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YORGI BIDO
CARLOS GALVAN
FACULTAD INGENIERIA
PROGRAMA INGENERIA INDUSTRIAL
Se solicita:
1. Elaborar estado de costo de venta
2. Estado de resultado- indicadores financieros
3. Identificar factor critico
4. Plan acción estratégico. Análisis y conclusión
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS
‘’SURTITELAS LTDA’’
ESTADO DE COSTO DE VENTA
ENERO 2018
.Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $880,000
.Materiales indirectos . . . . . . . . .$1,500,000
.Depreciación . . . . . . . . . . . . . . . .$300,000
Ingresos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$96,000,000
-Costo de venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $5,980,000
=Utilidad bruta operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$90,020,000
-Gastos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $18,320,000
GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
Cesantías consolidadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Depreciación equipo de fabrica . . . . . . . . . . . . . . . . .$200,000
Provisión deudas incobrables . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$800.000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$660,000
Servicios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $600,000
GASTOS GENERALES
Aseo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
Útiles de oficina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $350,000
Mantenimiento de muebles y enseres . . . . . . . . . . . . .$600,000
Papelería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $400,000
GASTOS FINANCIEROS
Abono a capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Pago de intereses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
GASTOS DE VENTA
Sueldo supervisor ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,300,000
Sueldo personal ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,600,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$660,000
Fletes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $250,000
Costos operacionales
x 100 =0.06%
Ingresos operacionales
Utilidad bruta
x 100 = 93.77%
Ingresos operacionales
Gastos operacionales
x 100 =19.08%
Ingresos operacionales
utilidad operacional
x 100 = 74.68%
Ingresos operacionales
Utilidad neta
x 100 = 50.04%
Ingresos operacionales
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS
‘’SURTITELAS LTDA’’
ESTADO DE COSTO DE VENTA
FEBRERO 2018
.Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,400,000
.Materiales indirectos . . . . . . . . .$1,500,000
.Depreciación . . . . . . . . . . . . . . . .$300,000
Ingresos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$96,000,000
-Costo de venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $6,650,000
=Utilidad bruta operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$89,350,000
-Gastos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $17,930,000
GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
Cesantías consolidadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Depreciación equipo de fabrica . . . . . . . . . . . . . . . . .$200,000
Provisión deudas incobrables . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,300,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$560,000
Servicios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $600,000
GASTOS GENERALES
Aseo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
Útiles de oficina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $350,000
Mantenimiento de muebles y enseres . . . . . . . . . . . . .$600,000
Papelería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $450,000
GASTOS FINANCIEROS
Abono a capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Pago de intereses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
GASTOS DE VENTA
Sueldo supervisor ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,300,000
Sueldo personal ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,600,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$840,000
Fletes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $250,000
Costos operacionales
x 100 =0.06%
Ingresos operacionales
Utilidad bruta
x 100 = 93.07%
Ingresos operacionales
Gastos operacionales
x 100 =18.67%
Ingresos operacionales
utilidad operacional
x 100 = 74.39%
Ingresos operacionales
Utilidad neta
x 100 = 49.84%
Ingresos operacionales
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS
‘’SURTITELAS LTDA’’
ESTADO DE COSTO DE VENTA
MARZO 2018
.Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,400,000
.Materiales indirectos . . . . . . . . .$1,500,000
.Depreciación . . . . . . . . . . . . . . . .$300,000
Ingresos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$78,000,000
-Costo de venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $7,650,000
=Utilidad bruta operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$70,350,000
-Gastos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $17,930,000
GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
Cesantías consolidadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Depreciación equipo de fabrica . . . . . . . . . . . . . . . . . $200,000
Provisión deudas incobrables . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,300,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$560,000
Servicios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $600,000
GASTOS GENERALES
Aseo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
Útiles de oficina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $350,000
Mantenimiento de muebles y enseres . . . . . . . . . . . . .$600,000
Papelería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $450,000
GASTOS FINANCIEROS
Abono a capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Pago de intereses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
GASTOS DE VENTA
Sueldo supervisor ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,300,000
Sueldo personal ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,600,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$840,000
Fletes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $250,000
=Utilidad operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$52,420,000
-Impuestos (33%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $17,298,600
=UTILIDAD NETA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$35,121,400
Costos operacionales
x 100 =0.09%
Ingresos operacionales
Utilidad bruta
x 100 = 90.19%
Ingresos operacionales
Gastos operacionales
x 100 =22.98%
Ingresos operacionales
utilidad operacional
x 100 = 67.20%
Ingresos operacionales
Utilidad neta
x 100 = 45.02%
Ingresos operacionales
MATRIZ COSTO DE PRODUCCION TOTAL
Factor de Enero % Febrero % Marzo %
costo 2018 2018 2018
GRAFICAS
INGRESO-GASTOS-COSTOS (1)
120000000
100000000
80000000
60000000
40000000
20000000
0
0 1 2 3 4 5
ANALISIS
PERIODO ENERO 2018:
La matriz de costo de producción total durante el periodo enero 2018 muestra que la materia
prima maneja una participación porcentual del costo de producción total que se ubica en el 38.2%
Por su parte el factor de costo M.OD representa el 26.3% y el factor de costo C.I.F el 35.2%
respectivamente.
Como se puede observar se identifica una desviación atípica en el porcentaje de participación de la
materia prima constituyéndose así en el factor crítico a solucionar durante este periodo.
El estado de resultado de la empresa SURTITELAS LTDA a enero del 2018 muestra unos ingresos
operacionales que alcanzan la suma de $96.000.000. Los costos operacionales representan el
0.06% de los ingresos operacionales, relación que genera una utilidad bruta de que se ubica en el
93.77%
Los gastos operacionales representan el 19.08% de los ingresos operacionales lo que arroja una
utilidad operacional del 74.68% y deducidos los impuestos por ley la utilidad neta representa el
50.04% que se considera excelente, situación que se genera debido a la baja participación de los
costos operacionales.
Análisis general:
De la gráfica de INGRESO-GASTOS-COSTOS podemos ver un decremento en el INGRESO, del
periodo 2(febrero) al periodo 3 (Marzo) esto se debe a que las unidades vendidas disminuyeron del
periodo 2 al periodo 3.
De la grafica 2 podemos notar que el costo de producción tiene un comportamiento ascendente
desde el periodo 1 hasta el periodo 3. Esto debido a la variación de uno de los factores de costo
(Materia prima, MOD, CIF). Del periodo 1 al 2 se nota un aumento en la materia prima de $50.000 y
un aumento en el CIF de $520.000 lo cuál genera un aumento en el costo de producción de
$570.000. por su parte del periodo 2 al periodo 3 se nota un aumento del MOD en $1.000.000 lo
que genera un aumento en el costo de producción de $1.000.000 de pesos.
De la grafica 2 también se puede evidenciar un aumento en el costo de venta en todos los
periodos, esto se atribuye a la variación de los inventarios.
CONCLUSIONES:
- La empresa representa grandes porcentajes de utilidad debido a los bajos costos
operacionales
- Los costos operacionales tienen un comportamiento ascendente, lo que va generando una
disminución en el porcentaje de utilidad
- Las ventas del periodo 3 tuvieron una disminución significativa con respecto a los periodos
anteriores