Lo contratan como Contador General de la Empresa EL ALAZAN NEGRO, S. A.

,
contables. La empresa tiene como actividad principal la Venta y Exportación de Lana Blanca, Gana

para llevar sus registros para Engorde, Producción de Lácteos, y venta de Vacas y Novillas Brahma

Los saldos iniciales al 01 de enero de 2021, se presentan a continuación:

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO BIOLOGICO
220 Vacas Yérsey, Productoras de Leche Primer (Valor Ganado Común = 15%) 780,000
100 Vacas Holstein, Productoras de Leche Segunda (Valor Ganado Común = 20%) 490,000
150 Ovejas Negras (Valor Ganado Común = 20%) 500,0
2 bueyes usados en Hatos en crecimiento, comprados 01-01-20 5,0
ACTIVO NO BIOLOGICO
Equipo Producción de Queso, Crema (según ordeño de leche) 340,0
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana 300
- Depreciaciones Acumuladas (Ganado, Equipos, etc.) 265
ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO BIOLOGICO

Hato No.99 (Engorde) (100 animales, 03 meses- Acumulado 2020) 250,0

200 terneras Reproductoras Brahman (03 meses) (Acumulado-2020) 400,0

INVENTARIOS
Inventario General 1
Producción de lácteos de Primera y segunda 2020, ( 2000 unidades, ( 50% para cada uno) 250,00
Bancos. 1
Perdida en Venta de Activos Fijos 2018
Capital
NOTA: (NO APLIQUE IVA, NI ISR, SOLO EN FACTURA ESPECIAL; EN LOS SALARIOS YA INCLUYE
PAGO DE SALARIOS ANUALES SEGÚN NOMINAS.
1. Los Pastores ganaron en total anual: Q. 120,000.00 y Operarios de Lana Q. 120,000.00
2. Los Operarios de Producción de Lácteos de primera: Q.150,000.00 y los de segunda Q. 75,000.00
3. Los Vaqueros en Total: Q.250,000.00 (Según valor de hatos vacunos al 02-01-21)
4. Pagamos Veterinario Q.140,000.00, supervisa 80%, de su tiempo, en forma equitativa a ganado va
Y 20% ganado lanar
5. Compramos Pasto Cruz del Sur, por Q 100,000.00 (Consumo equitativo para cada hato)
6. Usamos sal y melaza, para todos los hatos: Q.150,000.00. (equitativo).
7. Usamos en Garrapaticida: Q.130,000.00; Según número de animales al 31-12-21, DESPUES DE
MUERTES Y ANTES DE VENTAS.
8. Se trasquilaron 25,000 libras de lana blanca, Se uso para Exportación
9. Usamos Empaque y Materiales para el trasquilado y proceso de la lana blanca por Q.60,000.00
10. De la producción de lana blanca, se extrajeron, 2,500 libras de Lana de Segunda, cada libra tien
valor de mercado de Q30.00, gastando adicionalmente Q.10,000.00, en cada uno de los elemento
del costo. La producion se vende en presentaciones de 50 libras; y, cada empaque vale Q 1.00

11. De las vacas Holstein ordeñaron 15,000.00 litros de leche, para producir Lácteos de segunda,

utilizando Q. 25,000.00 para empaque

12. De las vacas YERSEY Ordeñamos 40,000 litros de leche para producir Lácteos de Primera, y util

Q. 50,000.00 en empaques.
13. Para el proceso de leche, se compraron Q.120,000.00 en pastillas de Cuaje, usando 50 % para lo
lacteos de primera y 30% en lácteos de segunda

MUERTES
- El 01-01-21 murieron 3 terneras Brahman, 3 del Hato No.99 y un buey
- El 31-12-21, murieron 5 animales del Hato 99; 3 Novillas Brahmán, y 1 Vaca Holstein, comprada 1-8
Compramos Bueyes (3 animales, usados para Hatos en crecimiento, el 01-04-21, por Q. 9,000.00 ( N
en la distribución de consumos/gastos)

INGRESOS POR VENTAS AL 31-12-21:

- Todos los animales del hato No.99, con el 80% de ganancia, sobre el Costo Final Acumulado al 31-
- 175 Novillas Brahmán, doble del Costo Final Acumulado de Producción al 31-12-21
- 90% de la Existencia de Lana, al doble de su costo de Producción al 31-12-21

- 100% de existencia de lácteos, al doble de su costo de Producción al 31-12-21

Presente documentos para evidenciar sus operaciones contables y cálculos así:

- Hoja de Costos de Producción por Hatos Anual, por c/ animal y Acumulados al 31-12-21 y Costos
Producción Anual de Productos Principales y Subproducto…………….
- Partidas Completas Individuales de Diario, de Apertura y Cierre del ejercicio…...….…...
- Estado de Resultados
N. ANIMIALES 31-12-20201
MUERTES AL 1-01-2021
DISPONIBLES AL 2-01-

MUERTES AL 31-12-2021
DISPONIBLES al 31-12-2021 755
GARRAPATICIDA 130,000
COEFICIENTE GARRAPA 172.185430463576
SALDO INICIAL 1-1-2021
N. ANIMIALES 31-12-2020
COSTO UNITARIO
MUERTES
COSTO DE MUERTES
VALOR POR HATO AL 2-01 1,906,500
VAQUERO 250,000
COEFICIENTE FIJO 0.13

INSUMOS
PASTO
Sal y Melaza
GARRAPATICIDA
Pastillas de cujar
Materia prima lana
MANO DE OBRA DIRECTA
PASTORES
OPERARIOS LACTEOS Y LANA
VAQUEROS
lana de segunda
GASTOS INDIRECTOS
VETERINARIO
EMPAQUE
lana de segunda
valor de la lana de segunda
Deprciaciones
COSTO DEL PERIODO
inventario inicial producto terminado
COSTO DEL GANADO EN crecimiento AL 2-01-2021
DISPONIBLE
ANIMALES AL 02-01-2021
COSTO UNITARIO

ANIMALES MUERTOS POR HATO

VALOR DEL GANADO MUERTE

DISPONIBLE
unidades vendidas
costo de venta 2,735,424.15
ventas
MONTO DE LA VENTA 5,400,840.07
 YERSEY HOLSTEIN
220 100

220 100

-1
220 99

37880.7947019868 17046.357615894
780000 490000
220 100
3545.45454545455 4900

780000 490000

102,281.67 64,253.87

HOJA DE TRABAJO
LACTOS DE PRIMERA LACTEOS DE SEGUNDA
(YERSEY) (HOLSTEIN)

20000 20000
30000 30000
37880.7947019868 17046.357615894
60000 36000

150000 75000
102,281.67 64253.8683451351

28000 28000
50000 25000

215204.545454545 116545.454545455
693367.008134502 411845.680506484
125,000 125,000
 818,367 536,846
100% 100%
818,367.01 536,845.68
2 2
1,636,734.02 1,073,691.36
 OVEJAS HATO 99
150 100
-3
150 0 97

-5
150 0 92

25827.8145695364 0 15841.059602649
500000 250000
150 100
3333.33333333333 #DIV/0! 2500
3
7500
500000 242500

- 31,799.11

ABAJO

COSTO LANA 1ERA(OVEJAS ) COSTO LANA 2DA HATO 99

20000 20000
30000 30000
25827.8145695364 0 15841.059602649

10000

120000
120000
0 31799.1083136638
10000

28000 28000
60000 50
10000
-75000 75000
160000 0 925
488827.814569536 105050 126565.167916313

242,500
369,065
97
 3,805

5
19,023.98

488827.814569536 105050 350,041.19

90% 90% 92
439,945.03 94,545.00 350,041.19
2 2 1.8
879,890.07 189,090.00 630,074.14
 BRAHAMN
200
-3
197

-3
194

33403.9735099338
400000
200
2000
3
6000
394000

51,665.36

BRAHAMN INVETARIOS CAJA Y BANCOS

20000 100,000
30000 -150000
33403.9735099338 -130000
24000 120,000
10,000

120,000
345,000
51665.3553632311 250,000
10,000
-
28000 140,000
-135000 50
10,000

925
163994.328873165 -391000 1,105,050

394,000
557,994
197
 2,832

3
8,497.38

549,496.95
175
495,680.24
2
991,360.48
ACTIVO NO CORRIENTE

YERSER

HOLSTEIN

OVEJAS

BUEYES

Equipo lacteo 340,000

Equipo Lana

MUERTES EN EL ACTIVO FIJO O NO CORRIENES

BUEY

COSTO ORIGINAL

DEPRECIACION DE UN AÑO

VALOR EN LIBROS
VACA HOLSTEY

COSTO ORIGINAL UNITARIO

DEPRECIAMOS EL 80%

% DEPRECIACION

DEPRECIACION DE 1 AÑO

VALOR EN LIBROS

DEPRECIACION ACUMULADA
 CALCULO DE LA

VALOR GANADO % DE DEPR. ARTICULO 25

SALDO SEGÚN BALANCE COMUN DE IRS

780,000.00 0.15 0.25

490,000.00 0.2 0.25

500,000.00 0.2 0.25

2,500.00 0 0.2

9,000.00 0 0.2

340,000.00 0.2

300,000.00 0.2

DEPRECIAICION
COMPRADO EL MUERE ACUMULADA

1/1/2020 1 AÑ0

2,500

500
 1 AÑO Y 5 MESES=17
8/1/2020 12/31/2021 MESES

4900

3920

0.25

980 1388.33333333333

1888.33333333333
CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES

LACTOS DE PRIMERA
MESES A DEPRECIAR DEPRECIACION GASTOS (YERSEY)

12 165,750.00 165,750.00

12 98,000.00

12 100,000.00

12 500.00

9 1,350.00

12 68,000.00 49,454.55

12 60,000.00

493,600.00 215,204.55

DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION SEGÚN EL NUMERO DE LITRO

Litros de ordeño 40000

Litros de ordeño

valor en libros

2,500

-500

2,000 GASTO PECUARIA

VALOR EN LIBROS

4900

-1388.33333333333

3511.66666666667 GASTO PECUARIO

 LACTEOS DE SEGUNDA
(HOLSTEIN) COSTO LANA 1ERA(OVEJAS ) COSTO LANA 2DA

98,000.00

100,000.00

18,545.45

60,000.00

116,545.45 160,000.00 -

L NUMERO DE LITROS ORDEÑADOS POR HATO LECHERO

15000 55000
HATO 99 BRAHAMN

165,750.00

98,000.00

100,000.00

250.00 250.00 500.00

675.00 675.00 1,350.00

68,000.00

60,000.00

925.00 925.00 493,600.00

 EL ALAZAN,S.A

LIBRO DE DIARI

PERIODO 2021

PARTIDA N. 1

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO BIOLOGICO

Vacas Yérsey

Vacas Holstein

Ovejas Negras

Animales de trabajo

ACTIVO NO BIOLOGICO

Equipo Lactero

Equipo Lana

Depreciaciones

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO BIOLOGICO

Hato 99

BRAHAMN

INVENTARIOS

Inventario General

Inventario Producto terminado

Bancos

Perdida de capital 20218

Capital
PARTIDA 2

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO BIOLOGICO

Animales de trabajo

Caja y bancos

COMPRA DE BUEYES

PARITDA 3

ACTIVO CORRIENTE

INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

LACTOS DE PRIMRA

LACTOS DE SEGUNDA

LANA DE PRIMERA

LANA DE SEGUNDA

COSTO PECUARIA

HATO 99

BRHAMN

INVENTARIO GENERAL

DEPRECIACIONES ACUMULADAS

CAJA Y BANCOS

HOJA DE TRABAJO

PARTIDA 4

Caja y bancos

ventas

Lacteos de primera 1,636,734.02

Lacteos de Segunda 1,073,691.36

lana de primera 879,890.07

lana de segunda 189,090.00

Hato 99 630,074.14

Brahamn 991,360.48

REGISTRO DE VENTAS

Partida 5

Costo de ventas

lacteos de primera 818367.008134502

lacteos de segunda 536845.680506484

lana de primera 439945.033112583

lana de según 94545

hato 99 350041.190188668

Brahamn 495680.241384791

ACTIVO CORRIENTE

INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

LACTOS DE PRIMRA

LACTOS DE SEGUNDA

LANA DE PRIMERA

LANA DE SEGUNDA

COSTO PECUARIA

HATO 99

BRHAMN

REGISTRO COSTO DE VENTAS

PARTIDA 6

Alzas y Bajas

muertes

HATO 99 26,523.98

BRAHAMN 14,497.38
Buey 2,000

Yersey 3511.66666666667

depreciaciones acumula

Activo No corriente

HOLSTEY

BueY

HATO 99

BRAHAMN

REGISTRO DE MUERTES
EL ALAZAN,S.A.

LIBRO DE DIARIO

PERIODO 2021

DEBE HABER

780000

490000

500000

5000

340000

300000

265000

250000

400000

1600000

250000

120000

10000

4780000
 5045000 5045000

9000

9000

9000 9000

1699090.50321052

693367.008134502

411845.680506484

488827.814569536

105050

290559.496789478

126565.167916313

163994.328873165

391000

493,600.00

1105050

1,989,650 1,989,650 1989650

5,400,840.07

5,400,840.07
 5,400,840.07 5,400,840.07

2735424.15332703

818367.008134502

536845.680506484

439945.033112583

94545

350041.190188668

495680.241384791

2735424.15332703 2735424.15332703

46,533
1888.33333333333

4900

2,500

26,524

14,497

48,421 48421.3532942414
 EL ALAZAN,S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE2021

VENTAS 5400840.1
COSTO DE VENTAS 2735424.2
GANANCIA MARGINAL 2665415.9
Gasto pecuariaos 46,533
Ganancia antes de ISR 2,618,883
ISR 654720.72
GANANCIAS DESPUES DE ISR 1,964,162
RESERVA LEGAL
GANANCIA DESPUES DE ISR 1,964,162
5% DE RESERVA LEGAL 98208.1086
GANANCIA A DISTRIBUIR 1,865,954