes saldo crdito) ______________________________________________
Fecha envo circularizacion : marzo 02 de 2010
Direccin o A.A. de Recepcin.____________________________________________
Observaciones:__________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Firma __________________________ Informe No _____________________________
Nota: adjunte copia de las circularizaciones enviadas

EMPRESA:

EMPRESA HIPOTTICA S.A.

PT C.7.4
Elaborado por: Auditores
Revisado por: Csar Snchez
Fecha:
28 de febrero de 2010

PROGRAMA:
DEUDORES E INGRESOS
SUBPROGRAMA: CIRCULARIZACIN DE CARTERA
Objetivo: Verificar la autenticidad de las cuentas por cobrar registrados en la
contabilidad y verificar la seguridad en su recaudo.
NOMBRE
POMBO
VENECO
GIRATORI
OS
ANCLA
DISRODAM
IENTOS
FAR S.A
FERRETC
NICA
JALAPEA
S
REYNA
ROTAMOS

SALDO
SALDO
SEGUN
CIRCULARIZACIN
CARTERA
101.210.850 101.210.850
36.350.000 36.350.000
65.350.100
51.320.000
21.560.000
36.250.000
26.750.200

41.070.000

DIFERENCIA
OK
ok
10.250.000

26.750.200

OKA

51.000.000
28.740.000

OK
OK

22.500.000
51.000.000
28.740.000

No. OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES
1
FACTURA 2095 CANCELADA EN
ENERO 12. Se realiza seguimiento y se
detecta que por equivocacin se cancelo
fct.2048 de el prncipe.

INFORME:

OBS.

FECHA:

EMPRESA:

PT. C.8
Elaborado por: ___________
Revisado por: __________
Fecha: ________________

PROGRAMA: INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR


SUBPROGRAMA: REGISTRO DE LA PROVISION CARTERA
Objetivo: Comprobar la correcta valuacin de la provisin cartera
Cartera total
Total cartera sin vencer
Total cartera vencida

$ __________________
$ __________________
$ __________________

PROVISION FISCAL
Total
1 a 30 das
31 a 0 das
91 a 120 das
121 a 180 das
181 a 360 das
361 das o ms

%Provisin

Comercial

Fiscal

$ _________ __________ ___________ ____________


$ _________ __________ ___________ ____________
$ _________ __________ ___________ ____________
$ _________ __________ ___________ ____________
$ _________ __________ ___________ ____________
$ _________ __________ ___________ ____________

Total $
Cartera totalmente perdida $

-___________ ____________
___________ ____________

Nota: Adjunte a la siguiente hoja de trabajo el anlisis de cartera por vencimientos y los
estudios de cartera adicionales.
OBSERVACIONES:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________

INFORME:

FECHA: