UNADM

Lic. En Gestión y Administración de PYME

Contabilidad financiera
Unidad 1. Manejo de cuentas de activo circulante
Actividad 2. Conciliación bancaria
Emiliana Roxana Maribel Alegría Banda
Matricula: ES1911003519
Docente: Romina Edith Quino Temich
 Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es el proceso de comparar los movimientos registrados en los libros de tu

empresa frente a los asentados en el estado de cuenta que tu banco te envía. El objetivo consiste
determinar si la información coincide para llevar un control preciso de tus finanzas. Hacerlo te
permitirá constatar que tu contabilidad es fidedigna, o en caso de detectar que existe un error,
corregirlo.

Además, si llevas una administración ordenada, el proceso de conciliación bancaria será muy
sencillo, pues el banco ya lleva un registro de las operaciones que has realizado. Si al mismo
tiempo tú llevas el registro de las cuentas de tu empresa en libros contables —ya sean físicos o
digitales— simplemente deberás comparar que las transacciones y las cantidades coincidan.
Recuerda que, en empresas pequeñas y medianas, el registro de todos los movimientos, incluso
los más pequeños, son indispensables para que se facilite la labor de contabilidad.

¿Cómo hacer una conciliación bancaria?

Para realizar una conciliación bancaria basta con tener tres elementos:

1. Los libros de contabilidad en los que registras las operaciones de tu empresa.

2. El estado de cuenta que tu banco te envía mensualmente.
3. Un documento de conciliación.

El documento de conciliación es un formato que tú mismo puedes elaborar en Excel. Solo debes
crear columnas para registrar las fechas de las transacciones realizadas por la empresa, el
concepto de las mismas y los montos consignados tanto en los libros de contabilidad como en el
estado de cuenta bancario. El proceso consiste en ir comparando, una por una, todas las
operaciones y montos reportados por el banco frente a los asentados en la contabilidad de la
empresa. Idealmente, estos deberían de coincidir.
Identifica los registros del auxiliar de cuenta bancos y el estado de cuenta verificando que las
entradas y salidas de la empresa estén descritas de manera correcta en “debe y haber”.

Boutique Inc.
Libro auxiliar mayor
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
$ $
01-ene Deposito 1 900,100.00 900,100.00
8
$ $
03-ene Deposito 2 180,510.00 1,080,610.00
8
pago de cheque $ $
04-ene 100 200,140.00 880,470.00
8
pago de cheque $ $
06-ene 101 60,200.00 820,270.00
8
$ $
15-ene Deposito 3 280,100.00 1,100,370.00
8
pago de cheque $ $
19-ene 102 190,540.00 909,830.00
8
$ $
25-ene Deposito 4 600,240.00 1,510,070.00
8
pago de cheque $ $
30-ene 103 70,620.00 1,439,450.00
8
$
Saldo final $ 1,960,950.00 $ 521,500.00 1,439,450.00
Analiza el estado de cuenta bancario y realiza la conciliación. a. Determina los errores u
omisiones del estado de cuenta bancario
 Aquí en la tabla puse en color rojo los errores

Boutique Inc.
Libro auxiliar mayor
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
$ $
01-ene Deposito 1 900,100.00 900,100.00
8
$ $
03-ene Deposito 2 180,510.00 1,080,610.00
8
pago de cheque $ $
04-ene 100 200,140.00 880,470.00
8
pago de cheque $ $
06-ene 101 60,200.00 820,270.00
8
$ $
15-ene Deposito 3 280,100.00 1,100,370.00
8
pago de cheque $ $
19-ene 102 190,540.00 909,830.00
8
$ $
25-ene Deposito 4 600,240.00 1,510,070.00
8
pago de cheque $ $
30-ene 103 70,620.00 1,439,450.00
8
$
Saldo final $ 1,960,950.00 $ 521,500.00 1,439,450.00
¿Por qué es prudente realizar una conciliación bancaria en las empresas?

Este procedimiento, es el principal objetivo para mantener las cuentas y los movimientos
bancarios bajo control, debería realizarse al final del mes, comparando el extracto de la entidad
bancaria con las operaciones registradas de gastos e ingresos durante ese periodo de tiempo y
este proceso debe automatizarse para que podamos conseguir mejores resultados.

La conciliación bancaria es muy importante para las empresas para asegurarse de que haya una
contabilidad precisa en sus finanzas. nos ayuda en caso de que haya transacciones que aún no han
sido publicadas en tu cuenta; por ejemplo, si sólo te basas en el seguimiento en línea y se te olvida
que escribiste un cheque, podrías estar operando en el supuesto de que tienes más dinero de lo
que realmente tienes.

Mes a mes este proceso lo deberá realizar la persona que se encarga de la contabilidad. El
departamento de contabilidad es quien mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo
tanto, le será más fácil detectar errores, problemas, despistes, apuntes por pasar, etc.

¿Cuáles son las repercusiones de los errores en una conciliación?

Uno de los primeros errores es la mala gestión de la contabilidad, es importante tener a una
persona capacitada para que una empresa salga con éxito.

A continuación, se mencionan algunos errores en una conciliación bancaria.

 No guardar los recibos de menos de 75 dólares.

Si bien es posible que el IRS no los exija, los recibos inferiores a 75 dólares proporcionan
documentación de respaldo para muchas de las deducciones que puede reclamar. Aunque
guardarlos en una carpeta o caja sigue siendo necesario en el caso de una auditoría

 No se puede hacer un seguimiento de los gastos reembolsables.

Descuidar el seguimiento de los gastos reembolsables es como tirar el dinero por el inodoro. No
sólo se puede perder dinero, sino que también se pueden perder las deducciones fiscales, que es
esencialmente lo mismo. Una vez más, hay muchas aplicaciones y programas de seguimiento de
gastos disponibles para que este proceso sea fácil y coherente.

 Negarse a conciliar.

Conciliar los libros con los extractos bancarios es un aspecto fundamental para determinar su
salud financiera. Es importante asegurarse de que se hace de forma adecuada y sistemática. La
conciliación de los libros le ayuda a identificar cuánto dinero tiene a mano en un momento dado y
también le permite descubrir los errores bancarios antes de que se conviertan en problemas
importantes. Sin embargo, la conciliación puede ser complicada, por lo que es muy recomendable
contratar a un contable con experiencia.
  No tener una copia de seguridad en papel.

Cuando se trata de auditorías, una oficina sin papeles puede ser una gran responsabilidad,
especialmente en caso de problemas técnicos. Las autoridades fiscales como el IRS quieren ver un
rastro de papel que incluya documentación claramente visible y un sistema bien organizado de
copias de seguridad en papel.

 No recaudar o deducir el impuesto sobre las ventas correspondiente.

Debido a la explosión del comercio electrónico en los últimos 10 años, el impuesto sobre las
ventas se ha convertido en un tema complejo para muchas pequeñas empresas. Históricamente,
el error que más a menudo cometían era simplemente no deducir el impuesto sobre las ventas del
total de las ventas, lo que se traduciría en sorpresas de suma global en el momento del pago de los
impuestos.

 La caja chica no se desajusta.

Toda pequeña empresa que utilice la caja chica debe tener un custodio dedicado, que pueda
administrarla y aprobar las compras, lo que garantiza la responsabilidad y limita las posibilidades
de fraude, robo y abuso.

Referencias:
Elías Lara Flores. (1964). Primer Curso de Contabilidad. 1999, de Editorial Trillas
Sitio web:
https://www.ceut.edu.mx/Biblioteca/books/Licenciatura/Contabilidad/curso%2
0de%20contabilidad.pdf
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE1/GAP/04/GCNF/U1/descargables/GC
NF_U1_Contenido.pdf