LPr-4/2.

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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL USO Y DESTINO DE IMPUESTO DIRECTO A LOS
HIDROCARBUROS EN LA UNIDAD DE SEGURIDAD CIUDADANA DEPENDIENTE DEL
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE ORURO, GESTIÓN 2022

PLANILLA DE DEFICIENCIAS CONTROL INTERNO

EL CÓDIGO DE ÉTICA NO HA SIDO DIFUNDIDA

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Condición

Se evidencio que Unidad de Transparencia del Gobierno LPr-2/1

Autónomo Municipal de Oruro no ha difundida mediante
talleres su contenido del Código de Ética a los servidores
públicos de la unidad de Seguridad Ciudadana.
Criterio

Decreto Municipal 012 Código de Ética del Gobierno-

Autónomo Municipal de Oruro en el artículo 10 (FUNCIONES
DE LA UNIDAD DE TRANSPARENCIA) en el cual
menciona las funciones que tendrá: Capacitación continua a las
servidoras y servidores públicos de la entidad, en temas
relativo a la Ética.

Causa
Descuido de la Máxima Autoridad Ejecutiva y Administrativos
que no trabajaron en procura de difundir la integridad y los
valores éticos del servidor público.

Efecto
Al no difundir el Código de Ética, puede ocasionar mal
desempeño entre los funcionarios en cuanto a sus deberes de
trabajo, responsabilidad, honestidad, integridad e
imparcialidad.

Recomendación

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva difundir

mediante talleres o reuniones para explicar su contenido del
Código de Ética a todos los servidores públicos de la unidad de
Seguridad Ciudadana.
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INEXISTENCIA DE REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES PARA PERSONAL
ADMINISTRATIVO

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Condición
Pr-2/5
Se evidencio que el Área de Recursos Humanos del GAMO no
fomenta la realización de actividades para la integridad de los
servidores públicos.
Criterio

Al respecto la Ley del Estatuto del funcionario Público,

artículo 34 señala que la capacitación y el perfeccionamiento
en la carrera administrativa tiene por objeto la especialización,
formación y mejoramiento de los recursos humanos y el
desarrollo de la condición personal, profesional y
administrativa de los funcionarios de carrera, vinculada al
logro de los objetivos establecidos en el programa de
operaciones de cada entidad.
Causa

Situación que se debe al descuido por parte del Área de

Recursos Humanos del Gobierno Autónomo Municipal de
Oruro, no elaborar programas de capacitación y no fomentar la
realización de actividades.
Efecto
Lo descrito puede ocasionar mal desempeño entre los
funcionarios en cuanto a sus deberes de trabajo,
responsabilidad, honestidad, integridad e imparcialidad.
Recomendación

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del GAMO a

fomentar a la realización de actividades buscando una mayor
eficiencia en el cumplimiento de las normas y leyes.
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS CONTROL INTERNO

LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA NO EJECUTA TODAS SUS AUDITORÍAS
PROGRAMADAS

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Condición
Pr-2/8
Se verifico que la Unidad de Auditoría Interna no ejecuta todas
las auditorías programadas.
Criterio

“Decreto N° 195 (MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA

UNIDAD DE AUDITORIA) en la numeral 15 donde
menciona, la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo
Municipal de Oruro, elaborará el Programa Anual de Operaciones
de la UAI, que será remitido al Ejecutivo Municipal, como Máxima
Autoridad y a la Contraloría General del Estado, con el propósito
de coordinar su contenido y la ejecución de las respectivas
auditorías a realizar.”

Causa

Situación que se debe al descuido por el responsable de la

Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal
de Oruro, por no elaborar un programa de auditorías con
propósito de coordinar su contenido.

Efecto
Al no contar con la programación de auditorías donde
demuestre el contenido y la ejecución de las respectivas auditorías
a realizar puede ocasionar deficiencias en los objetivos y metas
propuestas.

Recomendación
Recomendar a la unidad de auditoría interna pueda programar
auditorias para más eficacia y eficiencia en los objetivos y metas
propuestas.
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS CONTROL INTERNO

NO SE PROMUEVE E INCENTIVA LA PROPOSICIÓN DE MEJORAS

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Pr-2/9
Condición

Se verifico en la unidad de Seguridad Ciudadana no promueve

e incentiva la proposición de mejoras, y efectúa
reconocimientos a los servidores públicos que las han
sugerido.

Criterio
Al respecto la Ley del Estado del funcionario Públicos en su
artículo “37 señala que les funcionarios de carrera, podrían
recibir incentivos económicos con base en los resultades de las
evaluaciones de su desempeño que reflejen indicadores de
excelencia, idoneidad, capacidad, motivación y eficiencia”.

Causa
Situación que se genera por falta de conocimiento de la norma
de la máxima autoridad Ejecutiva.

Efecto
Puede ocasionar la desmotivación en el desempeño de
funciones por parte de los servidores públicos de la unidad.

Recomendación
Se recomienda a la unidad de seguridad ciudadana, planificar
técnicas para realizar reconocimientos a los funcionarios de las
diferentes áreas con la finalidad de dar cumplimiento a las Ley
2027 del Funcionario Publica.
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NO SE HA IMPLANTADO TÉCNICAS PARA LA IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Condición Pr-2/11
Se verifico en la unidad de Seguridad Ciudadana no ha
implementado técnicas para la identificación de riesgos
presentes.

Criterio

Al respecto las Normas Generales y Básicas de control interno

referido al N°2212 “(Sistemas de alertas tempranas) señala
que todo organismo debe disponer de procedimientos capaces
de captar e informar oportunamente los cambios efectivos
potenciales en el ambiente interno o externo”.

Causa

Este hecho se debe por que el responsable de la unidad de

seguridad ciudadana no considere la importancia de contar con
las técnicas procedimientos para la identificación de riesgos en
la unidad.
Efecto

Puede ocasionar que no se pueda detectar les posibles riesgos

que este amenazando a la unidad.
Recomendación

Se recomienda al responsable de la unidad seguridad

ciudadana planificar técnicas y procedimientos para la
identificación de riesgos, para poder obtener mejores
resultados durante la gestión.
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS CONTROL INTERNO

NO SE HAN DETERMINADO A LOS RESPONSABLES DE LA IDENTIFICACIÓN Y
ANÁLISIS DE LOS RIESGOS

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Condición
Pr-2/11
Se verifico que la unidad de seguridad ciudadana no ha
determinado los responsables de la identificación y el
análisis de los riesgos.
Criterio

Al respecto las Normas Generales y Básicas de control referido

al N° 2211, “(identificación de riesgos) señala que se debe
identificar los riesgos relevantes, actuales y potenciales, de
origen interno y externo que afecten a la consecución de los
objetivos institucionales.”
Causa

Esta situación se debe a la falta de personal de la unidad para

realizar esta tarea.

Efecto

Esto puede afectar en las operaciones que realiza la unidad, y

en el logro de sus objetivos institucionales al no tener la
manera de identificar los riesgos.

Recomendación

Se recomienda a la unidad de seguridad ciudadana en

coordinación con la MAE, designar personal capacitado para la
identificación de riesgos y así poder estar a tanto de los riesgos
que pudieran amenazar al logo de los objetivos, en
cumplimiento al numeral 2211 de las Normas Generales de
Control.
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EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPALE DE ORURO NO PRESENTA
PROGRAMAS DE INVERSIÓN DE IDH PARA LA VERIFICACIÓN DEL
CUMPLIMIENTO DEL DECRETO SUPREMO 28421 IDH

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Condición
Pr-2/15
Se verifico que en el Gobiernos Autónomo Municipales de
Oruro no presenta programas de Inversión de IDH para la
verificación del cumplimiento del Decreto Supremo 28421
IDH a la instancia por norma legal.
Criterio
Decreto Supremo Nº 28421, 21 de octubre de 2005 en el
artículo 8 menciona dentro de las competencias en el numeral
1, Los Gobiernos Municipales y las Universidades presentarán
Programas de Inversión IDH para la verificación del
cumplimiento del presente Decreto Supremo a las instancias
definidas por norma legal.

Causa
Situación que se debe al descuido y desconocimiento de
normativas por parte de la MAE.

Efecto
Al no presentar programas de inversión de IDH, donde
demuestre el contenido y la ejecución de las respectivas
programas a realizar puede ocasionar deficiencias en los
objetivos y metas propuestas.

Recomendación

Se recomendaría a la MAE accionar y priorizar la preparación

de un programa de Inversión con recursos del IDH con las
normativas correspondientes así no generar confusiones y
verificar el inicio de la gestión fiscal.
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS CONTROL INTERNO

NO SE HA DETERMINADO AL RESPONSABLE DE REALIZAR SEGUIMIENTO AL

POA

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Condición
Pr-2/16
Se verifico en la unidad de Seguridad ciudadana no se ha
determinado al responsable de realizar seguimiento del POA en
la unidad.
Criterio
Esta situación se debe a que la unidad de Seguridad Ciudadana
desconoce las normas de del sistema de programación de
operaciones, sistema de administración de personal, relativo a
la evaluación del desempeño además del incumplimiento al art.
1 inc. c) de la ley 1178, referido “Lograr que todo servidor
público, sin distinción de jerarquía, asuma plena
responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sólo de los
objetivos a que se destinaron los recursos públicos que le
fueron confiados sino también de la forma y resultado de su
aplicación”

Causa
desconocimiento de la norma de los funcionarios de la unidad
de seguridad ciudadana.

Efecto
Podría generar posibles responsabilidades por la función
publica referido a responsabilidad civil y administrativa.
Recomendación
Se recomienda a la unidad de Seguridad Ciudadana que
coordine con la MAE para contar con un responsable de
realizar seguimiento del POA.
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PLANILLA DE DEFICIENCIAS CONTROL INTERNO

NO SE COMUNICAN A LOS NUEVOS SERVIDORES PÚBLICOS LA
INFORMACIÓN DE REGLAMENTO QUE DEBEN APLICAR

N° DESCRIPCIÓN REF. P/T

Condición Pr-2/18
Se verifico en la unidad de Seguridad ciudadana, no se
comunican a los nuevos servidores públicos la información
relacionada con los procedimientos, reglamento que deben
aplicar.
Criterio
Reglamento Interno de Personal del Gobierno Autónomo
Municipal de Oruro de los Artículos 22, donde establecen en el
enciso c) “Orientar a la ciudadanía y a sus compañeros de
trabajo, sobre todo lo concerniente a la temática de acceso a
la información pública municipal.”
Causa
Este hecho se debe por que el responsable de la unidad de
seguridad ciudadana no considere la importancia de brindar
información.
Efecto

Al no brindar información puede ocasionar deficiencias en

conocimientos, registro y procedimientos que realiza la unidad,
deficiencias en los objetivos y metas propuestas.

Recomendación

Se recomienda a la unidad de Seguridad Ciudadana aplique en

cumplimiento del Reglamento Interno de Personal del
Gobierno Autónomo Municipal de Oruro.