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TRABAJO SISTEMA DE COSTOS Y OPERACIONES

YORGI BIDO
CARLOS GALVAN

PROF. OSWALDO PONCE

FACULTAD INGENIERIA
PROGRAMA INGENERIA INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA


SANTA MARTA, MAGDALENA
2019
EJERCICIO. La empresa comercializadora de telas ‘’SURTITELAS LTDA’’
maneja la siguiente información:
Enero Febrero
.Sueldo de administración $2,500,000 $2,500,000
. Depreciación equipo oficina $200,000 $200,000
. Compra de papelería $400,000 $450,000
. gastos de arriendo $2,200,000 $2,800,000
. Cesantías consolidadas $3,000,000 $3,000,000
. MOD $2,000,000 $2,000,000
. Materiales indirectos $1,500,000 $1,500,000
. Provisión deudas incobrables $800,000 $1,300,000
. Depreciación equipo fabrica $300,000 $300,000
. Sueldo supervisor fabrica $1,200,000 $1,200,000
. Fletes $250,000 $250,000
. Compra material $2,500,000 $2,500,000
. inventario inicio materiales $700,000 $800,000
. Inventario final materiales $300,000 $350,000
. Inventario inicial productos en proceso $1,200,000 $1,400,000
. Inventario final productos en proceso $800,000 $800,000
. Inventario inicial productos terminados $2,000,000 $2,100,000
. Inventarios final productos terminados $4,000,000 $4,200,000
. Ventas (8000 unidades a $12,000 c/u)
. Productos recibidos $500,000 $500,000
. Gastos financieros. Pago intereses $1,200,000 $1,200,000
. Abono capital $3,000,000 $3,000,000
. Servicios públicos $600,000 $600,000
. Aseo $1,200,000 $1,200,000
. Mantenimiento muebles y enseres $600,000 $600,000
. mantenimiento equipo $450,000 $550,000
. Sueldo supervisor ventas $1,300,000 $1,300,000
. Útiles oficina $350,000 $350,000
.Sueldo personal de venta $1,600,000 $1,600,000

Se solicita:
1. Elaborar estado de costo de venta
2. Estado de resultado- indicadores financieros
3. Identificar factor critico
4. Plan acción estratégico. Análisis y conclusión
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS
‘’SURTITELAS LTDA’’
ESTADO DE COSTO DE VENTA
ENERO 2018

Inventario inicial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$700,000


+Compras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
=Materia prima . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,200,000
-Inventario final materiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$300,000
=Costo materia prima. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,900,000
+Mod. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,000,000
+ Cif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,680,000

.Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $880,000
.Materiales indirectos . . . . . . . . .$1,500,000
.Depreciación . . . . . . . . . . . . . . . .$300,000

= COSTO DE PRODUCCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $7,580,000


+Inventario inicial de productos en proceso . . . . . . . . . . . . . $1,200,000
=Costo de producción en proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $8,780,000
-Inventario final de productos en proceso . . . . . . . . . . . . . . $ 800,000
=Costo de producto terminado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $7,980,000
+Inventario inicial producto terminado . . . . . . . . . . . . . . . . $2,000,000
=Costo producto disponible para venta . . . . . . . . . . . . . . . . . $9,980,000
-Inventario final productos terminados . . . . . . . . . . . . . . . . $4,000,000

=COSTO DE VENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 5,980,000


ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA ‘’SURTITELA LTDA’’
A ENERO 2018

Ingresos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$96,000,000
-Costo de venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $5,980,000
=Utilidad bruta operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$90,020,000
-Gastos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $18,320,000

GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
Cesantías consolidadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Depreciación equipo de fabrica . . . . . . . . . . . . . . . . .$200,000
Provisión deudas incobrables . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$800.000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$660,000
Servicios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $600,000
GASTOS GENERALES
Aseo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
Útiles de oficina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $350,000
Mantenimiento de muebles y enseres . . . . . . . . . . . . .$600,000
Papelería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $400,000
GASTOS FINANCIEROS
Abono a capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Pago de intereses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
GASTOS DE VENTA
Sueldo supervisor ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,300,000
Sueldo personal ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,600,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$660,000
Fletes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $250,000

=Utilidad operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$71,700,000


-Impuestos (33%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $23,661,000
=UTILIDAD NETA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$48,039,000
INDICADORES FINANCIEROS EMPRESA ‘’SURTITELA
LTDA’’
ENERO 2018

Costos operacionales
x 100 =0.06%
Ingresos operacionales

Utilidad bruta
x 100 = 93.77%
Ingresos operacionales

Gastos operacionales
x 100 =19.08%
Ingresos operacionales

utilidad operacional
x 100 = 74.68%
Ingresos operacionales

Utilidad neta
x 100 = 50.04%
Ingresos operacionales
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS
‘’SURTITELAS LTDA’’
ESTADO DE COSTO DE VENTA
FEBRERO 2018

Inventario inicial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$800,00


+Compras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
=Materia prima . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $3,300,000
-Inventario final materiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$350,000
=Costo materia prima. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,950,000
+Mod. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,000,000
+ Cif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,200,000

.Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,400,000
.Materiales indirectos . . . . . . . . .$1,500,000
.Depreciación . . . . . . . . . . . . . . . .$300,000

= COSTO DE PRODUCCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $8,150,000


+Inventario inicial de productos en proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,400,000
=Costo de producción en proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $9,550,000
-Inventario final de productos en proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$800,000
=Costo de producto terminado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$8,750,000
+Inventario inicial producto terminado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,100,000
=Costo producto disponible para venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$10,850,000
-Inventario final productos terminados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$4,200,000

=COSTO DE VENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $6,650,000


ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA ‘’SURTITELA LTDA’’
A FEBRERO 2018

Ingresos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$96,000,000
-Costo de venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $6,650,000
=Utilidad bruta operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$89,350,000
-Gastos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $17,930,000

GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
Cesantías consolidadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Depreciación equipo de fabrica . . . . . . . . . . . . . . . . .$200,000
Provisión deudas incobrables . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,300,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$560,000
Servicios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $600,000
GASTOS GENERALES
Aseo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
Útiles de oficina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $350,000
Mantenimiento de muebles y enseres . . . . . . . . . . . . .$600,000
Papelería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $450,000
GASTOS FINANCIEROS
Abono a capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Pago de intereses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
GASTOS DE VENTA
Sueldo supervisor ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,300,000
Sueldo personal ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,600,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$840,000
Fletes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $250,000

=Utilidad operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$71,420,000


-Impuestos (33%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $23,568,000
=UTILIDAD NETA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$47,851,400

INDICADORES EMPRESA ‘’SURTITELA LTDA’’


FEBRERO 2018

Costos operacionales
x 100 =0.06%
Ingresos operacionales

Utilidad bruta
x 100 = 93.07%
Ingresos operacionales

Gastos operacionales
x 100 =18.67%
Ingresos operacionales

utilidad operacional
x 100 = 74.39%
Ingresos operacionales

Utilidad neta
x 100 = 49.84%
Ingresos operacionales
EMPRESA COMERCIALIZADORA DE TELAS
‘’SURTITELAS LTDA’’
ESTADO DE COSTO DE VENTA
MARZO 2018

Inventario inicial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$800,000


+Compras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
=Materia prima . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $3,300,000
-Inventario final materiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$350,000
=Costo materia prima. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,950,000
+Mod. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
+ Cif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,200,000

.Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,400,000
.Materiales indirectos . . . . . . . . .$1,500,000
.Depreciación . . . . . . . . . . . . . . . .$300,000

= COSTO DE PRODUCCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $9,150,000


+Inventario inicial de productos en proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,400,000
=Costo de producción en proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $10,550,000
-Inventario final de productos en proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$800,000
=Costo de producto terminado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$9,750,000
+Inventario inicial producto terminado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,100,000
=Costo producto disponible para venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$11,850,000
-Inventario final productos terminados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$4,200,000

=COSTO DE VENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $7,650,000


ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA ‘’SURTITELA LTDA’’
A MARZO 2018

Ingresos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$78,000,000
-Costo de venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $7,650,000
=Utilidad bruta operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$70,350,000
-Gastos operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $17,930,000

GASTOS DE ADMINISTRACION
Nomina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$2,500,000
Cesantías consolidadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Depreciación equipo de fabrica . . . . . . . . . . . . . . . . . $200,000
Provisión deudas incobrables . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,300,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$560,000
Servicios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $600,000
GASTOS GENERALES
Aseo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
Útiles de oficina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $350,000
Mantenimiento de muebles y enseres . . . . . . . . . . . . .$600,000
Papelería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $450,000
GASTOS FINANCIEROS
Abono a capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$3,000,000
Pago de intereses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$1,200,000
GASTOS DE VENTA
Sueldo supervisor ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,300,000
Sueldo personal ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $1,600,000
Arriendo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$840,000
Fletes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $250,000
=Utilidad operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$52,420,000
-Impuestos (33%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $17,298,600
=UTILIDAD NETA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$35,121,400

INDICADORES FINANCIEROS EMPRESA ‘’SURTITELAS


LTDA’’
MARZO 2018

Costos operacionales
x 100 =0.09%
Ingresos operacionales

Utilidad bruta
x 100 = 90.19%
Ingresos operacionales

Gastos operacionales
x 100 =22.98%
Ingresos operacionales

utilidad operacional
x 100 = 67.20%
Ingresos operacionales

Utilidad neta
x 100 = 45.02%
Ingresos operacionales
MATRIZ COSTO DE PRODUCCION TOTAL
Factor de Enero % Febrero % Marzo %
costo 2018 2018 2018

Materia $2.900.0 38.2 $2.950.0 36.2 $2.950.0 32.2


prima 00 00 00
Mod $2.000.0 26.3 $2.000.0 24.5 $3.000.0 32.7
00 00 00
Cif $2.680.0 35.5 $3.200.0 39.3 $3.200.0 35.1
00 00 00
Total $7.580.0 100 $8.150.0 100 $9.150.0 100
00 00 00

PLAN DE ACCION ESTRATEGICO


ACTIVIDAD OBJETIVO ACCION META CRONOGRA FACTOR CLAVE RESPONSABLES OBSERVACIONES
ESTRATEGICA MA DE ÉXITO
Auditorias de Identificar *Evaluación de Garantizar Febrero 6- *Fácil acceso a la *Departamento
proveedores posibles proveedores un Marzo 30 información. administrativo y
causantes *Desempeño de proceso *Compromiso financiero.
de los los proveedores de gerencial. *Almacén
elevados en relación con producció *Alto nivel de *Departamento
costos de los n optimo colaboración de producción.
la materia competidores. y entre diferentes
prima *Requisitos de productos unidades
calidad del de alto funcionales de la
producto, nivel de empresa.
precio, entrega calidad *Ambiente
y respuesta a teniendo laboral optimo
los problemas. en cuenta
*Capacidad los
potencial para estándare
proporcionar s de
los productos calidad en
requeridos en el
las condiciones mercado
requeridas.
*Evaluación
financiera para
asegurar la
viabilidad del
proveedor
durante todo el
suministro.
*Respuesta del
proveedor a
consultas,
solicitudes de
presupuestos y
ofertas.
*Cumplimiento
de los requisitos
legales y
reglamentos
pertinentes.

GRAFICAS

INGRESO-GASTOS-COSTOS (1)
120000000

100000000

80000000

60000000

40000000

20000000

0
0 1 2 3 4 5

INGRESO GASTOS COSTOS

COSTO DE PRODUCCION-COSTO DE VENTA(2)


$10,000,000
$9,000,000
$8,000,000
$7,000,000
$6,000,000
$5,000,000
$4,000,000
$3,000,000
$2,000,000
$1,000,000
$0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5

COSTO DE PRODUCCION COSTO DE VENTA

ANALISIS
PERIODO ENERO 2018:
La matriz de costo de producción total durante el periodo enero 2018 muestra que la materia
prima maneja una participación porcentual del costo de producción total que se ubica en el 38.2%
Por su parte el factor de costo M.OD representa el 26.3% y el factor de costo C.I.F el 35.2%
respectivamente.
Como se puede observar se identifica una desviación atípica en el porcentaje de participación de la
materia prima constituyéndose así en el factor crítico a solucionar durante este periodo.
El estado de resultado de la empresa SURTITELAS LTDA a enero del 2018 muestra unos ingresos
operacionales que alcanzan la suma de $96.000.000. Los costos operacionales representan el
0.06% de los ingresos operacionales, relación que genera una utilidad bruta de que se ubica en el
93.77%
Los gastos operacionales representan el 19.08% de los ingresos operacionales lo que arroja una
utilidad operacional del 74.68% y deducidos los impuestos por ley la utilidad neta representa el
50.04% que se considera excelente, situación que se genera debido a la baja participación de los
costos operacionales.

PERIODO FEBRERO 2018:


La matriz de costo de producción total durante el periodo febrero 2018 muestra que la materia
prima maneja una participación porcentual del costo de producción total que se ubica en el 36.2%
Por su parte el factor de costo M.OD representa el 24.5% y el factor de costo C.I.F el 39.3%
respectivamente.
Como se puede observar se identifica una desviación atípica en el porcentaje de participación del
factor de costo C.I.F constituyéndose así en el factor crítico a solucionar durante este periodo.
El estado de resultado de la empresa SURTITELAS LTDA a febrero del 2018 muestra unos ingresos
operacionales que alcanzan la suma de $96.000.000. Los costos operacionales representan el
0.06% de los ingresos operacionales, relación que genera una utilidad bruta de que se ubica en el
93.07%
Los gastos operacionales representan el 18.67% de los ingresos operacionales lo que arroja una
utilidad operacional del 74.39% y deducidos los impuestos por ley la utilidad neta representa el
49.84% que se considera excelente, situación que se genera debido a la baja participación de los
costos operacionales.

PERIODO MARZO 2018:


La matriz de costo de producción total durante el periodo enero 2018 muestra que la materia
prima maneja una participación porcentual del costo de producción total que se ubica en el 32.2%
Por su parte el factor de costo M.OD representa el 32.7% y el factor de costo C.I.F el 35.1%
respectivamente.
Como se puede observar se identifica una desviación atípica en el porcentaje de participación del
factor de costo C.I.F constituyéndose así en el factor crítico a solucionar durante este periodo.
El estado de resultado de la empresa SURTITELAS LTDA a marzo del 2018 muestra unos ingresos
operacionales que alcanzan la suma de $78.000.000. Los costos operacionales representan el
0.09% de los ingresos operacionales, relación que genera una utilidad bruta de que se ubica en el
90.19%
Los gastos operacionales representan el 22.98% de los ingresos operacionales lo que arroja una
utilidad operacional del 67.20% y deducidos los impuestos por ley la utilidad neta representa el
45.02% que se considera excelente, situación que se genera debido a la baja participación de los
costos operacionales.
ANALISIS HORIZONTAL SURTITELAS LTDA ENERO - FEBRERO 2018
Se puede observar que hay un aumento de $50.000 pesos en la compra de papelería, aumento
poco representativo comparado con el ingreso operacional de ambos periodos.
Además de esto, también se produce aumento de los gastos en mantenimiento, provisión deudas
incobrables que suman un total de 600.000.
Este aumento de los costos se ve reflejado en la disminución porcentual de la utilidad bruta en
0.7%

Análisis general:
De la gráfica de INGRESO-GASTOS-COSTOS podemos ver un decremento en el INGRESO, del
periodo 2(febrero) al periodo 3 (Marzo) esto se debe a que las unidades vendidas disminuyeron del
periodo 2 al periodo 3.
De la grafica 2 podemos notar que el costo de producción tiene un comportamiento ascendente
desde el periodo 1 hasta el periodo 3. Esto debido a la variación de uno de los factores de costo
(Materia prima, MOD, CIF). Del periodo 1 al 2 se nota un aumento en la materia prima de $50.000 y
un aumento en el CIF de $520.000 lo cuál genera un aumento en el costo de producción de
$570.000. por su parte del periodo 2 al periodo 3 se nota un aumento del MOD en $1.000.000 lo
que genera un aumento en el costo de producción de $1.000.000 de pesos.
De la grafica 2 también se puede evidenciar un aumento en el costo de venta en todos los
periodos, esto se atribuye a la variación de los inventarios.

CONCLUSIONES:
- La empresa representa grandes porcentajes de utilidad debido a los bajos costos
operacionales
- Los costos operacionales tienen un comportamiento ascendente, lo que va generando una
disminución en el porcentaje de utilidad
- Las ventas del periodo 3 tuvieron una disminución significativa con respecto a los periodos
anteriores

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