AJUSTE DE CAJA

Caso: Faltante por cantidades dispuestas por el cajero o pagadas de más, el cual se autorizó como pérdida

Saldo de la cuenta de caja, según el mayor $ 120,000.00

Existencía en efectivo, segun arqueo $ 119,950.00
Faltante en caja $ 50.00

Registra el ajuste de la operación en libro diario

No. Asiento Concepto Cargo Abono
Doc. X pagar $50.00
2 Caja $50.00
$50.00 $50.00

Registra la cuenta "T"

CAJA
S) $ 120,000.00 $50.00 (1
$ 119,950.00

Caso: Sobrantes por cantidades cobradas de más por el cajero.

Saldo de la cuenta de caja, según el mayor $ 15.00
Existencía en efectivo, segun arqueo $ 25.00
Sobrante en caja $10.00

Registra el ajuste de la operación en libro diario

No. Asiento Concepto Cargo Abono
Doc. X cobrar $10.00
3 Caja $10.00
 3
$10.00 $10.00

Registra la cuenta "T"

CAJA
S) $10.00 $ 15.00 (1
$ 25.00

Caso: Misma situación que el ejercicio anterior, pero con el conocimiento del origen del sobrante
Saldo de la cuenta de caja, según el mayor $ 15.00
Existencía en efectivo, segun arqueo $ 25.00
Sobrante en caja

Registra el ajuste de la operación en libro diario

No. Asiento Concepto Cargo Abono
$10.00
3 $10.00
$10.00 $10.00

Registra la cuenta "T"

CAJA
S) $10.00 $ 15.00 (1
$ 25.00
 AJUSTES DE LA CUENTA DE BANCOS
Caso: Prestación de servicios que el banco carga o descuenta de nuestra cuenta.

Saldo de la cuenta de bancos, según el mayor $ 120,000.00

Saldo según el estado de cuenta del banco $ 111,000.00
Cargo por situación de fondos $ 250.00
IVA s/prestación de servicios $ 40.00 $9,000.00

Registra el ajuste de la operación en libro diario

No. Asiento Concepto Cargo Abono
gastos y productos financieros $250.00
3 IVA acreditable $40.00
bancos $9,000.00

Registra la cuenta "T"

BANCOS
S) $ 120,000.00 $9,000.00 (1
$ 111,000.00

AJUSTES DE LA CUENTA DE ALMACÉN

Caso: Saldo en cuenta de almacén
Saldo de la cuenta de almacén, según el mayor $ 240,000.00
Saldo según el estado de cuenta del banco $ 239,000.00
Faltante
1. Mercancía en malas condiciones $ 1,000.00
2. Mermas $ 900.00
3.Falta de mercancías sin justificación $ 1,400.00
TOTAL $ 3,300.00
 Registra el ajuste de la operación en libro diario
No. Asiento Concepto Cargo Abono
Gastos de venta………………………………….. $1,000.00
1
Almacén………………………………………………. $1,000.00
Gastos de venta………………………………….. $900.00
2
Almacén………………………………………………. $900.00
Deudores diversos……………………………… $1,400.00
3
Almacén………………………………………………. $1,400.00

Registra la cuenta "T"

ALMACÉN
S) $ 240,000.00 $ 1,000.00 (1
$ 900.00
$ 1,400.00
$ 240,000.00 $ 3,300.00
Saldo real $ 236,700.00

AJUSTE PARA DETERMINAR LA UTILIDAD O LA PÉRDIDA EN VENTAS

Determina el tipo de procedimiento, según el registro en el libro diario.

Menciona el tipo de
No.
Concepto Cargo Abono procedimiento y de ser
Asiento
necesario especifica que
Inventario (por el inventario final)…...................................... 500 gobal, para determinar la
1 Mercancías generales….................................... 500 utilidad o perdida en ventas
Ventas 250 analítico, para determinar la
2 Compras 250 utilidad o la perdida en
Ventas 150 inventarios perpetuos, para
3 Costo de ventas 150 determinar la utilidad o la
 AJUSTE DE CUENTAS POR COBRAR

Caso: Cuenta de deudores diversos

Supongamos que sobre el saldo de la cuenta de deudores diversos, que es de $12,000.00, se considerá una pérdida probable de $150.00.

No. Asiento Concepto Cargo Abono

gastos y productos financieros $500.00
1 provisiones para créditos incobrables $500.00
$500.00 $500.00

BALANCE GENERAL
ACTIVO
circulante
-------------------------
-------------------------
deudores diversos $12,000.00
menos: Provisiones para créditos
incobrables $150.00 $11,850.00

AJUSTE POR ACUMULACIÓN DE ACTIVO

Caso: Dividendos por cobrar, Supongamos que al terminar el ejercicio existen dividendos por cobrar por 16,540.00

No. Asiento Concepto Cargo Abono

deudores diversos $16,540.00
1 otros gastos y productos $16,540.00
 1
$16,540.00 $16,540.00

AJUSTES DEL ACTIVO FIJO

Caso: Cuenta de mobiliario y equipo de oficina, supongamos que el valor original y la depreciación anual del mobiliario y equipo de
oficina es el siguientee

Descripción Valor original % de depreciación Depreciación (DPN')

Mobiliario de departamento de ventas $ 55,000.00 10% $ 5,500.00
Mobiliario de l departamento de administración $ 45,000.00 10% $ 4,500.00
Total de mobiliario y depreciación $ 100,000.00 $ 10,000.00

No. Asiento Concepto Cargo Abono

Gastos de venta $5,500.00
1 gastos de administracion $4,500.00
depreciación acumulada de mobiliario y equipo $10,000.00
$10,000.00 $10,000.00
*Hacer la presentación del balance general*

AJUSTES POR ACTIVO DIFERIDO

Caso: Papelería y útiles, Supongamos que el departamento de ventas consumió o utilizó el $10,000.00 y el de administración $15,000.00.

No. Asiento Concepto Cargo Abono

Gastos de venta $10,000.00
3 Gastos de administración $15,000.00
papeleria y utiles $25,000.00
$25,000.00 $25,000.00

Registra la cuenta "T"

PAPELERÍA Y ÚTILES
S) $10,000.00 $25,000.00 (1
 $15,000.00

AJUSTES POR ACUMULACIÓN DE PASIVO

Determina la razón del asiento contable, según el registro en el libro diario.

No. Asiento Concepto Cargo Abono La razón del asiento es:

Por las/los: sueldos

1
pendientes de pago
Gastos e venta
Gastos pendientes de pago $ 55,000.00 $ 115,417.00
Gastos e venta $ 1,500.00
R: por el impuesto sobre
2 Gastos de administración $ 15,000.00
nominas pendientes de pago
Impuestos pendientes de pago $ 16,500.00
Gastos e venta $ 2,600.00
Gastos de administración $ 1,400.00
R: por el servicio de energía
3 IVA acreditable $ 640.00
eléctrica pendiente de pago
Gastos pendientes de pago $ 4,640.00
Servicio telefonico e IVA acreditable pendientes de pago