Carta de Deberes de los Contribuyentes

La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ha elaborado la Carta de Deberes de los

Contribuyentes con el propósito de facilitar el cumplimiento oportuno de sus obligaciones tributarias a
través del conocimiento de los principales deberes que tiene ante la Administración.

Las funciones y atribuciones de la DGII tienen como base el Código Tributario de la República
Dominicana y demás leyes tributarias, las cuales explican de manera detallada su ámbito de actuación
como Administración Tributaria, así como las obligaciones y deberes que usted tiene que cumplir como
contribuyente ante la Institución.

Queremos que conozca los principales deberes que tiene ante la Administración, los cuales detallamos a
continuación:

1. Usted tiene el deber de tributar en proporción a sus ingresos o bienes.

Las leyes tributarias establecen impuestos que deben ser pagados por los contribuyentes de acuerdo a las
actividades económicas que realicen o los bienes que posean. El monto a pagar se determina de acuerdo a sus
ingresos o bienes.

El primer deber establecido en la carta de deberes de los contribuyentes de la DGII nos explica que de acuerdo
con las leyes tributarias el monto del tributo que debe pagar cada contribuyente se realiza de acuerdo con las
actividades económicas que cada contribuyente realice o los bienes que posea, es decir, que mientras más recursos
económicos tiene una persona impuestos deberá pagar debido a lo que está establecido en el código tributario.

La tributación consiste en realizar las aportaciones que exige el Estado para la financiación de las necesidades
colectivas de orden público.

A menudo se supone que los impuestos son algo malo, que los gobiernos quieren privar a los ciudadanos de su
dinero ganado con tanto esfuerzo. Pero desde una perspectiva de justicia económica y derechos humanos, los
impuestos son cruciales por las cuatro ‘R’:

 Rentas: Financiamiento para ofrecer los servicios que los ciudadanos necesitan
 Redistribución: Para enfrentar la pobreza y la desigualdad
 Representación: Generar la transparencia de los gobiernos ante los ciudadanos y reivindicar
espacio en la formulación de políticas
 Reformulación de precios: Limitar los ‘malos’ públicos, alentar los ‘bienes’ públicos.

‘La tributación financia la mayor parte del presupuesto de educación, particularmente los sueldos de los maestros,
y por ello requiere más atención a fin de que nuestro país puedan alcanzar los objetivos de Educación, así como el
sector salud y los demás sectores que se ven beneficiados gracias a las recaudaciones de los tributos que realiza
nuestro gobierno.
 2. Usted tiene el deber de inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).
El RNC es el número o código que idéntica a los contribuyentes y es asignado por la DGII. Debe utilizar
el RNC en todos los documentos y transacciones que realice relacionados con sus obligaciones
tributarias.

El Registro Nacional de Contribuyente (RNC) es un número de identificación tributaria, creado mediante

la ley 53 de noviembre de 1970 y establecido como uno de los deberes formales del contribuyente en el
artículo 50 del código tributario. Este es administrado y asignado por la Dirección General de Impuestos
Internos (DGII), para ser un código de identificación de los contribuyentes en sus actividades tributarias
(Impuestos) y como control para dar seguimiento al cumplimiento de los deberes y derechos del
contribuyente.

Personas físicas y jurídicas son los dos tipos de contribuyentes que existen. Cuando se habla de “Personas
Físicas”, según la DGII, se trata de las personas que obtienen renta de su trabajo personal o de actividades
comerciales, entre éstas se encuentran: los profesionales y técnicos que realizan actividades de manera
independiente, como son los abogados, médicos, ingenieros, contadores y otros. También se refiere a los
propietarios o inquilinos de terrenos para uso comercial; propietarios de vehículos y de bienes inmuebles
y los asalariados.

En el caso de las “Personas Jurídicas” se refiere a la asociación de varias personas en un organismo o

una sociedad, con facultades para contraer obligaciones civiles y comerciales, como son: Sociedades de
Responsabilidad Limitada (SRL); las Sociedades Anónimas (S. A.); las empresas públicas con carácter
comercial y las entidades sin fines de lucro.

La DGII explica a través de sus documentos que todas las empresas y personas que realizan actividades
comerciales, ya sea compra, venta, prestación de servicios, así como los dueños de propiedades y
vehículos, tienen la obligación de pagar impuestos al Gobierno.

Agrega que cada contribuyente Persona Física y Jurídica tiene la obligación de solicitar el Registro
Nacional de Contribuyentes (RNC) en la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
El número del Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) para Personas Físicas es igual al número de
su Cédula de Identidad, los mismos solo deben solicitar a la DGII su incorporación en el Registro y
estarán formalmente inscritos como contribuyentes. En cambio, para Personas Jurídicas el RNC es un
código que le asigna la DGII, el cual debe aparecer en todos los documentos relacionados con la actividad
económica a la que se dedica.
 3. Usted tiene el deber de informar a la DGII cuando inicie sus actividades comerciales.
Las actividades que generan obligaciones tributarias deben ser de conocimiento de la DGII. También
debe solicitar los permisos correspondientes antes de la instalación de nuevos locales.
Actividades económicas que generan obligaciones tributarias:

• Compra y venta de cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles

• Importación y exportación de bienes, directamente o por medio a terceros
• Transacciones bancarias o financieras
• Prestación o adquisición de servicios, alquileres o arrendamientos, sujetos o no al pago de ITBIS.
• Realización de contratos del cual deriven derechos u obligaciones
• Obtención de rentas de cualquier naturaleza u origen
• Inversiones en otras empresas generadoras de renta de fuente dominicana
• Representación de terceros nacionales o extranjeros, que realicen cualquiera de las actividades
anteriores.
• Cualquier actividad de comercio o servicio

Al momento de registrarse un contribuyente debe declarar una fecha de inicio de actividad económica o
de operaciones, que determinará la fecha que debe iniciar el cumplimiento del deber formal de
informaciones y declaraciones ante la Dirección General de Impuestos Internos. De lo contrario la DGII
presumirá la fecha de inicio de operaciones al momento de su solicitud. Si la administración tributaria
determinase que existen hechos generadores de consecuencias impositivas anteriores a su registro puede
requerir el cumplimiento de dichas obligaciones, por ejemplo; si se realizaron transacciones bancarias,
contratos de obligaciones, compras entre otros, la DGII exigirá el pago tributario generado por dichas
actividades.

Antes de inscribirse en el RNC, los contribuyentes Personas Físicas deberán solicitar el Certificado de
Registro Mercantil en la Cámara de Comercio y Producción de su provincia.
 4. Usted tiene el deber de emitir facturas con Números de Comprobante Fiscal (NCF).
Debe solicitar a la DGII la autorización para emitir facturas con Números de Comprobante Fiscal para
sustentar las transferencias de bienes o la prestación de servicios.

Número de Comprobante Fiscal (NCF) es la secuencia numérica con que se identifica un Comprobante
Fiscal y otorgado por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) a las y los contribuyentes que
emitirán comprobantes.

Los números de comprobantes fiscales tienen una composición, donde cada parte de estos tienen
significados correspondiente, que detallaremos a continuación y que podremos ver en la siguiente
imagen.

Serie: Permite reconocer si el NCF fue solicitado por contribuyentes o impreso por la DGII. Las Letras
de la A-J corresponden a comprobantes solicitados por contribuyentes y de la P-U corresponden a
secuencias internas de la DGII para formularios provisionales de venta en las Administraciones Locales.

División de Negocios (DN): Este funciona para empresa que tienen diferentes tipos de negocios que
funcionan bajo el mismo RNC, por lo que es una división interna de la empresa.

Punto de Emisión (PE): Este identifica el local desde donde se emite el NCF, y cambia cuando la
empresa tiene varios locales.

Área de Impresión (AI): Los tres dígitos siguientes al Punto de Emisión que indican el mecanismo que
se utiliza para emitir los Comprobantes Fiscales, ya sea caja registradora, hand held o un área específica
que se encargue de su impresión y/o emisión.
Tipo de Comprobante Fiscal (TCF): Los dos dígitos que corresponden a la posición 10 y 11 dentro de
la estructura del NCF indican el tipo de comprobante emitido.

Secuencial (S): Ocho caracteres consecutivos que iniciarán de derecha a izquierda en 1 y terminarán de
acuerdo a la cantidad de NCF solicitados por el o la contribuyente.
 5. Usted tiene el deber de comunicar los cambios que modifiquen sus datos o su
actividad.
Los cambios relacionados con el domicilio, el nombre comercial, teléfono, actividad económica o
cualquier otro, deben ser comunicados dentro de los diez (10) días posteriores a la fecha en que se
realicen. Si decide poner n a su negocio por causa justicada deberá informarlo a la DGII en un plazo de
sesenta (60) días.
Domicilio, teléfono, actividad económica y nombre del contribuyente:
 Formulario de Declaración Jurada de Registro y Actualización de Datos de Personas Físicas (RC-
01), llenado y firmado.
 Copia de la Cédula de Identidad y Electoral del solicitante de ambos lados.
 Certificación de la Junta Central Electoral (solo aplica cuando se solicita una corrección en el
nombre del contribuyente y el documento de identidad no presenta dicha corrección).
 Copia de la Cédula de Identidad y Electoral del representante de ambos lados (aplica en caso de
que el solicitante sea un tercero).
Nombre comercial:
 Formulario de Declaración Jurada de Registro y Actualización de Datos de Personas Físicas (RC-
01) llenado y firmado.
 Copia de la Cédula de Identidad y Electoral del solicitante de ambos lados.
 Copia del certificado del nombre comercial emitido por ONAPI.
 Carta de autorización del contribuyente (aplica en caso de que el solicitante sea un tercero).
 Copia de la Cédula de Identidad y Electoral del representante de ambos lados (aplica en caso de
que el solicitante sea un tercero).
Cambio de actividad económica de Persona Física a Empleados y Obreros:
 Formulario de Declaración Jurada de Registro y Actualización de Datos de Personas Físicas (RC-
01) llenado y firmado.
 Copia de la Cédula de Identidad y Electoral del solicitante de ambos lados.
 Certificación de asalariado o comunicación del empleador.
 Carta de autorización del contribuyente (aplica en caso de que el solicitante sea un tercero).
 Copia de la Cédula de Identidad y Electoral del representante de ambos lados (aplica en caso de
que el solicitante sea un tercero).
 6. Usted tiene el deber de llevar los registros y los libros de contabilidad de las
actividades y transacciones que realiza.
Las anotaciones en los registros y los libros de contabilidad deberán hacerse a medida que se desarrollen
las operaciones y deben ser conservados por un período de diez (10) años; al igual que los recibos,
comprobantes de pago o cualquier otro documento relacionado con dichas operaciones.

Es necesario llevar los registros de las transacciones realizadas ya que estos nos permiten sustentar las
declaraciones realizadas, ya que representan las actividades del periodo. Una contabilidad organizada
permite que la DGII tenga conocimiento de las operaciones de la empresa y sus movimientos.

Se deben conservar los documentos relacionados con las operaciones ya que estos sirven como pruebas
de sustentamiento.

7. Usted tiene el deber de presentar las declaraciones que le corresponda para

determinar el pago de los impuestos.
Las declaraciones de impuestos se presentan con los documentos e informaciones en las formas y plazos
establecidos por las leyes y normas tributarias.
La declaración de impuestos es una declaración jurada en la que el contribuyente indica cuáles fueron
las utilidades (ingresos menos gastos) generadas de su actividad lucrativa durante el período fiscal

Las declaraciones de impuestos se deben realizar en los plazos establecidos ya que de no ser así se
presentan multas a los contribuyentes debido a retraso en la presentación.

Lo primero que cobra la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) por incumplimiento de pago
en la fecha indicada es un recargo de un 10% en el primer mes de retraso sobre el valor a pagar; un 4%
progresivo e indefinido por cada mes o fracción de mes subsiguiente; y un interés indemnizatorio de un
1.73% acumulativo.

Las declaraciones se deben presentar a más tardar 120 días después de la fecha de cierre, según dicho
cierre:
 Cierre al 31 de marzo: 29 de julio
 Cierre al 30 de junio: 28 de octubre
 Cierre al 30 de septiembre: 28 de enero
 Cierre al 31 de diciembre: 30 de abril

8. Usted tiene el deber de presentarse en las oficinas de la DGII cuando se le requiera.

La Administración Tributaria solicitará su presencia cuando lo considere necesario y es su deber como
ciudadano responsable atender esta solicitud.
 9. Usted tiene el deber de facilitar al personal de la DGII la revisión y verificación de sus
actividades económicas.
La Administración Tributaria tiene la facultad para revisar y verificar las actividades económicas y es su
deber como contribuyente facilitar estas labores.
Este deber sirve para asegurar que se declaren los ingresos conforme al nivel de operaciones realizadas
de acuerdo con las actividades económicas informada a la administración financiera e inducir el pago
correcto del impuesto.

10. Usted tiene el deber de informar a la Administración Tributaria las retenciones

efectuadas.
Cuando efectúe las retenciones de impuestos debe informar y pagar a la Administración Tributaria en la
forma y plazos establecidos en las leyes y normas tributarias.
Son contribuyentes sujetos a Retención del Impuesto sobre la Renta:

 Las Personas Físicas, Jurídicas o entidades no residentes o no domiciliadas en el país, cuando

reciban pagos por cualquier concepto de renta de fuente dominicana.
 Sucesiones Indivisas, por pagos de sueldos, comisiones, premios, alquileres, arrendamientos,
honorarios, dividendos pagados o acreditados y cualquier otro tipo de renta.
 Las Personas Físicas y Sociedades que reciban pagos del Estado.
 Las Personas Físicas que reciban pagos de intereses.

A los asalariados les será deducido mensualmente el Impuesto Sobre la Renta sobre el excedente
de su salario que sobrepase la duodécima parte de la exención contributiva anual, que para el 2013
y hasta el 2015 es de RD$399,923. Para el año 2017, este monto fue ajustado por inflación, por lo
cual, los tramos correspondientes de la escala impositiva a partir del 1ero. De enero del año 2017,
son los siguientes:
 Vías de presentación y pago:
Presentar declaración jurada en Oficina virtual (OFV) o en las administraciones locales.

Y para pagar impuestos podemos hacerlo mediante transferencia electrónica, bancos autorizados o
administraciones locales.

Cumpliendo con sus deberes tributarios, contribuye al bienestar común y el desarrollo del país.