Cuestionario de Finanzas Públicas y Derecho Tributario, unidad 8

1º) ¿Qué significa que Química Hoechst S.A. y Sudamfos S.A. eran responsables
sustitutos con respecto al impuesto al patrimonio neto?
2º) ¿La CSJN consideró que, entre las sociedades constituidas en el país, la ley 21.282
diferencia entre aquellas cuyos socios son residentes en la República Federal de
Alemania, y aquellos residentes en otro país extranjero?
3º) ¿Por qué la CSJN sostiene que la situación de las personas físicas o sucesiones
indivisas, residentes o domiciliadas en el extranjero, con respecto al impuesto al
patrimonio neto no es más gravosa que la situación de las personas físicas o sucesiones
indivisas residentes o domiciliadas en nuestro país?
4º) ¿Por qué se planteó la inconstitucionalidad del artículo 14 de la ley 21.282, en el
juicio "Hoechst A.G. c/ D.G.I. s/ juicio de conocimiento"?
5º) ¿Qué estableció la ley 19.840 chilena sobre las Sociedades Plataforma de
Inversiones?
6º) ¿De qué sociedades recibió dividendos Molinos de Chile y Molinos Holding S. A.,
de acuerdo al dictamen de la Procuradora Fiscal en la causa MOLINOS RIO DE LA
PLATA SA c/ DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA s/ recurso directo de organismo
externo? ¿Recibió dividendos de Molinos Chile S. A.?
7º) ¿Cuáles son los principios interpretativos que deben aplicarse a una convención
contra la doble imposición, según el fallo de la sala I de la Cámara Nacional
Contencioso Administrativo Federal?
8º) ¿Cómo justifica la cámara referida la aplicación de las normas antiabuso contenidas
en el derecho interno y en los principios jurisprudenciales?
9º) ¿Por qué la prueba producida no contradice la afirmación del TFN de que la empresa
Molinos de Chile y Molinos Holding S. A. es una sociedad conducto?
10º) ¿Por qué la mencionada Cámara sostiene que en la causa hay un “abuso del
tratado”?
11º) ¿Por qué la Procuradora Fiscal ante la CSJN sostiene que el Convenio para Evitar
la Doble Imposición entre Chile y Argentina, aprobado por la ley 23.228, establece el
criterio de la fuente con respecto al pago de dividendos?
12º) ¿Por qué la Procuradora Fiscal afirma que, en el caso referido, no se le puede
aplicar el principio de realidad económica?
13º) Comente el siguiente párrafo del dictamen de la Procuradora Fiscal en la causa
mencionada precedentemente: “En otras palabras, equivocó el rumbo el Fisco
Nacional cuando sostuvo que no hay impedimento alguno para aplicar la normativa
interna anti abuso ante la falta de ellas en el CDI (ver gs. 194 vta.), ya que no existía
en el CDI norma alguna que habilitase ese proceder”.
14º) ¿Por qué el sobreseimiento en sede penal de la Sala I de la Cámara Federal de San
Martín en la causa “Molinos Río de la Plata s/ inf. art. 2º ley 24.769”, no tenía
implicancia con respecto al reclamo patrimonial, según el voto mayoritario de la CSJN?
15º) ¿Cuáles son los principios de derecho público que deben ser respetados por los
tratados internacionales según lo afirmado por la mayoría de la CSJN en la causa
“Molinos Río de la Plata S.A. c/ Dirección General Impositiva s/ recurso directo de
organismo externo”?
16º) ¿Cómo aplica la mayoría de la CSJN la Convención de Viena sobre el Derecho de
los Tratados al caso mencionado?
17º) ¿Cómo aplica la mayoría de la CSJN el derecho internacional privado al caso?
18º) ¿Por qué hay una confluencia armónica entre el artículo 17 de la CN, el artículo 31
de la Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados y el artículo 2º de la ley
11,683, según la mayoría de la CSJN?
19º) ¿Qué cuestión quedó sin resolver, según la mayoría de la CSJN, y cómo la cámara
resolvió, luego, esa cuestión?
20º) ¿Cuáles son los argumentos del Dr. Rosenkrantz para fundar su disidencia en el
caso referido?
21º) ¿Qué delitos tributarios se imputan en la causa que originó la sentencia 116/2017
de la Sala en lo Penal del Tribunal Supremo de España?
22º) ¿Cómo se obtuvo la información que permitió condenar en la causa en que se dictó
la sentencia 116/2017?
23º) ¿Por qué la defensa consideraba que la prueba que dio lugar a la sentencia, contra
la que interpuso un recurso de casación ante el Tribunal Supremo en la causa
1116/2017, era ilícita?
24º) ¿Qué resolvió el Tribunal Supremo sobre la ilicitud de la prueba?
25º) ¿Qué pena fue impuesta en la sentencia recurrida ante el Tribunal Supremo y que
resolvió dicho tribunal sobre la pena?
26º) Explique cuáles son las etapas de integración económica y cuál es el nivel de
integración del Mercosur (para el proceso de integración puede verse el libro Manual de
Derecho Tributario de Catalina García Vizcaíno)
27º) Explique qué establece el Tratado de Estabilidad, Coordinación y Gobernanza,
celebrado en la Unión Europea, con respecto al déficit presupuestario y la deuda
pública.
28º) Esplique qué establece la Ley de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera, (Ley Orgánica Nº 2/12), de España, en relación con el déficit presupuestario
y la deuda pública.
29º) Expliqué qué establece el Protocolo de Olivos con respecto a los reclamos en el
ámbito del Mercosur.