ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE EJERCICIO. GA1-210601013-AA1-EV02.

PRESENTADO POR:
JUAN DAVID MIRANDA CALDERON

PRESENTADO A:
YAJAIRA CALVACHE MUÑOZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

CENTRO INDUSTRIAL Y DE DESARROLLO TECNOLOGICO
TECNOLOGÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL
REGIONAL CAUCA
2024

ACTIVIDAD A DESARROLLAR
estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia,
a los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una
empresa, centrándose en las diferentes áreas de desempeño.

Para desarrollar esta evidencia, es importante que lea y analice previamente el

material de formación denominado El análisis financiero y contable, además
del siguiente

Material complementario:

 Elaboración de presupuestos.

 Estado de resultados.

 NIIF para PYMES.

 Planeación y presupuestos.

 5 proyecciones de los estados financieros.

 Tasa de Cambio Representativa del Mercado, definición y aplicación.

Posterior a estas lecturas, desarrolle el siguiente taller, que está compuesto

por tres puntos relacionados con los estados financieros, los presupuestos y la
variación de la Tasa Representativa del Mercado (TRM):

1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo,

pasivo, patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado
de resultados de una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:

A. Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio,

ingresos, gastos).

B. Construya un balance general y un estado de resultados del año en

curso, utilizando las cuentas del ítem anterior.

Balance

Efectivo $8.341.000

Menos provisión cartera $5.804.000

Cesantías consolidadas $1.694.000

Maquinaria $259.917.000
Inventario productos terminados $26.969.000

Menos provisión inventarios $18.793.000

Total activo corriente $235.483.000

Propiedad, planta y equipos

Terrenos $749.944.000

Obligaciones bancarias $127.354.000

Menos depreciación acumulada $155.051.000

Total propiedad planta y equipos $1.628.569.000

Otros activos

Utilidad del ejercicio $225.921.000

Utilidades retenidas $74.120.000

Inversiones permanentes $0

Cuentas por cobrar $20.683.000

Total otros activos $20.683.000

Total activo $1.884.735.000

Pasivo

Cuentas por cobrar $58.045.000

Proveedores nacionales $64.815.000

Inversiones temporales $5.760.000

Edificios $496.429.000

Equipos $277.330.000

Inventario productos en proceso $61.144.000

Inventario materia prima $99.821.000

Activo corriente

Total pasivo corriente $301.682.000

Provisión para jubilación $61.810.000

Capital pagado $754.100.000

Cuentas por pagar socios $50.185.000

Total otros pasivos $41.043.000

Total pasivo $542.725.000

Patrimonio

Pasivo corriente

Obligaciones bancarias $61.669.000

Impuestos de renta corrientes $138.467.000

Ingresos diferidos $36.731.000

Reserva legal $287.869.000

Total patrimonio $1.342.010.000

Otros pasivos

Total pasivo y patrimonio $1.884.735.000

Estado de resultados

Costo de ventas $125.039.000

Inventario inicial $56.903.000

Publicidad $15.000.000

Sueldos ventas $55.268.000

Menos: operacionales $231.592.000

Energía $18.000.000

Impuestos $24.567.000

Compras $256.070.000

Utilidad bruta $693.271.000

Comunicaciones $3.120.000
Inventario final $187.934.000

Otros $1.054.000

Impuestos por pagar $138.467.000

Utilidad operacional $461.679.000

Otros ingresos $51.539.000

Otros egresos $0

Ventas $818.310.000

Utilidad antes de impuestos $364.388.000

Utilidad neta $225.921.000

Depreciación $37.412.000

Sueldos administración $57.171.000

Gastos financieros $148.830.000

2. En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que

encuentra adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será

de utilidad para el cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los
datos únicamente en las celdas resaltadas de color verde, utilizando la
información referente al producto o servicio seleccionado para el proceso de
exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10: Informe
“Método de selección de deas”.

En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:

a. En la pestaña llamada Datos diligencie:

Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico.

Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su

producto incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a
comercializar los productos, esta tabla no aplica).

Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.

b. En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

Cantidad de unidades a vender por mes

.

Precio de venta unitario.

Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

c. En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

Gastos operacionales de administración.

Otros gastos.

Ingresos no operacionales.

Gastos no operacionales.

d. En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas

indicaciones de manejo del aplicativo.

3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias

trae para las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto
final del presupuesto? Y dé un ejemplo de ello.

DESARROLLO

1ª. La clasificación s puede determinar en la misma tabla.

1B. Balance general y Estado de Resultados.

BALANCE GENERAL

ACTIVO
ANÁLISIS
ACTIVO CORRIENTE VERTICAL
EFECTIVO $ 8.341.000 0,44%
INVERSIONES TEMPORALES $ 5.760.000 0,31%
CUENTAS POR COBRAR $ 58.045.000 3,08%
MENOS PROVISIÓN CARTERA $ 5.804.000 0,31%
INVENTARIO PROD. TERMINADOS $ 26.969.000 1,43%
INVENTARIO PROD. EN PROCESO $ 61.144.000 3,24%
INVENTARIO MATERIA PRIMA $ 99.821.000 5,30%
MENOS PROVISIÓN INVENTARIOS $ 18.793.000 1,00%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 235.483.000 12,49%
 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS $ 749.944.000 39,79%
EDIFICIOS $ 496.429.000 26,34%
EQUIPOS $ 277.330.000 14,71%
MAQUINARIA $ 259.917.000 13,79%
MENOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 155.051.000 8,23%
TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIP. $ 1.628.569.000 86,41%
OTROS ACTIVOS
INVERSIONES PERMANENTES $ - 0,00%
CUENTA POR COBRAR $ 20.683.000 1,10%
TOTAL OTROS ACTIVOS $ 20.683.000 1,10%
TOTAL ACTIVO $ 1.884.735.000 100,00%
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCARIAS $ 61.669.000 3,27%
PROVEEDORES NACIONALES $ 64.815.000 3,44%
IMPUESTOS DE RENTA CORRIENTES $ 138.467.000 7,35%
INGRESOS DIFERIDOS $ 36.731.000 1,95%
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 301.682.000 16,01%
OTROS PASIVOS 0,00%
OBLIGACIONES BANCARIAS $ 127.354.000 6,76%
CESANTÍAS CONSOLIDADAS $ 1.694.000 0,09%
PROVISIÓN PARA JUBILACIÓN $ 61.810.000 3,28%
CUENTAS POR PAGAR SOCIOS $ 50.185.000 2,66%
TOTAL OTROS PASIVOS $ 241.043.000 12,79%
TOTAL PASIVO $ 542.725.000 28,80%
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO $ 754.100.000 40,01%
RESERVA LEGAL $ 287.869.000 15,27%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 225.921.000 11,99%
UTILIDADES RETENIDAS $ 74.120.000 3,93%
TOTAL PATRIMONIO $ 1.342.010.000 71,20%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1.884.735.000 100,00%

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS
ANÁLISIS
VERTICAL
VENTAS 818.310.000
COSTO DE VENTAS 125.039.000 15%
INVENTARIO INICIAL 56.903.000
+ COMPRAS 256.070.000
- INVENTARIO FINAL 187.934.000
UTILIDAD BRUTA 693.271.000 85%
MENOS: OPERACIONALES 231.592.000 28%
ENERGÍA 18.000.000
COMUNICACIONES 3.120.000
DEPRECIACIÓN 37.412.000
SUELDOS ADMÓN. 57.171.000
SUELDOS VENTAS 55.268.000
PUBLICIDAD 15.000.000
IMPUESTOS 24.567.000
OTROS 21.054.000
UTILIDAD OPERACIONAL 461.679.000 56%
OTROS INGRESOS 51.539.000 6%
OTROS EGRESOS 0 0%
GASTOS FINANCIEROS 148.830.000 18%
UTILIDAD ANTES DE IMP. 364.388.000 45%
IMPUESTOS POR PAGAR 138.467.000 17%
UTILIDAD NETA 225.921.000 28%

2. Anexo Simulador SPECIAL COFEE OF MONTAIN S.A.S

3. En sí la variación de TRM, afecta de manera positiva a lagunas empresa y

en otras no causa efecto alguno, en el caso del café su efecto es positiva,
ahora si se exporta es mucho más interesante que TRM suba; esto,
siempre y cuando los insumos sean nacionales, ya si los insumos son
basados en precios de afuera termina dando igual ya que lo que se gana se
gasta en insumos y la ganancia se mantiene.