Sistema tributario chileno

Estephany Barria Mansilla

Legislación Tributaria

Instituto IACC

01/12/2019
 Desarrollo

INSTRUCCIONES: Las respuestas a las preguntas del control deben ser una elaboración propia.

Usted se apoyará en los contenidos de la semana y también puede hacerlo en otros textos, pero

siempre debe identificar a los autores y citar las fuentes. Recuerde agregar la bibliografía al final

del control en formato APA. Cuide su redacción y ortografía. Puede consultar en el Foro

Novedades el documento de Normas APA.

Lea atentamente el siguiente caso y responda lo solicitado:

Usted es asesor tributario en Auditores Asociados Chile Ltda. y ha llegado un cliente proveniente

de Ecuador que desea poner una empresa en Chile, su nombre es Carlos. La preocupación más

grande de Carlos corresponde al sistema tributario chileno, porque no sabe cómo funciona y

requiere asesorarse para verificar si coloca o no la empresa en Chile. Para ello le pide un informe

detallado de lo siguiente:

- Estructura tributaria chilena.

- Cuáles son las principales características del sistema tributario chileno.

- Cuáles son los tipos de impuestos existentes y cuál podrían afectarlo a él como ciudadano

extranjero.
Estructura tributaria chilena

El sistema tributario en Chile está compuesto por el conjunto de normas legales, organismos

públicos y procedimientos destinados al cobro de los impuestos. Las cuales se encuentran

contenidas en las siguientes leyes:

• Código Tributario, contenido en el DL 830 del 27.12.1974, publicado en el D.O. el

31.12.1974

• Ley sobre Impuesto a la Renta. DL 824 del 31.12.1974

• Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios. DL 825 del 31.12.1975

• Ley sobre Impuesto Territorial. Ley 17235

• Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. DL 3475

• Ley sobre Impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones. Ley 16271.

• Ley sobre Cumplimiento Tributario. Ley 18320

• Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos. DFL Nº 7 del año 1980.

• Ley que Fortalece y Perfecciona la Jurisdicción Tributaria y Aduanera. Ley 20322.

Publicada el 27.01.2009

Las instituciones que administran la Tributación en chile son:

• El servicio de Impuestos Internos

• El servicio Nacional de Aduanas

• La Tesorería General de la Republica

El servicio de Impuestos Internos es el agente encargado de fiscalizar los impuestos de

tributación fiscal interna, así como las demás obligaciones tributaria.

Dentro de sus obligaciones esta:

Verificar el cumplimiento tributario de los contribuyentes, a través de establecer controles de

fiscalización que aumenten la posibilidad de detectar y sancionar el incumplimiento tributario y

mejorar el cumplimiento tributario voluntario.

Generar las condiciones para el mejoramiento de la relación con los contribuyentes en terreno,

fundada en el respeto de a sus derechos y garantías.

Cuáles son las principales características del sistema tributario chileno.

Impuestos que afectan a los extranjeros.

El sistema tributario chileno está constituido por dos tipos de Impuestos los Directos, que gravan

o afectan la obtención de la renta o riqueza en manos de la persona que lo obtiene y los

Indirectos que afectan la manifestación de la riqueza, gravando los actos o contratos sobre

determinadas operaciones.

Dentro de los Impuestos Directos encontramos el Impuesto a la Renta que grava las utilidades

empresariales, la renta de las personas naturales con y sin domicilio o residencia en Chile. Por

otra parte dentro de los Impuestos Indirectos encontramos el Impuesto a las Ventas y Servicios,

los Impuestos Específicos al tabaco, al combustible y el Impuesto al Comercio Exterior, Timbres

y Estampillas, Juegos de Azar y finalmente el de Herencias, Asignaciones y Donaciones.

Estos impuestos tienen la finalidad de recaudar los recursos necesarios para financiar el gasto

público. En Chile los Impuestos financian casi el 80% del gasto Público.

Declaración Anual o Mensual Los empleados que desarrollan actividades científicas, culturales o

deportivas, no declaran ningún impuesto, por cuanto el impuesto Adicional del 20% en carácter
de único, es retenido, declarado y pagado por la empresa que paga la renta. Los empleados que

desarrollan actividades distintas a las anteriores, no declaran ningún impuesto.

Situación de los profesionales:

Permanencia en Chile por los primeros 6 meses

ACTIVIDAD Científicas, Culturales o Deportivas

No declaran ningún impuesto mensual ni anual, por cuanto el impuesto Adicional del 20% en

carácter de único, es retenido, declarado y pagado por la empresa que paga la renta.

Deben declarar el Impuesto Adicional con tasa del 35% dándose de abono el impuesto retenido

mensualmente con la tasa del 20%.

A CONTAR DEL 7° MES. Cualquier tipo de actividad. Si la empresa pagadora no le retiene el

10% que le corresponde, deben efectuar PPM con la tasa del 10%, en formulario 29 de IVA.

Deben declarar el Impuesto Global Complementario (Art. 65 Nº 3 LIR), en abril del año

siguiente, dándose de abono los PPM declarados en el año, debidamente actualizados.

El impuesto adicional afecta a los contribuyentes no residentes o no domiciliados en nuestro

país, por las rentas que obtenga de bienes situados en Chile o de actividades desarrolladas en él.

Por lo tanto, toma gran relevancia en esta materia comprender que se entiende por rentas de

fuente chilena y quienes son residentes o domiciliados en Chile.

El impuesto adicional puede ser retenido mensualmente, oportunidad donde toma la calidad de

impuesto único a la renta, ya que debe ser retenido por el pagador de ella. Esta situación se

presenta, por ejemplo, cuando se produce el pago de alguna de las cantidades señaladas en el

artículo 59 de la ley sobre impuestos a la renta.

También este impuesto puede ser de declaración anual, como es el caso de los socios no

residentes de sociedades de personas constituidas en Chile, quienes deducirán del impuesto

adicional, las retenciones efectuadas por las rentas que les hubiere remesado la respectiva

sociedad.
 Bibliografía

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http://consultoresaym.cl/impuestos/tipos-impuestos-en-chile/