SAIRY MONTERO SUAREZ

INTEGRANTES GRUPO 5 YENIS DURAN GUERRA

HEINER CONTRERAS FREYLE
Ejercicios
1 COMPRA de mercancia aun gran contribuyente por valor de 14.000.000 a credito
$ 14,000,000 VR BRUTO 10
$ 2,660,000 IVA 19 %
$ 16,660,000 TOTAL COMPRA
$ 350,000 RETENCION DEL 2,5%
TOTAL $ 16,310,000
REGISTRO
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
1435 MERCANCIA $ 14,000,000
2408 IVA $ 2,660,000
2365 RETENCION $ 350,000
2205 PROVEDORES $ 16,310,000
TOTALES $ 16,660,000 $ 16,660,000

2 VENTA mercancia Gravada a un gran contribuyente de contado

$ 14,000,000 VR BRUTO AUTORRETENCION 1,1%
50% UTILIDAD $ 154,000
$ 28,000,000 VR DE UTILIDAD
$ 5,320,000 IVA 19 %
$ 700,000 RETENCION 2,5%
$ 798,000 RETE IVA 15%
$ 280,000 RETE ICA 10*1000
$ 31,542,000
REGISTRO PARCIAL DEBE HABER

1110 BANCO $ 31,542,000

 1355 RETENCIONES $ 1,778,000
135515 RETENCIONES $ 700,000
135517 RETEIVA $ 798,000
135518 RETEICA $ 280,000
4135 MERCANCIA $ 28,000,000
2408 IVA $ 5,320,000
TOTAL $ 33,320,000 $ 33,320,000

REGISTRO PARCIAL DEBE HABER

6135 COSTO VENTA $ 14,000,000
1435 MATERIA PRIMA $ 14,000,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 154,000
13555 AUTORRETENCION $ 154,000
2369 AUTORRETENCION $ 154,000
23695 VENTA $ 154,000
TOTALES $ 14,154,000 $ 14,154,000

3 COMPRA mercancía gravada a crédito a una persona jurídica por valor de $ 24.000.000
$ 24,000,000 VR BRUTO
$ 4,560,000 IVA 19 %
$ 28,560,000 TOTAL COMPRA
$ 600,000 RETENCION F DEL 2,5%
$ 27,960,000
REGISTRO
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
1435 MERCANCIA $ 24,000,000
2408 IVA $ 4,560,000
2365 RETENCION $ 600,000
2205 PROVEDORES $ 27,960,000
TOTALES $ 28,560,000 $ 28,560,000
 4 VENDE la mercancía anterior a una entidad del estado de contado
$ 24,000,000 VR BRUTO AUTORRETENCION 1,1%
50% UTILIDAD $ 264,000
$ 48,000,000 VR DE UTILIDAD
$ 9,120,000 IVA 19 %
$ 1,200,000 RETENCION 2,5%
$ 1,368,000 RETE IVA 15%
$ 480,000 RETE ICA 10*1000
$ 54,072,000
REGISTRO PARCIAL DEBE HABER
1110 BANCO $ 54,072,000
1355 RETENCIONES $ 3,048,000
135515 RETENCIONES $ 1,200,000
135517 RETEIVA $ 1,368,000
135518 RETEICA $ 480,000
4135 MERCANCIA $ 48,000,000
2408 IVA $ 9,120,000
TOTAL $ 57,120,000 $ 57,120,000

REGISTRO PARCIAL DEBE HABER

6135 COSTO VENTA $ 24,000,000
1435 MATERIA PRIMA $ 24,000,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 264,000
13555 AUTORRETENCION $ 264,000
2369 AUTORRETENCION $ 264,000
23695 VENTA $ 264,000
TOTALES $ 24,264,000 $ 24,264,000 38280

COMPRA de contada papelería para oficina por valor de $ 8.000.000

5
$ 8,000,000 VR BRUTO
$ 1,520,000 IVA 19 %
 $ 9,520,000 TOTAL COMPRA
$ 200,000 RETENCION DEL 2,5%
$ 9,320,000
REGISTRO
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
519530 UTILES Y PAPELERIA $ 8,000,000
2408 IVA $ 1,520,000
2365 RETENCION $ 200,000
1110 BANCO $ 9,320,000
TOTALES $ 9,520,000 $ 9,520,000
COMPRA de mercancía gravada a una persona jurídica por valor de $
6 15.000.000
$ 15,000,000 VR BRUTO
$ 2,850,000 IVA 19 %
$ 17,850,000 TOTAL COMPRA
$ 375,000 RETENCION DEL 2,5%
$ 17,475,000
REGISTRO
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
1435 MERCANCIA $ 15,000,000
2408 IVA $ 2,850,000
2365 RETENCION $ 375,000
1110 BANCO $ 17,475,000
TOTALES $ 17,850,000 $ 17,850,000

VENDE la mercancía anterior a una persona natural responsable de IVA

7
$ 15,000,000 VR BRUTO AUTORRETENCION 1,1%
50% UTILIDAD $ 165,000
$ 30,000,000 VR DE UTILIDAD
$ 5,700,000 IVA 19 %
$ 750,000 RETENCION 2,5%
 $ 0 RETE IVA 15%
$ 0 RETE ICA 10*1000
$ 34,950,000
REGISTRO PARCIAL DEBE HABER
1110 BANCO $ 34,950,000
1355 RETENCIONES $ 750,000 $ 750,000
135515 RETENCIONES $ 750,000
135517 RETEIVA $0
135518 RETEICA $0
4135 MERCANCIA $ 30,000,000
2408 IVA $ 5,700,000
TOTAL $ 35,700,000 $ 35,700,000

REGISTRO PARCIAL DEBE HABER

6135 COSTO VENTA $ 15,000,000
1435 MATERIA PRIMA $ 15,000,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 165,000
13555 AUTORRETENCION $ 165,000
2369 AUTORRETENCION $ 165,000
23695 VENTA $ 165,000
TOTALES $ 15,165,000 $ 15,165,000
COMPRA mercancía gravada a un gran contribuyente por valor de $
10.000.000
8
$ 10,000,000 VR BRUTO
$ 1,900,000 IVA 19 %
$ 11,900,000 TOTAL COMPRA
$ 250,000 RETENCION DEL 2,5%
TOTAL $ 11,650,000
REGISTRO
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
1435 MERCANCIA $ 10,000,000
2408 IVA $ 1,900,000
 2365 RETENCION $ 250,000
2205 PROVEDORES $ 11,650,000
TOTALES $ 11,900,000 $ 11,900,000

VENDE la totalidad de la mercancía anterior a una entidad del estado a

9 crédito.
$ 10,000,000 VR BRUTO AUTORRETENCION 1,1%
50% UTILIDAD $ 110,000
$ 20,000,000 VR DE UTILIDAD
$ 3,800,000 IVA 19 %
$ 500,000 RETENCION 2,5%
$ 570,000 RETE IVA 15%
$ 200,000 RETE ICA 10*1000
$ 22,530,000
REGISTRO PARCIAL DEBE HABER
1305 CLIENTE/ ESTADO $ 22,530,000
1355 RETENCIONES $ 1,270,000
135515 RETENCIONES $ 500,000
135517 RETEIVA $ 570,000
135518 RETEICA $ 200,000
4135 MERCANCIA $ 20,000,000
2408 IVA $ 3,800,000
TOTAL $ 23,800,000 $ 23,800,000

REGISTRO PARCIAL DEBE HABER

6135 COSTO VENTA $ 10,000,000
1435 MATERIA PRIMA $ 10,000,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO $ 110,000
13555 AUTORRETENCION $ 110,000
2369 AUTORRETENCION $ 110,000
23695 VENTA $ 110,000
TOTALES $ 10,110,000 $ 10,110,000
Z

LE

PAGA nomina del gerente que ingreso a laborar el 1 de febrero con un salario de 12 millones, anexo certificado de intereses de vivienda por valor de 1000.000 pesos y

REGISTRO
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
2505 OBLIGACIONES LA $ 10,524,643
1110 BANCO $ 10,524,643

TOTALES $ 10,524,643 $ 10,524,643

 CIERRE DE LAS CUENTAS DE RESULTADO

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

4135 Mer/cia No fab x la empresa $ 126,000,000
519530 Gastos de papeleria $ 8,000,000
513095 Gastos de seguro $0
 6135 Costo de venta $ 63,000,000
5195 GANACIAS O PERDIDAS $ 55,000,000
TOTALES $ 126,000,000 $ 126,000,000

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

5905 Ganancia o perdida $ 55,000,000
3605 Utilidad del ejercicio $ 55,000,000
TOTALES $ 55,000,000 $ 55,000,000

SOCIEDAD DE IVA Y RETENCIONES SAS

ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 AL 31 DE ENERO
Ingresos ordinarios $ 126,000,000
Costo de venta $ 63,000,000
Utilidad Bruta Operacional $ 63,000,000

Gastos de papeleria $ 8,000,000

Utilidad antes de impuesto $ 55,000,000

$ 63,000,000

Firma del Gerente Firma del Contador

PAGO DE IVA
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 10,447,592
1110 Efectivo y equivalente al efectivo $ 10,447,592
Totales $ 10,447,592 $ 10,447,592

PAGO DE RETEFUENTE

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

2365 Retencion en la fuete $ 2,170,357
1110 Efectivo y equivalente al efectivo $ 2,170,357
Totales $ 2,170,357 $ 2,170,357
ivienda por valor de 1000.000 pesos y certificados de dependiente
MAYORIZACIONES RETENCION
2408 2365
$ 2,660,000 $ 5,320,000 $0 $ 350,000
$ 4,560,000 $ 9,120,000 $ 600,000
$ 1,520,000 $ 5,700,000 $ 200,000
$ 2,850,000 $ 3,800,000 $ 375,000
$ 395,357
$0 $ 250,000
$0
$ 1,900,000 $0 $ 2,170,357
$ 13,492,408 $ 23,940,000
$ 10,447,592

6135
$ 14,000,000 4135
$ 24,000,000 $ 28,000,000
$ 15,000,000 $ 48,000,000
$ 10,000,000 $ 30,000,000
$ 20,000,000
$ 63,000,000 $0 $0
$ 63,000,000 $0 $ 126,000,000
$ 126,000,000
RETENCION
135515
$ 700,000
$ 1,200,000
$ 750,000
$ 500,000

$ 3,150,000 $0
$ 3,150,000

RETENCION
135517
$ 798,000
$ 1,368,000
$0
$ 570,000

$ 2,736,000 $0
$ 2,736,000
 NOMBRE DEL EMPLEADO

GERENTE

GERENTE
SUELDO BASICO
SALUD 4%
PENSION 4%
SOLIDARIDAD 1%
INGRESOS NETOS
INTERES DE VIVIENDA
SALUD PREPAGADA
DEPENDIENTES 10% O 32 UVT
TOTAL DEDUCCIONES
SUB TOTAL
RENTAS EXENTAS 25%
TOTAL DEDUCCIONES MAS RENTAS EXENTAS
BASE GRAVABLE

$ 6,552,000

$ 12,000,000
PARAFISCALES
Pension 12%
salud 8.5%
ARL 0.522%
Caja de Compensación
ICBF 3%
Sena 2%
TOTAL

CODIGO
5105
 2365

2370

2380

2505

CAUSACION PARAFISCALES DEL EMPLEADOR

CODIGO
5105
68
70
72

2370
6
10

2380
30

CAUSACION DE LOS PRESTACIONES SOCIALES DEL EMP

CODIGO
5105
510530
510530
510536
510539
2610
261005
261020
261010
261015
 DEVENGADO
SUELDO BASICO DIAS
BASICO

$ 12,000,000 30 $ 12,000,000
$ 12,000,000 $ 12,000,000

UVT
$ 47,065
$ 12,000,000
-$ 480,000
-$ 480,000
-$ 120,000
$ 10,920,000 X 40% $ 4,368,000
-$ 1,000,000
10% 32 UVT
-$ 1,506,080 $ 1,200,000 $ 1,506,080
$ 2,506,080
$ 8,413,920
$ 2,730,000
$ 5,236,080 SUPERA EL 40%
$ 6,552,000

/42.412 139.21172846064 -95

PARAFISCALES
$ 1,440,000 Pago seguridad social
$ 1,020,000 Pension
$ 62,640 Salud
$ 480,000 ARL
$ - Caja de Compensaci
$ - ICBF
$ 3,002,640 SENA
TOTAL

CAUSACIÓN DE NOMINA DE EMPLEADOS

CUENTA PARCIAL DEBE
GASTOS DE PERSONAL $ 12,000,000
Sueldo
GERENTE $ 12,000,000
RETENCION EN LA FUENTE
Salarios
GERENTE $ 395,357
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
Promotoras de salud EPS
GERENTE $ 480,000
ACREEDORES VARIOS
Fondos de pensiones
GERENTE $ 600,000
OBLIGACIONES LABORALES
Salarios por pagar $ 10,524,643
$ 12,000,000

CAUSACION PARAFISCALES DEL EMPLEADOR

CUENTA PARCIAL DEBE
GASTOS DE PERSONAL $ 1,982,640
Aportes a administradora de riesgos profesionales ARL $ 62,640
aportes de pension $ 1,440,000
caja de compensacion $ 480,000

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

Aportes a administradora de riesgos profesionales arp $ 62,640
Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensacion $ 480,000

ACREEDORES VARIOS
fondo de pension $ 1,440,000
SUMAS IGUALES $ 1,982,640

CAUSACION DE LOS PRESTACIONES SOCIALES DEL EMPLEADOR

CUENTA PARCIAL DEBE
GASTO DE PERSONAL $ 2,509,596
CESENTIAS $ 999,600
PRIMAS DE SERVICIOS $ 999,600
INTEREES DE CESENTIAS $ 9,996
VACACIONES $ 500,400
OBLIGACIONES LABORALES
CESENTIAS $ 999,600
PRIMAS DE SERVICIOS $ 999,600
INTEREES DE CESENTIAS $ 9,996
VACACIONES $ 500,400
SUMAS IGUALES $ 2,509,596
 DEVENGADO DEDUCCIONES
TOTAL
RET FTE SALUD PENSION SOLIDARIDAD OTROS
DEVENGADO
$ 12,000,000 $ 395,357 $ 480,000 $ 480,000 $ 120,000
$ 12,000,000 $ 395,357 $ 480,000 $ 480,000

44.2117284606395
X 19%
8.40022840752151
8.40022840752151 X 47,065
RETENCION $ 395,357

Pago seguridad social Provision de prestaciones sociales

$ 1,440,000 Primas $ 999,600
$ 1,020,000 Cesantias $ 999,600
$ 63,000 Intereses de cesantias $ 9,996
$ 480,000 Vacaciones $ 500,400
$ - TOTAL $ 2,509,596
$ -
$ 3,003,000

HABER
$ 395,357

$ 480,000

$ 600,000

$ 10,524,643
$ 12,000,000

HABER

$ 542,640

$ 1,440,000

$ 1,982,640

HABER

$ 2,509,596

$ 2,509,596
 RECIBI
TOTAL NETO PAGADO CONFORME
DEDUCIDO (FIRMA C.C.)
$ 995,357 $ 11,004,643
$ 1,355,357 $ 11,004,643