Hoja de costos

La Oveja Flaustista,S.A.
año 2023
cifras en quetzales

Concepto Hato Cebu Hato criollas

saldo inicial 500,000.00 250,000.00
muertes al 01/01/2023 5,000.00 4,950.50
saldos al 01/01/2023 495,000.00 245,049.50

materia prima 281,545.48 129,076.67

sal y melaza 217,441.86 108,720.93
garrapaticidas 39,683.42 20,355.74
leche 24,420.20
pastillas de cuaje

mano de obra 54,064.84 26,764.77

pastores
operarios de produccion de lana
vaqueros 54,064.84 26,764.77
operarios de produccion de lacteos

Gastos de operación 83,118.75 104,116.55

sueldos de administrador 31,829.19 15,757.03
honorarios veterinario 31,000.00 31,000.00
empaque y materiales
escobas de raiz 2,808.46 1,390.33
distribucion de leche admin
depreciaciones 17,481.10 55,969.20
sub total costo 418,729.08 259,958.00
saldo al 02/01/2023 de los hatos 495,000.00
costo total 913,729.08 259,958.00
animales al 02/01/2023 / produccion 198 99
costo unitario 4,614.79 2,625.84
defunciones 5
costo de las defunciones 23,073.97
animales al 31/12/2023 193
costo total al 31/12/2023 890,655.11

costo 835,277.59
venta 1,670,555.18
omos
Yersey prod. Ovejas prod.
Leche Lana Hato 20 Queso Crema admon.
63,750.00
- - -
- 63,750.00

249,026.72 262,064.76 134,626.77 349,772.50 349,772.50

209,754.52 220,736.43 93,346.25
39,272.19 41,328.33 16,860.31
24,420.20 285,772.50 285,772.50
64,000.00 64,000.00

97,207.49 370,000.00 6,962.90 90,000.00 90,000.00

180,000.00
190,000.00
97,207.49 6,962.90
90,000.00 90,000.00

288,691.07 394,548.97 42,284.55 130,000.00 110,000.00

57,228.24 61,086.33 4,099.21 30,000.00
31,000.00 31,000.00 31,000.00
75,000.00 70,000.00 50,000.00
5,049.55 5,389.97 361.70
14,652.12
195,413.28 222,072.67 6,823.64 60,000.00 60,000.00
634,925.27 1,026,613.73 183,874.22 569,772.50 549,772.50 44,652.12
63,750.00
634,925.27 1,026,613.73 247,624.22
65,000 25,900 85 29,250.00 29,250.00 1,500.00
9.77 39.64 2,913.23
3
8,739.68
82
238,884.54

923,952.36 569,772.50 549,772.50

1,847,904.72 1,139,545.00 1,099,545.00
 ganado

novillas cebu

Inventarios Caja y bancos depreciaciones a. novillas criollas

vacas yersey
ovejas
hato 20
total animales
335,000.00 toro semental
- 850,000.00
17,500.00 175,000.00 sal y melaza
850000
32,000.00 160,000.00 774

735,000.00
180,000.00
190,000.00
185,000.00 escobas
180,000.00 15000

370,000.00
200,000.00
155,000.00
- 195,000.00
15,000.00

617,759.90
- 995,500.00 1,440,000.00 617,759.90
depreciaciones
trituradora de pasto
equipo para traslado y clasifd de lana
equipo de produccion queso y crema

establos y corrales
hato criollas

hato yersey
hato ovejas
toro semetal
 no de animales ganado en crecimiento
1/01/2023 1/01/2023 31/12/2023 valor de c/u valor al 02/01
200 198 193 500,000 495,000 novillas cebu crecimiento

101 99 99 250,000 245,050 novillas criollasrelasificar por ya ser madres

191 191 191 890,000 890,000 hato 20 crecimiento
201 201 201 950,000 950,000
85 85 82 63,750 63,750
778 774 766 2,653,750 2,643,800
depreciacion

admi
0.000910588 200000
170000 2,643,800 0
30000

2,643,799.50 0.01 2,808.46

1,390.33
5,049.55
5,389.97
361.70
15,000.00

valor % V. DEPRE Hato Cebu Hato criollas

dora de pasto 150,000.00 0.2 30000 6,000.00 6,000.00
o para traslado y clasifd de lana 180,000.00 0.2 36000
o de produccion queso y crema 600,000.00 0.2 120000

os y corrales al 02/01/23 150,000.00 0.05 7500 1,918.60 959.30

al 02/01/23 245,049.50 0.2 49009.90 49,009.90

v. g. comun
890,000.00 178000 178,000.00
950,000.00 237500 178,125.00
6 m eses 180,000.00 27000 19,125.00 9,562.50
617759.901 17,481.10 55,969.20
245,049.50
63750
181,299.50 36259.90099
 distribucion de la leche litros
en crecimiento
ordeñaron hato cebu hato 20 personal queso y crema

asificar por ya ser madres 65,000 2,500 2,500 1,500 58,500

31,829.19

Hato Yersey Ovejas Hato 20 queso crema admon

6,000.00 6,000.00 6,000.00
36,000.00
60,000.00 60,000.00

1,850.78 1,947.67 823.64

178,000.00
178,125.00
9,562.50
195,413.28 222,072.67 6,823.64 60,000.00 60,000.00 - 617,759.90
ueso y crema

29250
libro diario
la oveja flautista, s.a.
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
cifras en quetzales

partida 1 1/01/2023
banco el café amrago 100,000.00
depreciaciones acumuladas 250,500.00
trituradora de pasto 150,000.00
equipo para trsquilado y clasificadora de lana 180,000.00
novillas reproductoras cebu 500,000.00
inventario general 1,800,000.00
equipo produccion de queso, crema 600,000.00
novillas criollas de engorde 250,000.00
establos y corrales 150,000.00
vacas yersey, productoras de leche 890,000.00
ovehas, productoras de lana 950,000.00
toro semental reproductor 180,000.00
capital 6,000,500.00
partida de reapertura de operaciones 6,000,500.00 6,000,500.00
partida 2 1/01/2023
alzas y bajas
defunciones 9,950.50
hato cebu 5,000.00
hato criollas 4,950.50
registro de las defunciones en los hatos 9,950.50 9,950.50
partida 3 1/01/2023
hato 20 63,750.00
alzas y bajas
nacimientos 63,750.00
registro de los nacimientos, creando nuevo hato. 63,750.00 63,750.00
partida 4 1/01/2023
hato criollo 245,049.50
inventario activos biologicos
hato criollo 245,049.50
reclasificacion de el hato criollo 245,049.50 245,049.50
partida 5 30/06/2023
caja y bancos 125,000.00
perdida en venta de activos 13,562.50
depreciaciones acumuladas 41,437.50
toro semental reproductor 180,000.00
registro de las venta del toro semental 180,000.00 180,000.00

partida 6 31/12/2023
 costo hato cebu 418,729.08
costo hato criollo 259,958.00
costo yersey productora de leche 634,925.27
costo ovejas productora de lana 1,026,613.73
costo hato 20 183,874.22
costo produccion de queso 569,772.50
costo produccion de crema 549,772.50
gastos de admin 44,652.12
inventario 49,500.00
caja y bancos 1,440,000.00
depreciaciones acumuladas 617,759.90
inventarios 1,045,000.00
distribucion de leche 635,037.53
registro de costos y gastos 3,737,797.43 3,737,797.43
partida 7 31/12/2023
inventario activo biologico
hato cebu 418,729.08
hato 20 183,874.22
inventario de lana 1,026,613.73
inventario de queso 569,772.50
inventario de crema 549,772.50
costo hato cebu 418,729.08
costo hato 20 183,874.22
costo produccion de lana 1,026,613.73
costo produccion de queso 569,772.50
costo produccion de crema 549,772.50
traslado al inventario 2,748,762.03 2,748,762.03
partida 8 31/12/2023
alzas y bajas de ganado
defunciones 31,813.64
inventario activo biologico
hato cebu 23,073.97
hato #20 8,739.68
registro de las defunciones 31,813.64 31,813.64
partida 9 31/12/2023
banco el café amargo,s.a. 392,079.21
depreciaciones acumuladas 49,009.90
activos no corrientes
Hato criollo 245,049.50
ganancia en venta de activos 196,039.60
registro de la venta de hato criollo 441,089.11 441,089.11
partida 10 31/12/2023
ganancia en venta de activos 13,562.50
perdida en venta de activos fijos 13,562.50
 compensacion de perdidas y ganancias en
venta de activo fijo 13,562.50 13,562.50
partida 11 31/12/2023
Isr en venta de activos fijos 18,247.71
ISR por para sobre ganancias de capital 18,247.71
pago del Isr sobre ganancias por venta de
activo fijos 18,247.71 18,247.71
partida 12 31/12/2023
banco el café amargo,s.a. 5,757,549.90
ventas
Hato cebu 1,670,555.18
lana 1,847,904.72
queso 1,139,545.00
crema 1,099,545.00
registro de las ventas del periodo 5,757,549.90 5,757,549.90
partida 13 31/12/2023
costo de ventas
hato cebu 835,277.59
lana 923,952.36
queso 569,772.50
crema 549,772.50
Inventarios
inventario hato cebu 835,277.59
inventario lana 923,952.36
inventario queso 569,772.50
inventario crema 549,772.50
registro del costo de lo vendido 2,878,774.95 2,878,774.95
costo original 180000 depreciacion 100
dep. acum 180000
del 01-06-21 al 30-06-22 41437.5 13 meses 27000
valor en libros 138562.5 153000
valor de venta 125000 38250
perdida en venta de a.f. 13562.5 3187.5
41437.5
costo original 245,049.50
dep. acum 49,009.90
valor en libros 196,039.60
valor de venta 392,079.21
perdida en venta de a.f. - 196,039.60
10% ISR 19,603.96
 la oveja flautista,s.a.
estado de resultados
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
expresado en quetzales

ventas 5,757,549.90
hato cebu 1,670,555.18
lana 1,847,904.72
queso 1,139,545.00
crema 1,099,545.00
costo de ventas 2,878,774.95
hato cebu 835,277.59
lana 923,952.36
queso 569,772.50
crema 549,772.50
margen bruto 2,878,774.95
gastos pecuarios 259,958.00 -
costo pecuario hato criollo 259,958.00
alzas y bajas de ganado 21,985.86
nacimientos 63,750.00 +
muertes 41,764.14 -
ganancia en explotacion pecuaria 2,640,802.81
gasto de operación - 44,652.12
gastos de admin 44,652.12
ganancia antes del impuesto y reserva 2,596,150.69
ISR por pagar 25% 649,037.67
ganancia despues del ISR 1,947,113.02
Reserva legal 5% 97,355.65
Ganancia del ejercicio 1,849,757.37