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UNIVERS
P A
IDAD DE S AN CARLOS
C DE GUATE
E MALA
-USAC
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CURSO: CONTABILIDAD IV
TEMA: SUCURSALES Y AGENCIAS MONEDA EXTRANJERA
INFORMACION:
Los balances de comprobación de la Casa Central (EEUU) y Sucursal (Guatemala) de la Empresa FORECAST INC., muestran al 31 de diciembre del año 2018 los siguientes saldos:
No. Cuenta Valor Valor
1 CAJA Y BANCOS $ 1,200.00 Q 652.50
2 CLIENTES $ 2,850.00 Q 1,350.00
3 ESTIMACION CUENTA INCOBRABLE $ 105.00 Q 145.50
4 MERCADERIAS $ 3,000.00 Q 12,900.00
5 VEHICULOS $ 8,100.00 Q 3,600.00
6 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 1,050.00 Q 975.00
7 MERCADERIA ENVIADA A LA SUCURSAL RECARGO 2017 $ 600.00 Q -
8 MERCADERIA ENVIADA A LA SUCURSAL RECARGO 2018 $ 1,950.00 Q -
9 SUMINISTROS FINAL $ 2,430.00 Q 405.00
10 SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 1,875.00 Q -
11 PROVEEDORES $ 750.00 Q 17,700.00
12 CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE $ - Q 29,669.10
13 REMESAS A LA SUCURSAL $ 3,000.00 Q -
14 GASTOS DE CONSTITUCION $ 2,325.00 Q -
15 VENTAS $ 24,300.00 Q 61,448.10
16 MERCADERIAS ENVIADA A LA SUCURSAL COSTO $ 9,750.00 Q -
17 REMESAS DE LA SUCURSAL $ 1,350.00 Q -
18 REMESAS DE LA CASA CENTRAL $ - Q 22,837.80
19 REMESAS A LA CASA CENTRAL $ - Q 10,371.00
20 COMPRAS $ 10,050.00 Q 11,700.00
21 MERCADERIAS RECIBIDAS DE CASA CENTRAL $ - Q 88,722.00
22 DEPRECIACION VEHICULOS $ 2,025.00 Q 750.00
23 CUENTAS INCOBRABLES
P age
$ 60.
1 of 8
00 Q 105.00

24 GASTOS DE VENTAS $ 2,295.00 Q 1,170.00

25 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2,940.00 Q 1,050.00
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 Corriente al 30 de junio de 2017 7.33516 Compra de Vehículo 1,200.00
Corriente al 31 de Diciembre de 2017 7.34477 Compra de Vehículo 800.00
Promedio 7.73141
Corriente al 31 de Diciembre de 2018 7.78159 Compra de Vehículo
SE LE SOLICITA:
Convertir el Balance de Comprobación de la Sucursal a la Moneda de la Casa Central. Hoja de trabajo para la elaboración de Estados Conjuntos
Partida de cierre de la Casa Central y de la Sucursal Estados Financieros Conjuntos
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DEBE HABER T.C. FACTOR DEBE HABER

1 CAJA Y BANCOS 652.50 C 7.78159 83.85
2 CLIENTES 1,350.00 C 7.78159 173.49
3 ESTIMACION CUENTA INCOBRABLE 145.50 C 7.78159 18.70
4 MERCADERIAS 12,900.00 CA 7.34477 1,756.35
5 VEHICULOS 3,600.00 H ANEXO 1 323.92
6 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 975.00 H ANEXO 2 88.58
9 SUMINISTROS FINAL 405.00 C 7.78159 52.05
11 PROVEEDORES 17,700.00 C 7.78159 2,274.60
12 CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE 29,669.10 R 1,875.00
15 VENTAS 61,448.10 P 7.73141 7,947.85
18 REMESAS DE LA CASA CENTRAL 22,837.80 R 3,000.00
19 REMESAS A LA CASA CENTRAL 10,371.00 R 1,350.00
20 COMPRAS 11,700.00 P 7.73141 1,513.31
21 MERCADERIAS RECIBIDAS DE CASA CENTRAL 88,722.00 R 11,700.00
22 DEPRECIACION VEHICULOS 750.00 H ANEXO 3 68.13
23 CUENTAS INCOBRABLES 105.00 C 7.78159 13.49
24 GASTOS DE VENTAS 1,170.00 P 7.73141 151.33
25 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,050.00 P 7.73141 135.81
SUMAS 132,775.50 132,775.50 17,321.73 15,204.73
Diferencial Cambiario (Ganancia) 2,117.00
TOTAL 17,321.73 17,321.73
 FORECAST INC.
HOJA DE CONVERSIÓN

SUCURSAL SUCURSAL
QUETZALES T.C. DÓLARES
No. CUENTAS

Inventario Final 12,000.00 C 7.78159 1,542.10

TIPOS DE CAMBIO ABREVIADO

CORRIENTE C CA H P R
CORRIENTE AÑO ANTERIOR
HISTORICO
PROMEDIO O MEDIO RECIPROCO
 MERCADERIAS ENVIADA A LA SUCURSAL COSTO 9,750.00
MERCADERIA ENVIADA A LA SUCURSAL RECARGO 2018 1,950.00

21 MERCADERIAS RECIBIDAS DE CASA CENTRAL 11,700.00

ANEXO 1

VEHICULOS
VEHICULOS QUETZALES T.C EN DÓLARES
COMPRA 30 JUN 2017 Q 1,200.00 7.33516 $ 163.60
COMPRA 31 DIC 2017 Q 800.00 7.34477 $ 108.92
COMPRA 31 DIC 2018 Q 400.00 7.78159 $ 51.40
5 VEHICULOS Q 2,400.00 $ 323.92

ANEXO 2

DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

% Dep.
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS Quetzales Depreciación AÑOS Acumulada Q. T.C.
COMPRA 30 JUN 2017 1,200.00 25% 1.5 450.00 7.33516
COMPRA 31 DIC 2017 800.00 25% 1 200.00 7.34477
COMPRA 31 DIC 2018 400.00 25% 0 7.78159
6 Depreciación Acumulada Vehículos Q 2,400.00 Q 650.00

ANEXO 3

DEPRECIACION VEHICULOS
%
DEPRECIACION VEHICULOS QUETZALES Depreciación AÑOS Dep. Acum Q. T.C.
COMPRA EL 30 JUN 2017 1,200.00 25% 1 300.00 7.33516
COMPRA EL 31 DIC 2017 800.00 25% 1 200.00 7.34477
COMPRA EL 31 DIC 2018 400.00 25% 0 7.78159
TOTAL VEHÍCULOS Q 2,400.00 Q 500.00

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 CIA. FORECAST INC (Casa Central) E.E.U.U.
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE ESTADOS COMBINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(VALOR EXPRESADO EN DÓLARES)
CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMINACIONES

No. Cuenta DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1 VENTAS 24,300.00 7,947.85
2 MERCADERIAS 3,000.00 1,756.35
3 600.00

3 COMPRAS 10,050.00 1,513.31

2
4 *INVENTARIOS FINALES 6,750.00 1,542.10 179.91
5 MERCADERIAS ENVIADA A LA SUCURSAL COSTO 9,750.00 1 9,750.00
6 MERCADERIAS RECIBIDAS DE CASA CENTRAL 11,700.00 11,700.00 1

7 DEPRECIACION VEHICULOS 2,025.00 68.13

8 CUENTAS INCOBRABLES 60.00 13.49
Dep.
Acumulada
61.35
27.23

$ 88.58

Dep. Acum.
$
40.90
27.23

$ 68.13
ESTADOS CONJUNTOS

DEBE HABER
32247.85
4156.35
11563.31
8112.19

2093.13
73.49
 6 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 1,050.00 88.58
3

8 MERCADERIA ENVIADA A LA SUCURSAL RECARGO 2018 1,950.00 1 1,950.00

9 SUMINISTROS FINAL 2,430.00 52.05 2,482.05

10 SUCURSAL CUENTA CORRIENTE 1,875.00 1,875.00 4

11 PROVEEDORES 750.00 2,274.60 4

12 CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE 1,875.00 1,875.00

13 REMESAS A LA SUCURSAL 3,000.00 3,000.00 5

14 GASTOS DE CONSTITUCION 2,325.00 6 2,325.00

15 REMESAS DE LA SUCURSAL 1,350.00 1,350.00

16 REMESAS DE LA CASA CENTRAL 3,000.00 5 3,000.00

17 REMESAS A LA CASA CENTRAL 1,350.00 1,350.00 6

18 CAPITAL 1,500.00
19 UTILIDAD RETENIDAS 795.00
20 Perdidas y Ganancias 20,430.00 3,731.47 9,929.91 12,300.00
SUMAS 28,530.00 28,530.00 7,256.88 7,256.88 18,704.91 18,704.91 25,650.49

RECARGO
Mercadería Enviada a Suc. Rec. 2018 $ 1,950.00

Mercadería Enviada a Sucursal Costo $ 9,750.00

% RECARGO 20%

ANALISIS PARA ELIMINAR EL RECARGO

Inventario Final Sucursal

$ 1,542.10
Casa Central 70% $ 1,079.47
Mercadería Disponible Con recargo $ 899.56
Recargo 20% $ 179.91

Eliminaciones

PACE-
USAC
Casa Central Sucursal Mercadería recibida Casa
1 Mercadería enviada a Sucursal Central
Inventario Mercadería Final
Merc. Env. A Sucursal Recargo 2006
Inventario de Mercadería Inicial
2 Inventario de Mercadería Final Sucursal Cuenta Corriente
3 Merc. Env. A Sucursal Recargo 2005 Remesas a la Sucursal Remesas
4 Casa Central Cuenta Corriente a la Casa Central
5 Remesas de la Casa Central
6 Remesas de la Sucursal

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FORECAST INC. (EN QUETZALES)
Partidas de Cierre de la Sucursal
Pda. No. 1
Ventas Q 61,448.10
Inventario Final Q 12,000.00
Pérdidas & Ganancias Q 42,948.90
1,138.58

3,024.60

1,500.00
795.00
19,068.62
25,650.49
 V/Cierre de cuentas de Resultados Q 116,397.00 Q
Pda. No. 2 Q -
Casa Central Cuenta Corriente Pérdidas & Ganancias
v/Traslado de la ganancia a C.C.
Pda. No. 3 Q 42,948.90
Remesas de Casa Central
Casa Central Cuenta Corriente Remesas a la Casa Central Q
V/Cancelación de las Remesas enviadas y recibidas
Pda. No. 4 Q 42,948.90 Q
Proveedores
Depreciación Acumulada Vehículos Estimación Cuentas Incobrables
Caja y Bancos Clientes
Inventario Final de Mercaderías Vehículos
Suministros Inventario Final Casa Central Cuenta Corriente
V/Cierre de las Cuentas de Balance
Q 22,837.80
HACER "T" GRÁFICAS, PARA CERRAR LAS CUENTAS DE:
1. PÉRDIDAS & GANANCIAS Q
2. SUCURSAL CUENTA CORRIENTE Q
3. CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE
Q 22,837.80 Q

Q 17,700.00
Q 975.00
Q 145.50
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q 18,820.50 Q

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116,397.00

42,948.90
42,948.90

12,466.80
10,371.00
22,837.80

652.50
1,350.00
12,000.00
3,600.00
405.00
813.00
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