Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
DOCENTE:
OSWALDO PONCE MARTINEZ
La carpintería “San José” a Mayo de 2021 desea conocer el comportamiento de sus Costos operacionales. Para tal efecto, solicita al Jefe financiero
un informe detallado para tomar decisiones con base en las siguientes cifras:
IN FORMACION
alquiler local..................................................$800.000
servicios públicos…......................................$ 180.000
M.O.D...........................................................$2.100.000
Transporte.....................................................$ 150.000
Mantenimiento..............................................$ 600.000
Vigilancia.....................................................$ 1.600.000
Aseo.............................................................$ 700.000
Deprec. Maquina y equipos…......................$120.000
Nómina.........................................................$ 2.000.000
Publicidad.....................................................$ 300.000
Papeleria.......................................................$ 80.000
Deprec. Muebles y enseres….....................$ 70.000
Pago de intereses deuda................................$ 300.000
Fletes…........................................................$ 200.000
Sueldo supervisor de ventas….....................$ 1.200.000
Caja menor...................................................$ 300.000
Capacitación………………………………$500.000
SE SOLICITA:
INFORMACIÓN ADICIONAL
ENERO FEBRERO MARZO
Vol. De producción 130 unidades/mes 100 U/mes 120 U/mes
Ventas 120 unidades 80 unidades 115 unidades
Precio de venta 60% (sobre c.u.) 65%(sobre c.u.) 50% (sobre c.u.)
Materia prima $ 80.000 $ 90.000 $ 105.000
M.O.D. $ 2.000.000 $ 2.600.000 $2.300.00
DETERMINACION DEL COSTO VARIABLE UNITARIO
Mes de enero.
2.000.0000
Materia prima+ M . O. D .=80.000+ 15.384=95.384 =15.384
130
Mes de febrero.
2.600.0000
Materia prima+ M . O. D .=90.000+26.000=116.000 =26.000
100
Mes de marzo.
2.300.0000
Materia prima+ M . O. D .=105.000+19.166=124.166 =19.166
120
ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERIA "San Jose"
ENERO
INGRESOS OPERACIONALES.......................................................................................$22.596.840
COSTOS OPERACIONALES…..............................................................................................$16.400.000
Materia prima.........................................................$10.400.000
M.O.D…...................................................................$2.000.000
C.I.F…............................. ….......................................................................................$4.000.000
Mantenimiento.......................................................$600.000
Vigilancia…..............................................................$1.600.000
Aseo….....................................................................$700.000
Alquiler local…........................................................$800.000
Servicios publicos….................................................$180.000
Deprec. Maquina y equipos…..................................$120.000
=UTILIDAD BRUTA ....................................................................................................$6.196.840
-GASTOS OPERACIONALES…............................................................................................$5.100.000
Gastos de administracion….......................................................................................$2.070.000
Nomina….................................................................$2.000.000
Deprec. Muebles y enceres…...................................$70.000
Gastos generales…...................................................................................................$1.230.000
Transporte…...........................................................$150.000
Papeleria….............................................................$80.000
Fletes…..................................................................$200.000
Caja menor…..........................................................$300.000
Capacitacion…........................................................$500.000
Gastos de venta…....................................................................................................$1.500.000
Publicidad…...........................................................$300.000
Sueldo supervisor de venta….................................$1.200.000
Gastos financieros…..................................................................................................$300.000
Pago de intereses deuda….....................................$300.000
=UTILIDAD OPERACIONAL….......................................................................................$1.096.840
-IMPUESTOS (0,33) ....................................................................................................$361.957
=UTILIDAD NETA….....................................................................................................$734.883
INDICADORES FINANCIEROS
costos operacionales
∗100=72 , 5 %
ingresosoperacionales
utilidad bruta
∗100=27 , 4 %
ingresosoperacionales
gastos operacionales
∗100=22.5 %
ingresosoperacionales
utilidad operacional
∗100=4 , 8 %
ingresosoperacionales
utilidad neta
∗100=3 , 2 %
ingresosoperacionales
Los indicadores financieros del estado de resultados, de la carpintería ‘‘San José’’ del periodo enero, muestra que los ingresos operacionales alanzan
la suma de $ 22.596.840. Los costos operacionales, representan el 72,5% de dichos ingresos, relación que construye una utilidad bruta que se ubica
en el 27,4%. por otro lado, Los gastos operacionales identifican una participación del 22.5% de los ingresos operacionales, lo que genera una
utilidad operacional del 4,8% y deducidos de impuestos por ley, la utilidad neta representa el 3,2% de los ingresos operacionales.
ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERIA "San Jose"
FEBRERO
INGRESOS OPERACIONALES.......................................................................................$19.140.000
COSTOS OPERACIONALES…......................................................................................$15.600.000
Materia prima..........................................................$9.000.000
M.O.D…...................................................................$2.600.000
C.I.F…............................. ….......................................................................................$4.000.000
Mantenimiento.......................................................$600.000
Vigilancia…..............................................................$1.600.000
Aseo….....................................................................$700.000
Alquiler local…........................................................$800.000
Servicios publicos….................................................$180.000
Deprec. Maquina y equipos…...................................$120.000
=UTILIDAD BRUTA ....................................................................................................$3.540.000
-GASTOS OPERACIONALES…...........................................................................................$5.100.000
Gastos de administracion….......................................................................................$2.070.000
Nomina….................................................................$2.000.000
Deprec. Muebles y enceres…...................................$70.000
Gastos generales…...................................................................................................$1.230.000
Transporte…...........................................................$150.000
Papeleria….............................................................$80.000
Fletes…..................................................................$200.000
Caja menor…..........................................................$300.000
Capacitacion…........................................................$500.000
Gastos de venta…....................................................................................................$1.500.000
Publicidad…...........................................................$300.000
Sueldo supervisor de venta….................................$1.200.000
Gastos financieros…..................................................................................................$300.000
Pago de intereses deuda….....................................$300.000
=UTILIDAD OPERACIONAL….......................................................................................$ -1.560.000
INDICADORES FINANCIEROS
costos operacionales
∗100=81 , 5 %
ingresosoperacionales
utilidad bruta
∗100=18 , 4 %
ingresosoperacionales
gastos operacionales
∗100=26 , 6 %
ingresosoperacionales
utilidad operacional
∗100=−8 , 1 %
ingresosoperacionales
Los indicadores financieros del estado de resultados, de la carpintería ‘‘San José’’ del periodo febrero, muestra que los ingresos operacionales
alanzan la suma de $ 19.140.000. Los costos operacionales, representan el 81,5% de dichos ingresos, relación que construye una utilidad bruta que se
ubica en el 18,4%. por otra parte, los gastos operacionales identifican una participación del 26.6% de los ingresos operacionales, lo que genera una
utilidad operacional del -8,1%, la DIAN le cobra a las empresas sobre los activos fijos que esta genera por consecuente al no generar activos fijos no
se generaría una utilidad bruta.
ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERIA "San Jose"
MARZO
INGRESOS OPERACIONALES.......................................................................................$25.587.385
COSTOS OPERACIONALES…......................................................................................$18.900.000
Materia prima..........................................................$12.600.000
M.O.D…...................................................................$2.300.000
C.I.F…............................. ….......................................................................................$4.000.000
Mantenimiento.......................................................$600.000
Vigilancia…..............................................................$1.600.000
Aseo….....................................................................$700.000
Alquiler local…........................................................$800.000
Servicios publicos….................................................$180.000
Deprec. Maquina y equipos…...................................$120.000
=UTILIDAD BRUTA ....................................................................................................$6.687.385
-GASTOS OPERACIONALES…......................................................................................$5.100.000
Gastos de administracion….......................................................................................$2.070.000
Nomina….................................................................$2.000.000
Deprec. Muebles y enceres…...................................$70.000
Gastos generales…...................................................................................................$1.230.000
Transporte…...........................................................$150.000
Papeleria….............................................................$80.000
Fletes…..................................................................$200.000
Caja menor…..........................................................$300.000
Capacitacion…........................................................$500.000
Gastos de venta…....................................................................................................$1.500.000
Publicidad…...........................................................$300.000
Sueldo supervisor de venta….................................$1.200.000
Gastos financieros…..................................................................................................$300.000
Pago de intereses deuda….....................................$300.000
=UTILIDAD OPERACIONAL….......................................................................................$1.587.385
-IMPUESTOS (0,33) ....................................................................................................$523.837
=UTILIDAD NETA….....................................................................................................$1.063.548
INDICADORES FINANCIEROS
costos operacionales
∗100=73 , 8 %
ingresosoperacionales
utilidad bruta
∗100=26 , 1 %
ingresosoperacionales
gastos operacionales
∗100=19.9 %
ingresosoperacionales
utilidad operacional
∗100=6 , 2 %
ingresosoperacionales
utilidad neta
∗100=4 , 1%
ingresosoperacionales
Los indicadores financieros del estado de resultados, de la carpintería ‘‘San José’’ del periodo marzo, muestra que los ingresos operacionales alanzan
la suma de $ 25.587.385. Los costos operacionales, representan el 73,8% de dichos ingresos, relación que construye una utilidad bruta que se ubica
en el 26,1%. Por otra parte, los gastos operacionales identifican una participación del 19.9% de los ingresos operacionales, lo que genera una
utilidad operacional del 6,2% y deducidos de impuestos por ley, la utilidad neta representa el 4,1% de los ingresos operacionales.
MATRIZ DE INFORMACION DE COSTOS
COSTO ENERO FEBRERO MARZO
Costo variable (u) $ 95.385 $ 116.000 $ 124.167
Costo unitario $ 117.692 $ 145.000 $ 148.333
Costo fijo unitario $ 45.385 $ 59.000 $ 49.167
Costo fijo total (u) $ 140.770 $ 175.000 $ 173.334
PRECIO DE VENTA $ 188.307 $ 239.250 $ 222.499
TENDENCI
VARIABLES PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3 CONSIDERACIONES
A
El proveedor aumento
Costo variable
$95.348 $116.000 $124.166 Positiva el precio pero a
(u)
pequeña escala
El aumento de la
Costo unitario $117.692 $145.000 $148.333 Positiva materia prima incide
directamente
La empresa presenta
incremento de precio
de venta por el
Precio de venta $188.307 $239.250 $222.499 Negativa incremento de la
materia prima para
poder mantener la
utilidad neta
Se mantuvieron
Gastos $5.100.000 $5.100.000 $5.100.000 Constante estables a lo largo de
operacionales todos los periodos
MATRIZ DE PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LOS FACTORES DEL COSTO EN COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN
COSTO DE PRODUCCIÓN
$16.400.000 100%
TOTAL
COSTO DE PRODUCCIÓN
$15.600.000 100%
TOTAL
COSTO DE PRODUCCIÓN
$18.900.000 100%
TOTAL
FACTOR
OBJETIVO ACCIONES META RESPONSABLES CONSIDERACIONES
CRÌTICO
Inflación de Hacer un mejoramiento -Auditoría de Reducir la participación Se envió oficio numero 008 a
-Recursos humanos
los costos para reducir la alta Materia prima porcentual de la materia prima departamento de compras para la
-Auditoria de
mano de obra contratación de nuevos proveedores
directa -Departamento
proveedores
Grafica N°1
Ingresos, costos y gastos operacionales
Ingresos, costos y gastos operacionales
INGRESO COSTOS GASTOS
$30,000,000
$25,000,000 $25,587,385
$22,596,840
$20,000,000 $19,140,000
$17,800,000
$15,000,000 $15,300,000 $14,500,000
$10,000,000
$-
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3
Nota: Analizando la gráfica, los ingresos aumentaron después de la caída que habían presentado en el periodo numero 2 por otra parte los costos
tuvieron un aumento al igual en el periodo numero 2 lo cual no es beneficioso, y los gastos, se mantuvieron constantes a lo largo de los periodos .
Grafica N° 2
Utilidad neta
UTILIDAD NETA
$2,000,000
$1,800,540
$1,500,000 $1,471,883
$1,000,000
$500,000
$-
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3
$(308,200)
$(500,000)
UTILIDAD NETA
Nota: La utilidad neta llego a un nivel bajo en el periodo 2 como se puede observar en la gráfica, lo cual consideramos que, en el segundo periodo se
produjo una pérdida.
Grafica N° 3
Precio de venta VS Costo unitario
$250,000 $239,250
$222,499
$200,000
$188,307
$150,000 $145,000 $148,333
$117,692
$100,000
$50,000
$-
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3
Nota: El precio de venta se mantuvo una estabilidad, teniendo un aumento entre el primer y segundo periodo no tan alto y causa de eso hubo una
disminución no muy alta al finalizar el tercer periodo, por su parte, el costo unitario, mantuvo un aumento constante en los tres periodos.
Grafica N° 4
Costo variable unitario, costo unitario, costo fijo unitario, costo fijo total
Costos
Costo variable (u) Costo Unitario Costo fijo (u) Costo fijo total
$200,000
$180,000 $175,000 $173,332
$160,000
$145,000 $148,333
$140,000 $140,768
$120,000 $124,166
$117,692 $116,000
$100,000 $95,384
$80,000
$60,000 $59,000
$45,348 $49,166
$40,000
$20,000
$-
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3
Nota: factores como el costo variable unitario, el costo unitario y el costo fijo unitario, tuvieron incrementos constantes a lo largo de los tres periodos
respectivamente, por otra parte, el costo fijo total, tuvo una reducción el finalizar el tercer periodo.
Grafica N° 5
Volumen de producción
Volumen de producció n
Volumen de producción
140
130
120 120
100 100
80
60
40
20
0
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3
Nota: El volumen de producción disminuyo en el periodo número 2 lo que cual genero los respectivos problemas ya hablados y durante el periodo 3
aumento de 100 unidades a 120 .
Grafica N° 6
Incremento porcentual para la determinación del precio de venta
% calculo precio de venta
70%
65%
60% 60%
50% 50%
40%
30%
20%
10%
0%
PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3
Nota: se mantuvo un incremento durante los dos primeros periodos, pero en el periodo numero 3 que corresponde a marzo tuvo una disminución
drástica que paso del 65% al 50%.
ANALISIS Y CONCLUSIONES
La carpintería San José Ltda. Se encuentra realizando sus funciones bajo una estructura de costo muy rigurosa, lo que hace que la utilidad operativa
sea baja y no supere lo esperado a razón de los ingresos operacionales, aunque se puede mejorar este indicador realizando las acciones del plan
estratégico que diseñado para contrarrestar este factor crítico de la empresa. El costo variable unitario también repercute reduciendo el margen de
maniobra para la se ha administración.
Se recomienda implementar el plan de acción estratégico previamente elaborado con el fin de enfrentar de manera óptima la crisis financiera en la
cual se realiza una auditoría específica en la empresa ya para finalizar podemos proponer a carpintería San José Ltda. Como un negocio rentable con
un margen de utilidad neta discreto pero que a aun así dentro de los parámetros y expectativas de los inversores se puede tener en cuenta, ya que
alcanza una participación superior al 10% sobre los ingresos de la empresa