CONTACTO LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Periodo Auditado 31/12/09

PROGRAMA E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
Objetivos General:
Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en informacin corroborada, que le
ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
Objetivos especificos:
1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso
2, Verificar que sea propiedad de la empresa
3, Verificar su adecuada valuacin
4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuacin y clculo de la depreciacin
5, Determinar si existen gravames o restricciones
6, Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los estados financieros
Alcance del Trabajo
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compaa
en el manejo de Propiedad Planta y Equipo.
Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo
ao 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento

Ref. P/T

Elaborado por

Fecha

Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se

registran adecuadamente.

C.I./E

D.B.M.

3/16/2010

Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados.

C.I./E

D.B.M.

3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se

encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Comprobar que el estado de los activos fijos sea el ptimo y que las
medidas de seguridad se apliquen correctamente.

C.I./E
C.I./E

Pruebas Sustantivas
Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y
representan costos reales de los activos fsicamente instalados o
construidos.
Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sern
utilizadas en el clculo de las depreciaciones.
Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores

C.I./E
C.I./E
C.I./E

Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo

C.I./E

D.B.M.

3/16/2010

CONTACTO LTDA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE
Periodo Auditado 31/12/09

Ref. CI/E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR

SI

NO

OBSERVACIONES

ORGANIZACIN:
1

La organizacin tiene definidas las polticas en cuanto a la depreciacin,

adiciones, retiros, castigos de su PPYE

Existen politicas que garanticen la seguridad, preservacin y proteccin

de la PPYE (polizas de seguros)

La organizacin cuenta con Software adecuados para el objeto social de

la compaa debidamente legalizados.

4 Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos

PROCEDIMIENTO:

Se efectua de manera correcta la depreciacin de los activos fijos de

5 acuerdo a los PCGA
Existe aprobacin por parte de la administracin para adquirir, vender,
retirar, destruir o grabar activos
Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en proceso
7 para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas
6

8 Se existen archivos documentados de la adquisicin de activos

9

10

Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre los

activos dados de baja
PERSONAL:
Recibe adecuada y oportuna capacitacin el persona que maneja las
cuentas de propiedad planta y equipo

Se evalua el desempeo de los empleados que manejan las cuentas por

11 de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia

X
X
X
X
X

X
X

SUPERVISION:
Existe supervisin adecuada para el personal que maneja los activos
12 fijos
PORCENTAJE

X
73%

27%

CONCLUSION
DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD
DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAA
DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09

REF: E
Fecha 18/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 18/03/10
Superviso: CARLOS ESCOBAR

DESCRIPCION
CUENTA
Terrenos
Edificios
Muebles y Enseres
Computacin y comunicacin
Equipo de Transporte
SUBTOTAL PPYE
DEPRECIACION
TOTAL PPYE

REF. Saldo segn libros

P/T
31/12/09
E1
E1
E2
E3
E4

Ajustes y Reclasificaciones
Debito
$ 24,000,000

$ 120,000,000
$ 36,000,000

$ 66,000,000
$ 222,000,000

$ -46,589,316
$ 175,410,684

AJ1

$ 24,000,000
$ 21,990,000
$ 21,990,000

AJ1

$ 6,426,706

AJ2

Saldo Auditado
31/12/09

Credito
AJ1
AJ1

$ 24,000,000
$ 96,000,000
$ 14,010,000
$ 21,990,000
$ 66,000,000
$ 222,000,000
$ -40,162,610
$ 181,837,390

Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:

Aplicadas las normas de auditoria segn el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebas
analticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir que
las cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situacin financiera de acuerdo con el PCGA aplicados
consistentemente con el ao anterior.
Fuente : Libro Mayor
MARCAS DE AUDITORIA
TOTALIZADO

SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD

bas
que
os

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Periodo Auditado 31/12/09

E1
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO

EDIFICIO
TERRENO

REF.

FECHA DE
ADQUISICION

AV TEC
AV TEC

TOTALES

02/01/08
02/01/08

COSTO

CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/08

SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO

VALOR EN
LIBROS 2008

$96,000,000
$24,000,000

$4,786,667
$

$9,586,667
$

$91,213,333
$24,000,000

$120,000,000

$ 4,786,667

$ 9,586,667

$ 115,213,333

MARCAS DE AUDITORIA

CALCULO
DEPRECIACION
ACUMULADA
31/12/09

VALOR EN
LIBROS 2009

$86,413,333 H/2
$24,000,000
$ 110,413,333

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Periodo Auditado 31/12/09

E2
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO

REF.

Escritorios madera
E- 040
Sillas de Madera
S 042
Mostradores en Madera P-05-B07
Mesa de Conferencia
J 0404
Juego de Sala
N 0370
TOTALES

FECHA DE
CAN
ADQUISICION

1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008

COSTO

6
$ 500,000
6
$ 180,000
2 $ 1,920,000
1 $ 2,950,000
1 $ 3,380,000

V/R TOTAL

$ 3,000,000
$ 1,080,000
$ 3,840,000
$ 2,950,000
$ 3,380,000
$ 14,250,000

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO

CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACION
ACUMULADA
ACUMULADA
31/12/08
31/12/09

$ 298,333
$ 107,400
$ 381,866
$ 293,361
$ 336,121
$ 1,417,081

$ 596,666
$ 214,800
$ 763,732
$ 586,721
$ 672,243
$ 2,834,162

VALOR EN
LIBROS 2008

VALOR EN
LIBROS 2009

$ 2,701,667
$ 972,600
$ 3,458,134
$ 2,656,639
$ 3,043,879
$ 12,832,919

$ 2,403,334
$ 865,200
$ 3,076,268
$ 2,363,279
$ 2,707,757
$ 11,415,838

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09

E3
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO

REF.

Computadores Olivetti
Fotocopiadora CANON
PBX Sony
Telfonos ATT
Impresoras HP

ME 0220
LG 280
PI 0184
S 113
HI 0144

TOTALES

FECHA DE
CAN.
ADQUISICION

1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2008
1/2/2009

COSTO

6 $ 2,400,000
1 $ 2,810,000
1
$ 985,000
6
$ 192,500
6
$ 440,000

V/R TOTAL

SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO

VALOR EN
LIBROS 2009

$ 14,400,000
$ 2,810,000
$ 985,000
$ 1,155,000
$ 2,640,000

$ 2,864,000
$ 279,438
$ 97,953
$ 114,858

$ 5,728,000
$ 560,438
$ 196,453
$ 230,358
$ 262,533

$ 11,536,000
$ 2,530,562
$ 887,047
$ 1,040,142
$ 2,640,000

$ 8,672,000
$ 2,249,562
$ 788,547
$ 924,642
$ 2,377,467

$ 21,990,000

$ 3,356,249

$ 6,977,782

$ 18,633,751

$ 15,012,218

MARCAS DE AUDITORIA

CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACIO
VALOR EN
ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008
31/12/08
31/12/09

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09

Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR

REF.

REF/MODELO

FECHA DE
ADQUISICION

CAN

COSTO

$ 18,900,000

$ 3,759,000

$ 7,518,000

$ 15,141,000

$ 19,500,000

$ 19,500,000

$ 3,878,333

$ 7,756,666

$ 15,621,667

$ 27,600,000

H/2

$ 27,600,000

$-

$ 5,489,333

$ 27,600,000

$ 66,000,000

$ 7,637,333

$ 20,763,999

$ 58,362,667

Automvil Mazda 323

ATI 236

1/2/2008

$ 18,900,000

Campero NISSAN

BAJ 171

10/2/2008

Camioneta FORD

AGT 778

10/2/2009

TOTAL PPYE

TOTALES

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2

CALCULO
CALCULO
DEPRECIACION DEPRECIACIO
VALOR EN
ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008
31/12/08
31/12/09

E4

VALOR EN
LIBROS 2009

$ 11,382,000
$ 11,743,334
$ 22,110,667
$ 45,236,001
12
4

7
5

CONTACTO LTDA
TOTAL DEPRECIACION PPYE
Periodo Auditado 31/12/09

DEPRECIACION E
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR

REFERENCIA
Edificios
Muebles y Enseres
Computacin y comunicacin
Equipo de Transporte
SUBTOTAL PPYE
DEPERCIACION
TOTAL PPYE

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS
TOTALIZADO
H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3
H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4
H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5

REF
P/T
E1
E2
E3
E4

VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009

$120,000,000.00
$14,250,000.00
$19,350,000.00 H/3
$38,400,000.00
$192,000,000.00
-$17,197,330.00 H/4
$174,802,670.00

$120,000,000.00
$14,250,000.00
$21,990,000.00
$66,000,000.00
$222,240,000.00
-$40,162,610.00 H/5
$182,077,390.00

CONTACTO LTDA.

Ref:

C.I./E

PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

ELABORO :
FECHA:
REVISO:
FECHA:

DAYANA BELTRAN
3/18/2010
CARLOS ESCOBAR
3/18/2010
IMPACTO

REFERENCIA
P/T

DESCRIPCION

C.I/E

H/1 :NO SE ENCONTRANON LAS

LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS
INSTALADOS EN LO ESQUIPOS DE
COMPUTO

E4

H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DE

SEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO
ADQUIRIDO PLACAS AGT 778

H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO SE

RESUMEN
REFLEJA EL RUBRO
DEPRECIACION CORRESPONDIENTE AL EQUIPO DE
E
COMPUTO Y COMUNICACION.
H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE
RESUMEN
PPYE SE ENCONTRO QUE EL
DEPRECIACION CALCULO DE LA MISMA SE
E
ENCONTRABA DUPLICADA

MAYOR

MENOR

DISCUTIDO CON
FUNCIONARIO DE LA
EMPRESA

RECOMENDACIN

INCLUIDO EN CARTA
DE
RECOMENDACIN

GERENTE ADMINISTRATIVO

ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOS

PROGRAMAS DE SISTEMAS PARA
LA LEGALIDAD DE LOS MISMOS

SI

GERENTE ADMINISTRATIVO

ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA

QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO ES
REPRESENTATIVA PARA LA
EMPRESA

SI

CONTADOR GENERAL

REPRESENTAR EN EL BALANCE
LOS RUBORS CORRESPONDIENTES
A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA

SI

REVISOR FISCAL

EFECTUAR REVISION AL FINALIZAR

CADA EJERCICIO CONTABLE Y
ESTABLECER QUE LOS VALORES
ENTREGRADOS POR EL DPTO
CONTABLE SEAN RAZONABLES

SI

CONTACTO LTDA.
PLANILLA DE AJUSTES PPYE

REF: H./ E
ELABORO: DAYANA BELTRAN
FECHA: 18/03/2010
REVISO: CARLOS ESCOBAR
FECHA: 18/03/2010
REF P/T
D/E

D/E
E1
E2
E3
E4

CONCEPTO
Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3
1524 MUEBLES Y ENSERES
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION.
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3
1504 TERRENOS
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5
516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES
516015 EQUIPO DE OFICINA
516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION.
516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO
$ 21,990,000

$ 21,990,000 E
$ 24,000,000 E
$ 24,000,000
$ 1,534,031
$ 453,514
$ 1,116,565
$ 3,322,596

G/P
G/P
G/P
G/P
E

$ 52,416,706

$ 6,426,706
$ 52,416,706

Hoja11
CONTACTO LTDA.

REF: AP / E

AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORES
DAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B

Pgina 15