MANUAL DE AUDITORIA INTERNA

PRICE TRAVEL
NOMBRES DE LAS PERSONAS QUE PRESENTAN:
Karime Rivadeneira Ochoa
Jaqueline Zacarías

Madeleyne Ramírez

UNIVERSIDAD MAYA
MATERIA: Teoría y Práctica de la contraloría
NOMBRE DEL ASESOR: Cristhian Arturo Pérez
Guerra

FECHA: 03/02/2024
Introducción

Los avances tecnológicos y la globalización de la economía originan que las empresas

se vean en la necesidad de adaptarse a los cambios sufridos en los mercados y a loa
vaivenes del sector productivo donde se desarrolla su actividad.
Uno de los procesos importantes en estos sistemas administrativos es el de control,
que busca la supervisión, vigilancia y los establecimientos de correctivos para el óptimo
funcionamiento de las operaciones internas de la empresa.
El control de las operaciones se encuentra dispersado en toda la estructura
organizativa y está presente en las actividades de la empresa, considerando su
importancia en las actividades internas en el rendimiento de las operaciones, se podría
afirmar que los controles in fluyen sobre la rentabilidad de las operaciones de las
empresas.
Actualmente, los controles financieros pertenecen a este proceso administrativo y los
mismos permiten el eficiente función amiento de todas aquellos procedimientos y
actividades relacionados con el buen desempeño de las finanzas de las empresas, en
parte el control financiero establece los parámetros adecuados para evaluar las
finanzas de la empresa, las operaciones relacionadas con la tesorerías, contraloría de
las organizaciones y todo lo relacionado con las cuentas por pagar, cobrar y flujo de
efectivo.
Price Travel es una empresa de desarrollo de tecnología que se dedica a la
comercialización de reservaciones de hoteles, boletos de avión, transportación y
paquetes vacacionales. Tenemos presencia en México y Latinoamérica, ofreciendo
servicios confiables y de primera calidad. Nuestro modelo de negocio nos permite
conocer otras culturas adaptándonos a ellas, con el firme objetivo de cumplir y
satisfacer las necesidades del mercado.

Misión

Ser la mejor empresa dedicada a la comercialización de viajes.

Visión

Ser la mejor opción de viajes para los latinoamericanos.

Valores
La columna vertebral de nuestra empresa es que somos honestos, confiables e
innovadores; estos son valores que nos enaltecen y se anteponen a cualquier
circunstancia. Como familia Price Travel, asumimos un compromiso sustentable
con el firme objetivo de hacer lo correcto en nuestra forma de pensar y actuar.

Confiabilidad: Garantizamos a nuestros clientes que siempre

responderemos en tiempo y forma.
Lealtad: Somos leales con nuestros colaboradores, proveedores y clientes.
Innovación: Es nuestro deseo superar hoy lo que hicimos ayer.
Honor: Nos enorgullece hacer las cosas con amor y bien desde la primera
vez.
Equipo: Sabemos que solamente trabajando juntos lograremos nuestra
meta.
Positivismo: Nos enfocamos en el lado positivo de la vida.
Honestidad: Solamente ofrecemos lo que podemos cumplir.
Respeto: Todos tenemos el derecho de opinar. Siempre cumplimos con lo
acordado.
Productividad: Trabajamos eficientemente evitando tiempos muertos.
Estructura organizacional
Planteamiento del problema

Específicamente Price Travel, cuenta con una gerencia de finanzas cuyo objetivo
principal es velar por la razonabilidad de los estados financieros, proporcionando
procesos financieros adecuados que provean de controles financieros necesarios,
además la gerencia cuenta con un departamento de tesorería adscrito que tiene como
objetivo principal el de optimizar el manejo de los recursos financieros en línea con los
objetivos de la gerencia.
En los actuales momentos la gerencia presenta ciertas debilidades (expresado por la
gerencia de finanzas), como lo es la tardanza del pago en las cuentas por pagar, que
en ocasiones son un malestar e inconformidad de las operaciones financieras, otras de
las debilidades que presenta el actual procedimiento es la elaboración de los flujos de
efectivo el cual no muestra un estado real de la liquidez de la empresa en el periodo
considerado.
Anuado a esto, los procedimientos internos ejecutados por el departamento de
tesorería presenta los siguientes problemas;
 Desviación en la ejecución y planificación de las actividades del departamento
de tesorería que ocasionan descontrol en las actividades.
 Nudos críticos en los procedimientos que generan en las tareas de las personas
que laboran en el departamento, trayendo como consecuencia re trabajo en las
operaciones, tardanza y demora en estas.
 Se desconoce los parámetros de medición de las finanzas de la empresa que
permita establecer las evaluaciones de las finanzas de la empresa.
Todo ello lleva a la necesidad de realizar una evaluación de los actuales controles
financieros actuales de Price Travel, que le permita a la empresa optimizar los
procesos internos de la gerencia de tesorería.
Objetivo
Objetivo general
Evaluar los controles financieros de los procesos ejecutados en el departamento de
tesorería de Price Travel.
Objetivos específicos
 Analizar el proceso de cuentas por pagar que se lleva a cabo en el
departamento de tesorería.
 Evaluar las transacciones de pago.
 Analizar los flujos de efectivo que se llevan a cabo en el departamento de
tesorería determinado las transacciones de ingresos y egresos.
 Analizar los nudos críticos en los procesos internos de tesorería en que se
aplican controles financieros.

Justificación del problema

Los cambios constantes en el mercado turístico, han estimulado a la alta gerencia de
las empresas de dicho sector, a perfeccionar los sistemas administrativos, buscando
mejorar la gestión de los negocios y estimulando al logro de los objetivos trazados.
Sin embargo, a pesar de las precauciones y estímulos a la gestión existen todavía
debilidades en el proceso administrativos que generan variaciones considerables en el
cumplimiento de las actividades que dificultan la posibilidad de alcanzar dichos
objetivos.
Considerando esto, Price Travel ha gestionado todo un sistema humano, tecnológico
en busca de la permanencia de una organización con alto niveles estándares de
calidad y producción.
Actualmente Price Travel, cuenta con una gerencia de finanzas cuyo objetivo principal
es velar ´por la razonabilidad de los estados financieros, proporcionando procesos
financieros adecuados que provean de controles necesarios. El departamento de
tesorería tiene como meta principal el optimizar el manejo de los recursos financieros
en línea con los objetivos de la gerencia.
Departamento de Auditoria interna
La estructura operativa del departamento de auditoría interna comprende los aspectos
necesarios para llevar a cabo el control y la evaluación de las diferentes áreas. El
auditor o el equipo de auditores recopilarán información mediante la observación,
pruebas de calidad, productos tangibles e informes de cada una de las áreas. De esta
manera, estos profesionistas pueden verificar o verificar si:

Existe algún tipo de riesgo en la empresa.

La información financiera, administrativa y operativa es veraz, exacta y oportuna.
Los colaboradores de la organización siguen los protocolos y regulaciones
internas.
El estado de los recursos materiales de la empresa para determinar si se les da
un mantenimiento y uso adecuados.
Se han cumplido los programas y proyectos de las distintas áreas.
Existe un adecuado control de calidad de los productos y servicios.
Se cumplen las políticas de inclusión e igualdad de derechos en la empresa.
La empresa enfrenta algún tipo de asunto legal y cómo está siendo manejado.

En este sentido la función de auditoría interna representa en una organización el

principal apoyo al comité de auditoría, la junta directiva, accionistas o a quienes dirigen
el negocio, para una adecuada administración y monitoreo continuo de los riesgos que
puedan impedir el cumplimiento de los objetivos de negocio, mediante la ejecución de
un plan de auditoría interna el cual incluye la revisión de las áreas y procesos críticos
del negocio.
La función de auditoría interna vigila el cumplimiento de los controles internos
diseñados por la gerencia, y agrega valor a la organización dando recomendaciones
para corregir las debilidades de control interno y para mejorar la eficacia de los
procesos.

Estructura de el departamento de Auditoria Interna

La formación del equipo tiene que llevarse a cabo de acuerdo con la naturaleza,
alcance, objetivos y estrategia de la auditoría. A partir de esto, es necesario que las
personas, técnicos y profesionales que se incorporen, tengan una clara definición del
papel que se les ha encomendado, por ello es imprescindible determinar la función que
desempeñarán en el estudio.
La división del trabajo en relación con las funciones que tienen que cumplir, se lleva a
cabo considerando los siguientes puestos:
Director de auditoria

Evaluar el diseño, alcance y funcionamiento del control interno.

Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales que rige a la empresa.
Elaborar los informes de Auditoría para el Comité de Auditoría y/o
Directorio.
Elaborar el Plan de Auditoría y someterlo a consideración del Directorio para su
aprobación, así como informar periódicamente su avance.
Mantener informado del resultado de las actividades de auditoría, y consultoría;
al Comité de Auditoría, Presidencia, Directorio y áreas usuarias.
Examinar y evaluar la fiabilidad de la información financiera, contable y de
gestión; así como los sistemas y procedimientos de control.
Vigilar la adecuación y cumplimiento de las políticas y procedimientos para la
gestión integral de riesgos.
Gerenta de auditoria

Se encarga de revisar los planes de auditoria y asiste al director en el

desempeño de sus funciones.
Puede tomar decisiones en caso de no estar presente el director.
Supervisor de auditoria

Examinar la información financiera y contable de la empresa:

Analizar los recursos y obligaciones de la empresa.
Velar por la precisión y consistencia en los registros financieros.
Auditar a sus clientes y a otros departamentos.
Examinar y analizar los registros financieros.
Revisar informes y demás documentación.
Supervisar las prácticas operativas.
Encargado Auditor

Programar las tareas del equipo.

Elaborar el plan de auditoria
Hacer recomendaciones para tratar los problemas auditados.
Auxiliar de auditor

Realizar otras actividades de aseguramiento o consulta que la Administración le

encargue.
 Mantener un archivo conteniendo los informes elaborados, papeles de trabajo,
documentación sustentaría y comunicaciones derivadas de los mismos.
Cumplir con la normativa interna aplicable a su ámbito de acción.
Administrar los riesgos relacionados al logro de sus objetivos.

Técnicas de Auditoria
Consisten en los métodos prácticos de investigación y prueba que los auditores
emplean para analizar la información de una empresa y comprobar todo lo reflejado en
las partidas o el registro de los estados financieros.
En el caso de nuestra empresa, decidimos tomar las siguientes tecinas para poder
encontrar cuales son las fallas que se están teniendo en el área de cuentas por pagar,
las técnicas son:

Estudio general: El auditor realiza un estudio general de las condiciones de la

empresa. Esta nos podrá ayudar a saber en que aspectos esta teniendo fallas o
inconvenientes en el departamento, es decir si los retrasos en los pagos son
provenientes de los trabajadores que no están haciendo un trabajo eficaz o si
son cuestiones ajenas a estos (sistemas, proveedores, etc.).

Análisis de la información: Se analiza en este caso los procedimientos de

cada una de las áreas por las que es necesario pasar para pagar las cuentas
correspondientes a servicios, proveedores, etc. Para así poder encontrar desde
que punto se encuentra el problema.

La inspección: Se refiere a la verificación de lo planteado en el problema es

decir ir que realmente exista un retraso en el pago de las cuentas.

Confirmación: El auditor confirma o valida que la información es correcta.

Investigación: Se realiza un proceso de investigación para verificación de la

información.

Observación: Observar los procedimientos para verificar que están realizando

su practica de forma correcta y conforme a los estándares que se tienen
establecidos.

Cálculo: Por ultimo es importante que se verifique que las operaciones y

cuentas sean las correctas y que no haya ningún discrepancia debido al retraso
que se esta generando en los pagos
Estructura del departamento de auditoria interna

Cronograma de actividades
Conclusión
El presente manual de auditoría interna establece nuestros objetivos y nuestro
problema dentro de la empresa Price Travel en el área de tesorería, con el objetivo de
tener un mejor control de elaboración de pagos de la empresa, garantizar el
cumplimiento al realizar un pago y sobre todo mejorar nuestros procesos internos de la
área y evitar riesgos de atraso.

En conclusión, la auditoría realizada en el área de tesorería nos especificamos en el

principal problema del área que era sus fechas de pago, ya que en cualquier momento
se les solicitaba un pago sin tenerlo presente y había el problema de atrasarse con
otros ya programados. Durante la auditoria se ha proporcionado una visión integral de
sus procesos en la realización a las fechas de pagos, de sus controles de esta y
operaciones financieras relacionadas con la gestión de efectivo y financiamiento en la
organización.

Durante el curso de la auditoría, se identificaron varios puntos destacados. Se observó

que, si bien se tienen procedimientos establecidos para la gestión de efectivo y la
reconciliación bancaria, existen áreas de mejora en cuanto a la segregación de
funciones y la supervisión adecuada de las transacciones financieras. Además, se
detectaron algunas deficiencias en los controles internos relacionados con la
autorización de pagos y la gestión de riesgos asociados con las inversiones financieras.

Como resultado de estas observaciones, se formulan las siguientes recomendaciones:

Mejorar los controles de autorización y aprobación de transacciones financieras,

implementando procedimientos claros y documentados.
Tener un Excel de las fechas futuras de pagos a vencer.
Establecer un calendario claro de pagos que se ajuste a las capacidades
financieras de la entidad.
Comunicarse efectivamente con los acreedores y proveedores para establecer
términos y condiciones de pago adecuados.
Monitorear de cerca las obligaciones financieras y anticipar posibles pagos
futuros para evitar que el problema se repita.
Al implementar estas recomendaciones, la organización podrá fortalecer su función de
tesorería, ya no tener riesgos financieros ni atrasos y mejorar la eficiencia operativa en
la gestión de efectivo.