Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes

Cruz Rodríguez Diego

Ingeniería Electrónica. Instituto Tecnológico de Tuxtla Gutiérrez
Marco Legal de la Empresa

M.C. Karina De Los Ángeles Sánchez Moreno

21 de marzo de 2023
¿Qué es Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes?

El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un identificador único que se utiliza

en México para identificar a las personas físicas y morales que realizan actividades
económicas y deben contribuir con el gasto público ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT).

El RFC consta de 13 caracteres alfanuméricos que incluyen las iniciales del nombre
o razón social, seguido de la fecha de nacimiento o constitución y tres caracteres
más denominados "homoclave", que son asignados por el SAT y se utilizan para
garantizar la unicidad del RFC.

Es importante mencionar que el RFC es obligatorio para todas las personas físicas
y morales que realicen actividades económicas en México, y es necesario
presentarlo en todas las operaciones fiscales y trámites administrativos
relacionados con el SAT, como la presentación de declaraciones, el pago de
impuestos y la obtención de facturas electrónicas.

Requisitos necesarios para dar de alta una empresa, ante el SAT.

Para dar de alta tu empresa, lo primero que debes hacer es ingresar al sitio oficial
del SAT y elegir la opción de inscripción en el RFC de personas físicas con actividad
empresarial; preinscríbete y solicita una cita en el módulo más cercano del SAT.

Antes de tu cita deberás asesórate y decidir tu régimen fiscal (persona física con
actividad empresarial o persona moral). Cuando acudas a tu cita en el SAT deberás
llevar contigo:

• Acuse de preinscripción al RFC.

• Comprobante de domicilio fiscal.
• Identificación oficial con fotografía.
• Acta de nacimiento en copia certificada.
• Si eres extranjero debes presentar tu forma migratoria múltiple (FMM), carta
de naturalización o documento migratorio vigente.

Con todos esos requisitos listos no tendrás problema alguno para dar de alta a tu
empresa ante el SAT. Ya durante tu cita obtendrás del SAT:

• Hoja de Vista Previa con tus datos

• Cédula de Identificación Fiscal
• Acuse de Inscripción en el RFC

Recuerda que 30 días después de tu registro deberás presentarte de nuevo en el

módulo del SAT para obtener tu Firma Electrónica (FIEL) presentando:
 • Identificación oficial
• CURP
• Comprobante de domicilio

Una vez que hayas registrado con éxito tu empresa y cuentes con tu Registro
Federal de Contribuyente (RFC), deberás tramitar tu Firma Electrónica (FIEL) de
forma que puedas, posteriormente, generar un Certificado de Sello Digital (CSD).
Tramítala en línea en:
http://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/CIECinternet/CIECCore

Una vez que cuentes con tu FIEL ya podrás iniciar el proceso de darte de alta ante
un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) de forma que puedas iniciar con la
emisión de tus facturas electrónicas.

Generalidades de las leyes aplicables a las empresas para pago de impuestos

y su tasa o tarifa de tributación.

Todas las personas morales y físicas deben contar con el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC). Este es un elemento fundamental de identificación de los
causantes de impuestos, con el fin de que el Estado pueda cerciorarse del
cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. La obligación de
inscribirse está fundamentada en el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación.

Los impuestos son las contribuciones establecidas por ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de los derechos, aportación de seguridad
social y de las contribuciones de mejoras, Estos se dividen en: Impuestos directos;
los cuales gravan una actividad económica por ejemplo el Impuesto Sobre la Renta.
Y los Impuestos Indirectos que gravan al consumo como es el Impuesto al Valor
Agregado.

Al igual que las personas físicas, las empresas deben pagar una serie de tributos
derivados de su actividad. Existes varios tipos de impuestos para empresas que son
obligaciones fiscales frente a la Administración Pública.

Es obligatorio cumplir con los tributos e impuestos que se exigen a través de la ley
tributaria. En el caso de no hacerlo, el fisco puede perseguirte por una serie de
infracciones tributarias que tienen consecuencias muy negativas para las
organizaciones.

Las empresas tienen la obligación de cumplir con estos tributos que gravan por
diferentes cuestiones:
1. Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) La Ley del Impuesto Sobre la Renta
(LISR) es la ley fiscal más importante en México y establece las disposiciones
para la determinación, declaración y pago del impuesto sobre la renta (ISR).
El ISR es un impuesto directo que grava la renta o ingresos obtenidos por
personas físicas o morales en un año fiscal.

La tasa del ISR para empresas varía según su nivel de ingresos. En México,
existen tres niveles de tasas del ISR para empresas:

• Tasa del 30% para empresas con ingresos anuales superiores a 50 millones
de pesos.
• Tasa del 29% para empresas con ingresos anuales entre 5 y 50 millones de
pesos.
• Tasa del 28% para empresas con ingresos anuales menores a 5 millones de
pesos.

Además, la LISR establece una serie de deducciones y créditos fiscales que

las empresas pueden utilizar para reducir su base gravable y disminuir la
cantidad de ISR que deben pagar.

2. Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) La Ley del Impuesto al Valor
Agregado (LIVA) es la ley que establece las disposiciones para la
determinación, declaración y pago del impuesto al valor agregado (IVA). El
IVA es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes y servicios
en México.

La tasa general del IVA es del 16%, aunque existen tasas reducidas del 0%
y del 8% para ciertos productos y servicios. Las empresas que realizan
actividades económicas en México y venden bienes o servicios están
obligadas a recaudar y trasladar el IVA a las autoridades fiscales.

La LIVA también establece una serie de reglas y excepciones para la

aplicación del IVA, incluyendo la posibilidad de acreditar el IVA pagado en
compras y gastos empresariales contra el IVA recaudado en ventas.

3. Ley Federal de Derechos (LFD) La Ley Federal de Derechos (LFD) establece

las disposiciones para la determinación, declaración y pago de los derechos
federales. Los derechos federales son impuestos que se pagan por el uso o
aprovechamiento de bienes o servicios que pertenecen al Estado.

Entre los derechos federales que pueden afectar a las empresas en México
se encuentran los derechos por el uso de infraestructura aeroportuaria, la
explotación de recursos naturales, la utilización de espectro radioeléctrico,
entre otros.
 La tasa de los derechos federales varía dependiendo del tipo de derecho y la
actividad económica que se esté realizando. Las empresas están obligadas
a pagar los derechos federales correspondientes en los plazos y formas
establecidos por las autoridades fiscales.

4. La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es una ley
fiscal en México que establece las disposiciones para la determinación,
declaración y pago del impuesto especial sobre producción y servicios. El
IEPS es un impuesto indirecto que se aplica a la producción y venta de ciertos
productos y servicios considerados de lujo o no esenciales, como bebidas
alcohólicas, tabaco, gasolina, y algunos servicios de telecomunicaciones y
hospedaje.

La tasa del IEPS varía dependiendo del tipo de producto o servicio. Por
ejemplo, para bebidas alcohólicas y tabaco, la tasa es variable y depende del
contenido alcohólico o de la marca del producto. En el caso de la gasolina, la
tasa es fija y se actualiza cada año.

Es importante mencionar que las tasas y tarifas de tributación pueden variar

dependiendo del tipo de actividad económica y el nivel de ingresos de la empresa,
así como de las regulaciones específicas aplicables a cada sector o industria. Por
esta razón, es importante que las empresas consulten con un experto en materia
fiscal para conocer sus obligaciones tributarias específicas y asegurarse de cumplir
con ellas adecuadamente.