FICHA DE REVISIÓN DE INFORME

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
REQUISITOS Y ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA

Ficha n.°02 - 2015 - UO

Entidad auditada : Municipalidad Distrital de Felicidad

Servicio de control N° (SICA/SCG)
Nombre del informe de auditoría
(Materia examinada concordante con
el objetivo)
Período auditado
N° de Expediente
En el proceso de revisión de oficio de informes de
OCI o aseguramiento de la calidad
Tipo de órgano de control
Órgano que ejerce el control de la
calidad1 / aseguramiento de la calidad
Unidad orgánica encargada de la
revisión de oficio del informe
De ser aplicable
:
: Adquisición de Cerámico con Poliuretano Industrial con Acabado Pur Eco System para el Centro Médico Felicidad
: 07 de noviembre del 2017 al 05 de marzo del 2018
N° de Informe de auditoría : 099-2019-CG/ OCI-AC
: En el proceso de revisión de oficio de informes
de OCI o aseguramiento de la calidad
: OCI de la Municipalidad Distrital de Felicidad
: Municipalidad Distrital de Felicidad
: Municipalidad Distrital de Felicidad

1
Comisión auditora OCI, comisión auditora CGR, supervisión técnica , gerente CGR, jefe del OCI
La ficha de revisión del informe “Auditoria de Cumplimiento” (en adelante ficha de revisión), es un recurso técnico de la gestión de la calidad, que permite verificar el cumplimiento
de los requisitos y las especificaciones técnicas para la elaboración del informe, establecidas en las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobadas con
Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG, la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobadas con la
Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG y disposiciones complementarias.
Este instrumento técnico, se encuentra publicado en la intranet y portal electrónico de la CGR (versión PDF y Word), a fin de facilitar su difusión y uso por los órganos del SNC,
correspondiendo ser utilizada en el control de calidad del informe, por la comisión auditora y unidades orgánicas de la Contraloría u OCI, como parte inherente a su gestión y de
acuerdo a sus funciones y atribuciones en la conducción, ejecución y evaluación de la auditoría; así como, en el proceso de revisión de oficio de los informes a cargo de las
unidades orgánicas competentes de la CGR.
Este instrumento igualmente es utilizado en el proceso de aseguramiento de la calidad, realizado en forma selectiva, integral y posterior.
Los resultados que se emitan durante el control de la calidad y aseguramiento de la calidad tienen carácter vinculante y constituyen criterio para la evaluación del desempeño
funcional.
La ficha de revisión está compuesta de una carátula, que registra la información propia del informe, así como de los documentos que dieron lugar a su trámite, entre otros,
asignándole un número correlativo e iniciales de la unidad orgánica que realiza la revisión.
Incorpora un formato que contiene la denominación del rubro, referencia legal, los requisitos y especificaciones del informe, su naturaleza sustancial y no sustancial 2, así como un
campo de verificación, con las alternativas de "si cumplió", "no cumplió" o "no aplicable" y el rubro instrucciones / recomendaciones, que permita brindar la orientación
correspondiente. Los comentarios que se emitan en caso de incumplimiento de las especificaciones técnicas deben ser concretos y precisos.
La ficha de revisión, debe ser visada en todas sus hojas a excepción de la última en donde se consignará la firma completa del personal a cargo de la revisión, consignando la
fecha de emisión.
Se le añadirá la palabra “CONFIDENCIAL”, de conformidad con lo establecido en el anexo 3 del “Manual de documentos de acceso restringido de la Contraloría General de la
República”, aprobado con Resolución de Contraloría n.° 091-2004-CG.

2
Estándares de calidad son: Sustancial: cuando se refieren a requisitos y especificaciones técnicas fundamentales a ser cumplidas para la validez del proceso o producto de control. No sustancial: cuando se refieren a
requisitos y especificaciones técnicas cuyo eventual incumplimiento no afecta la validez del proceso y producto de control (Directiva n.° 003-2014-CG/ACA “Revisión de oficio de los informes emitidos por los órganos de
control institucional de acuerdo a estándares de calidad”, aprobada por Resolución de Contraloría n.° 274-2014-CG).
 verificación
Denominación/ cumplió
naturaleza Requisitos y especificaciones
referencia legal No Instrucciones/recomendaciones
Si No
aplicable
 ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA
CARÁTULA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE FELICIDAD

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Manual de Auditoría
de Cumplimiento AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
(MAC)
Resolución de MUNICIPALIDAD DISTRITAL LA FELICIDAD
Contraloría n.° PROVINCIA DE ALEGRIA, DEPARTAMENTO DEL NORTE
473-2014-CG
Apéndice 11 NS
“ADQUISICION DE CERAMICO CON POLIURETANO
Manual de Identidad
INDUSTRIAL CON ACABADO PUR ECO SYSTEM PARA EL
Corporativa CENTRO MEDICO FELICIDAD”

Decreto Supremo n.°

PERÍODO: 07 DE NOVIEMBRE DEL 2017 AL 05 DE MARZO
015-2006-MIMDES DEL 2018.

DEL NORTE – PERÚ

2019
“DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y
HOMBRES”
“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”
 NS

INFORME DE AUDITORÍA N° 099-2019-CG/ OCI-AC

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

ÍNDICE
“ADQUISICION DE CERAMICO CON POLIURETANO INDUSTRIAL CON
ACABADO PUR ECO SYSTEM PARA EL CENTRO MEDICO
FELICIDAD”
ÍNDICE
MAC

DENOMINACIÓN N° Pág.
Manual de Identidad I. ANTECEDENTES
Corporativa
1. Origen…………………………………………….………………03
2. Objetivos………………………………………………...……….03
3. Materia examinada y alcance………………………………….03
4. Antecedentes y base legal de la entidad……………………..04
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento……….11
6. Aspectos relevantes de la auditoría…………………………..12
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO………………...…...12
III. OBSERVACIONES………………………………………..………12
1. Gerente Municipal Aprobó Las Bases Sin Certificación
Presupuestal Y Sin Estar Facultado; Asimismo, Comité 12
De Selección Formuló Las Bases Del Procedimiento
Modificando De Manera Arbitraria Los Requerimientos
Del Área Usuaria Y Otorgó La Buena Pro A Postor Sin
Corresponder………………………………………………......
2. Servidores suscribieron contrato fuera de los plazos 16
previstos, el mismo que fue modificado en sus términos
 contractuales sin ningún sustento; asimismo, no aplicaron
penalidades por incumplimiento de plazos en la
prestación, generando perjuicio por s/ 9 375.00…………...
IV. CONCLUSIONES……………………………………………..…..19
V. RECOMENDACIONES………………………………..………….19
VI. APÉNDICES……………………………….……………………….20

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [ubicación geográfica]

Período de [día de mes de año al día de mes de año]

I. ANTECEDENTES
Origen NS Programada:
● Indica que corresponde a la ejecución del Plan Operativo Institucional
de la CGR o al Plan Anual de Control del OCI, según corresponda.
R. C n.° 138-2015-CG No programada:
● Indica el motivo de la ejecución de la auditoría de cumplimiento (pedido
R. C n.° 188-2015-CG
efectuado por los poderes del Estado, solicitud de entidades
gubernamentales, titular de la entidad, CGR, del congreso, denuncias u
otra).
● Anota el código de la auditoría de cumplimiento registrado en el Sistema
Integrado de Control de Auditorias (SICA).
● En caso de OCI anota el código de la auditoría de cumplimiento
registrado en el Sistema de Control Gubernamental (SCG).
x
x La auditoría de cumplimiento a la municipalidad distrital
de feFlicidad corresponde a un servicio de control
posterior no programado en el plan anual de control
2018, del órgano de control institucional, en base a una
denuncia anónima el cual adjunta una serie de
documentos de supuestos gastos irregulares.
x Verificar el PAT la necesidad de la compra de cerámico
con poliuretano industrial con acabado pur eco system

● Precisa el oficio(s) de acreditación de la comisión auditora (número y x OFICIO N° 00099-2018-CG/CO Acreditación de equipo
fecha) para CGR. – visita de control a la adquisición de materiales para
acabados del centro médico felicidad localizado en el
● En el caso de OCI precisa la comunicación al titular de la entidad del distrito de felicidad, provincia de alegría y región del
 inicio de la auditoría.
● Enfocado en procesos, operaciones, actividades, componentes, rubros,
segmentos, transacciones o productos de la entidad, mas no sobre el
área o unidad orgánica.
Objetivos NS ● Redactado en forma afirmativa utilizando verbos de acción, ejemplo:
determinar, establecer, etc, evitando construcciones propias de los
procedimientos de auditoria, tal como: evaluar, revisar, etc.
● Tienen que ser los consignados en el plan de auditoria definitivo; salvo
S casos de reprogramación debidamente aprobada.
Objetivo General:
● Descripción objetiva y concisa, expresando el propósito global e integral
NS de lo que se pretende alcanzar con la auditoría.
● Sustentado en la materia examinada.
NS
Objetivo Específico:
Objetivos ● Verificar que el o los objetivos específicos se encuentren dentro del
marco del objetivo general y desarrollen el mismo; ambos objetivos no
pueden coincidir.
En consecuencia debe precisar o desagregar el objetivo general, a
través de una secuencia lógica de enunciados (pasos, etapas, fases,
etc.).
● Están expuestos según su grado de significación o importancia para la
entidad.
● Ajustados al macro proceso, proceso y materia a examinar definidos en
norte.
x Si la entidad facilita la información de las materias a
examinar, estableciendo procedimientos de auditoría.
x
Si como determinar, establecer para cada caso
analizado del expediente técnico.
x Si por que se realizaron dentro del marco normativo de
acuerdo a los procedimientos de la Ley de
Contrataciones del Estado.
x Si por que describe información de la entidad
relacionada al proceso de adquisición a auditar con el
fin de determinar el cumplimiento de la normativa.
x Si por que se realiza de acuerdo a los procedimientos de la
Ley de Contrataciones del Estado.
Porque determinar y/o establecer si el expediente técnico
cumplía los parámetros de construcción de infraestructura en
el sector salud.
Por se basan a los procedimientos de la Ley de
Contrataciones del Estado
Porque determinar si el estudio de mercado se estableció de
acuerdo a la ley de contrataciones
 el Sistema Integrado de Control de Auditorías (SICA) y señalados en el
plan de auditoría definitivo.

Comprueba que las bases administrativas elaboradas por el

Materia examinada: comité contengan las condiciones mínimas establecidas por
● Indica el proceso, componente, rubro, segmento, actividad, transacción, la normativa de contrataciones.
operación o producto que fue materia de la auditoría.
Materia
examinada y ● Describe la materia examinada presentando información que permita
Si el sistema de contratación es establecido en función de
alcance los parámetros requeridos según el expediente técnico
situar e identificar apropiadamente la misma, tal como:
− Características específicas, datos relevantes o descripción del
proceso, componente, rubro, segmento, actividad, transacción,
NS operación o producto, de acuerdo al caso.
− Presupuesto.
− Estado situacional.
− Elementos que denotarían la existencia de situaciones
problemáticas.
− Puntos de atención.
− Otros.
Alcance:
Indica la cobertura y profundidad del trabajo realizado para el logro de
los objetivos de la auditoría precisando:
● Periodo examinado, fecha de inicio (día de mes de año) y fecha de
término (día de mes de año). De ser el caso, mencionar que se ha
efectuado la revisión de operaciones y registros anteriores y posteriores
Materia al periodo de auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir
examinada y con el objetivo.
alcance ● Unidades Orgánicas relacionadas con la materia examinada.
NS ● Ámbito geográfico donde se realizó la auditoría; en caso de gobiernos
locales señalar distrito, provincia y región.
 ● Normas que orientan la auditoría, haciendo mención que la auditoría se
llevó a cabo de acuerdo a las NGCG, a la Directiva y al Manual de
Auditoría de Cumplimiento.
● De ser pertinente, revelar las limitaciones para acceder a la información
u otras relativas al objetivo y alcance de la auditoría que se hubieran
presentado y afectado el proceso.
● Señala el efecto o consecuencia de la limitación en el desarrollo de la
S auditoría, tal como la modificación del enfoque o curso de la misma.
● Señala los requerimientos y gestiones realizadas para superar la
limitación.

x
V. Período a
examinar
● Indica fecha de inicio 06/11/17 y fecha de término 10/02/2018 del
Directiva de Auditoría
de Cumplimiento período a examinar.
Corresponde a la normativa de la ley de contrataciones y del
S ● Concordante con los hechos e información revelados en la materia a estado.
examinar (datos, descripción del proceso, componente, rubro,
segmento, actividad, transacción, operación o producto, de acuerdo al
MAC
caso).

SICA
x

VI. Normativa ● Presenta los datos siguientes: tipo, número, nombre y fecha de
vigencia de la normas de funcionamiento de la entidad y las que Corresponde a los requisitos de acuerdo a la normatividad
aplicable a la S regulan la materia a examinar; identificando el macroproceso o de contrataciones del estado.
entidad y
materia(s) a proceso asociado a la normativa.
 ● Considera en orden jerárquico la normativa siguiente: x

- Normas de funcionamiento: normativa de creación y organización

funcional de la entidad, tal como: ROF, MOF, MAPRO, etc.
- Normas específicas a la materia a examinar: normas
presupuestales, normas de contrataciones, normas de personal:
internas y externas; entre otros Porque son normas de la entidad dentro del marco normativo
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
de acuerdo a los procedimientos de contrataciones.
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA FECHA DE
VIGENCIA

examinar LEY 27785 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL 24/07/2002

DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Directiva de Auditoría
de Cumplimiento LEY 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

NS RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

MAC RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

RESOLUCIÓN 007-2014-CG/GCSII DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

SICA
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

RESOLUCION 362-2017-CG MODIFICACION DE LOS NUMERALES 1 FINALIDAD, 3 ALCANCE Y 6.1 29/09/2017

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO,DEL NUMERLA 6 DISPOCICIONES
GENERALES
RESOLUCION 407-2017-CG MODIFICACION DEL SUB NUMERAL7.1.3.1 DE LA DIRECTIVA “AUDITORIA DE 13/11/2017
CUMPLIMIENTO”

RESOLUCION 136-2018-CG MODIFICAN LA DIRECTIVA “AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO” Y EL “MANUAL 02/05/2018

DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO”

S ● Considere la normativa de control en orden jerárquico siguiente:

VII. Normativa VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

que regula la
 TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO FECHA DE
VIGENCIA
x
LEY 22 CAMBIO DE DENOMINACION Y GENERAL 09/05/1955

auditoria de AMBITO TERRITORIAL

cumplimiento RESOLUCION 01-2010 DOCUMENTOS DE GESTION: MUNICIPALIDAD 03/01/2010

DE ALCALDIA MISION, VISION DISTRITAL DE
FELICIDAD Porque son procedimientos y normas de la entidad y de la
Directiva de Auditoría RESOLUCION 02-2010 DOCUMENTOS DE GESTION: MUNICIPALIDAD 06/01/2010 ley de contrataciones del estado para la verificación
de Cumplimiento DE ALCALDIA MOF, ROF, CAP, RIT, TUPA DISTRITAL DE
FELICIDAD correspondiente del expediente técnico.
LEY 276 LEY DE BASES DE LA CARRERA GENERAL 12/09/2012
ADMINISTRATIVA

MAC DECRETO 005-09 REGLAMENTO DE LA LEY DE BASES ESPECIFICO 18/01/1990

SUPERMO DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA.
Y DE REMUNERACIONES
DECRETO 1057 CONTRATACION ADMINISTRATIVA MEF 27/06/2008
SICA LEGISLATIVO DE SERVICIOS

DECRETO 075-2008 APRUEBA MODELO DE CONTRATO GENERAL 27/04/2010

SUPERMO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS

x porque la comisión auditora se basa los procedimientos y la

ley de contrataciones te exige para su respectiva
● Presenta los datos siguientes: nombre y apellidos de los integrantes, rol en la comisión, verificación.
VIII. Comisión correo electrónico, estimaciones de participación (total horas/hombre con fecha de
Auditora inicio y fecha de fin).
NGCG
Numeral 7.19 (pág.
17)
x
Directiva de Auditoría
de Cumplimiento S
Por son personas encargadas de analizar todo proceso de
● La comisión auditora está conformada por los roles de supervisor, selección y ejecución y por son fuentes económicas del
MAC
jefe, integrante(s) (abogado o técnico) y experto que hayan sido estado.
acreditados, de acuerdo al perfil de cada rol establecido por la CGR.
SICA y SCG
 x

● Las horas/hombre estimadas para la comisión auditora, se sustentan

en los reportes registrados en el Sistema de Control Gubernamental
(SCG), adjuntos al Plan de auditoria definitivo (PAD).
CGR (SCG interno):
- Reporte: Formato E-L1 “Ejecución de Servicios de Control” Por así está establecido marco normativo de acuerdo a los
procedimientos de la ley de contrataciones del estado.
OCI (SCG web):
- Reporte: Formato A-1 “Programación de Servicios de Control
Posterior”
Apéndice n.° 5 de la Ficha: Costos y recursos del servicio de control: Formatos
E-L1 (CGR) y A-1 (OCI).pdf
IX. Cronograma S Cronograma x
y plazos de
entrega de los ● Indica por cada etapa de la auditoría de cumplimiento, las fechas de
documentos inicio y fin; y días hábiles previstos, que se encuentra registrado o
adjunto en el SICA / SCG, conforme se muestra a continuación:
NGCG IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

ETAPAS / ACTIVIDADES FECHAS DÍAS

DEL AL HÁBILES

Directiva de Auditoría PLANIFICACIÓN

16/04/201 30/05/2019 30 Para la auditoría de cumplimiento se analiza, las fechas de
9
de Cumplimiento inicio y fin; y días hábiles previstos, para su respectivo
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR / 16/04/201 16/04/201 01
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 9 9 cumplimiento
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, 17/04/201 16/05/201 07
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 9 9
MAC AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 17/05/201 30/05/201 10
9 9

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

31/05/201 13/08/201 50
EJECUCIÓN 9 9
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 50

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,

DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

14/08/201 12/09/201 20
ELABORACIÓN DEL INFORME 9 9

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 14/08/201 12/09/201 20

9 9
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.

- REGISTRO DEL INFORME.

 TOTAL, DE DÍAS HÁBILES 100

x Si por son fechas cronogramas establecidas y que están

● El cronograma respecto a las etapas de auditoría es concordante con
establecidas en procedimientos de la ley de contrataciones
las fechas de inicio y término del servicio de control consignados en el
del estado.
sistema informático SICA/SCG, considerando como fecha de inicio la
etapa de planificación (Del) y la fecha de término a la etapa de
aprobación y registro del informe de auditoría (Al).
● La información consignada en el rubro IX. Cronograma y plazos de x
entrega de los documentos, concuerda con los reportes de Costos y
recursos del servicio de control registrados en el SCG, adjuntos en el
SICA y SCG S Plan de auditoría definitivo.
CGR (SCG interno): Porque son reportes de costos y recursos del estado y adjuntados en
- Reporte: Formato E-L1 “Ejecución de Servicios de Control” el Plan de auditoría definitivo.

OCI (SCG web):

- Reporte: Formato A-1: “Programación de Servicios de Control
Posterior”
Apéndice n.° 5 de la Ficha: Costos y recursos del servicio de control: Formatos
E-L1 (CGR) y A-1 (OCI).pdf
x Porque lo pide el normativo de acuerdo a los procedimientos
● Considera que el total de días hábiles no incluya los días domingos y
de la Ley de Contrataciones del Estado.
feriados y hayan calculado los días de forma consecutiva.
 x
MAC Reprogramación del plazo para el desarrollo de la auditoría Establecer si el expediente técnico cumplía los parámetros
● Vinculado a los supuestos previstos en el MAC (numeral 75, pág. 28) de construcción de infraestructura en el sector salud.
Numeral 75 del MAC: Reprogramación del plazo para el desarrollo de la
Directiva de Auditoria auditoría.pdf
de Cumplimiento
S
Sigue el flujo de revisión siguiente:
- Validada por el supervisor de la comisión
SICA / SCG - Refrendada por el gerente o jefe de la unidad orgánica u OCI y
- Autorizada por la unidad orgánica responsable del planeamiento.
● Registrado en el sistema informático correspondiente.
x Porque son etapa de planificación, descripción y plazo lo que
● Plazos en la etapa de planificación, se ciñen a lo siguiente: establece la ley de contrataciones y su reglamento, de no ser
ETAPA DE PLANIFICACIÓN DESCRIPCIÓN PLAZO así establecer la diferencias.
A PARTIR DEL DÍA HASTA
− INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN SIGUIENTE DE ACREDITADA TRES (3) DÍAS HÁBILES
AUDITORA LA COMISIÓN AUDITORA –
CGR
COMUNICA INICIO DE
AUDITORÍA – OCI
A PARTIR DEL DÍA HASTA
− COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD SIGUIENTE DE INSTALADA SIETE (7) DÍAS HÁBILES
MAC Y MATERIA A EXAMINAR LA COMISIÓN AUDITORA EN
S ESTABLECIENDO OBJETIVOS LA ENTIDAD
ESPECÍFICOS Y
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA.
− ELABORACIÓN DEL PLAN DE
AUDITORÍA DEFINITIVO

− TRÁMITE DE APROBACIÓN DEL AL DÍA SIGUIENTE DE HASTA

PLAN DE AUDITORIA REMITIDO A LA INSTANCIA DOS (2) DÍAS HÁBILES
DEFINITIVO CORRESPONDIENTE EL
PLAN DE AUDITORÍA
DEFINITIVO
TOTAL : DOCE (12) DÍAS HÁBILES
 x
Programa de auditoría
porque la entidad facilita las materia a examinar,
● Guarda coherencia con los resultados de la evaluación de la entidad, estableciendo en los objetivo específico y procedimientos de
X. Programa de la(s) materia(s) a examinar, el control interno y el tipo de la estrategia auditoría.
auditoría S de auditoría (pruebas de cumplimiento y sustantivas).
NGCG x

● Contiene procedimientos de auditoría suficientemente detallados que

Directiva de Auditoría Porque se elabora y se aprueba del plan de auditoría
sirvan como guía por la comisión auditora y medio para supervisar y
de Cumplimiento definitivo.
controlar la adecuada ejecución de sus labores.

MAC x Porque los miembros del comité son designados por la

● Designa al jefe de comisión del desarrollo de cada procedimiento, misma entidad y conformados por el área usuaria.
consignando las iniciales de su nombre y apellidos.
SICA S
● Incluye la fecha de término del procedimiento y la referencia de la
documentación de auditoría, a ser llenado en la etapa de ejecución.
x
Procedimientos de auditoría
Porque verifica las evidencias realizadas por el auditor y así
● Se presentan ordenados y clasificados lógicamente, acordes con cada determinar si se desarrolló los procedimientos establecidos.
objetivo específico y el alcance definido en el plan de auditoria. .

● Se encuentran registrados en el sistema informático correspondiente.

NGCG
 ● Desarrollados considerando: x El órgano de contrataciones la oficina de control institucional
Justificación: verifica conocimientos técnicos sobre el objeto de la
MAC convocatoria.
- Finalidad o resultado que persigue la aplicación del procedimiento,
que permita al auditor fundamentar sus conclusiones.
Guía
Técnicas de Auditoría Detalle:
Código GU-SCPACU-02 S - Diseño del procedimiento apropiado para cada circunstancia,
vigente desde el 15 de
abril de 2015 desarrollado en términos específicos, suficiente para guiar al
auditor.
SICA x
- Aplica una o varias técnicas de auditoría que permita la Como solicitar al jefe de área de infraestructura la existencia
recopilación de información y análisis de la evidencia obtenida. de dicho documento.

x Determinar si el estudio de mercado se estableció de

- Utiliza enunciados imperativos e impersonal (compruebe, acuerdo a la ley de contrataciones.
confirme, compare, inspeccione, observe, indague, etc.).
lógicamente ordenados y clasificados.
x La existencia de la disponibilidad presupuestal para la
- Considera la normativa o parámetros identificados en relación a
certificación presupuestal en el Presupuesto Institucional de
los objetivos y la materia a examinar.
Apertura del año 2018
 x
● Los procedimientos utilizan diferentes técnicas de auditoría, según la
NGCG Guía “Técnicas de Auditoría”.pdf, (Código GU-SCPACU-02), vigente a
partir del 15 de abril de 2015: Revisar y determinar si el sistema de contratación es
- Técnicas de obtención de evidencia física: inspección, establecido en función de los parámetros requeridos según
MAC observación. el expediente técnico.
- Técnicas de obtención de evidencia documental: relevamiento,
Guía comprobación, rastreo, revisión selectiva.
Técnicas de Auditoría - Técnicas de obtención de evidencia testimonial: indagación,
Código GU-SCPACU-02 entrevista, encuesta, cuestionario, declaración, confirmación.
vigente desde el 15 de
abril de 2015 - Técnicas de obtención de evidencia analítica: análisis,
S conciliación, tabulación, cálculo, comparación.
SICA
● En materias especializadas, utiliza los procedimientos consignados en x Porque realizaron dentro del marco normativo de acuerdo a
las guías especializadas de auditoría, posteriores a la emisión del los procedimientos de la ley de contrataciones del estado.
MAC, tal como:
- “Guía para Control Gubernamental a la Contratación de bienes y
servicios – D. Leg. 1017”.pdf, (Código GU-GESC-01), vigente a
partir del 10 de junio de 2015.
- Guía de “Auditoria Cumplimiento a las Asociaciones Público y
Privadas”.pdf (Código n.° GU-SCPACU-01), vigente a partir del 6
de enero de 2015.
- Otros.
x Porque es de acuerdo al procedimiento de la ley de
Procedimientos Alternativos contrataciones del estado se tiene que cumplir los plazos y
● De ser el caso, consigna la aplicación de otros procedimientos condiciones establecidas por así lo pide el procedimiento.
alternativos, durante la ejecución de la auditoría que se consideren
pertinentes.

● Se encuentran registrados en el sistema informático correspondiente.

 x Porque así lo pide el marco normativo de acuerdo a los
● Sigue el flujo de revisión siguiente:
Validado por: procedimientos de la ley de contrataciones del estado.
- Responsable del planeamiento: Auditor Analista de Cliente - ADC
asignado en cada U.O.
XI. Flujo de Revisado por:
revisiones - Nombre y apellidos del supervisor de la comisión auditora.
- Firma del supervisor de la comisión auditora.
S
MAC - Fecha de revisado.
Aprobado por:
SICA - Nombre y apellidos del gerente de la U.O. o Jefe ORC - CGR/Jefe
OCI.
- Firma del gerente de la Unidad orgánica o Jefe ORC – CGR / Jefe
OCI.
- Fecha de aprobación.
 x
● Apéndice n.° 1 Costos y recursos del servicio de control del Plan de
auditoría definitivo:
- Reporte: Formato E-L1 “Ejecución de Servicios de Control”, Porque se comprueba si el contrato a culminado con el pago
registrado en el SCG interno CGR, aplicado para CGR. por la prestación del bien o servicio de manera previa a la
última conformidad y pago correspondiente por la prestación
- Reporte: Formato A-1 “Programación de Servicios de Control
del bien o servicio recibido.
XII. Relación Posterior”, registrado en el SCG web, aplicado para OCI.
de Apéndice n.° 5 de la Ficha: Costos y recursos del servicio de control:
Apéndices S Formatos E-L1 (CGR) y A-1 (OCI).pdf
Dichos reportes sustentan lo siguiente:
SCG y SICA . Total de horas hombre y costo total estimadas de un servicio de
control.
. Total de horas hombre estimadas (presupuesto de tiempo) por
cada integrante de la comisión auditora OCI.
. Fecha de inicio y término por cada integrante de la
comisión auditora OCI.
● La información y datos contenidos en el Plan de auditoría definitivo x Porque se evidencia la verificación y utilización correcto de
Registro
S son registrados en el sistema informático correspondiente (CGR / los procesos.
SICA / SCG
SCG).
x Comprueba que el contrato esté establecido de acuerdo a la
Documentación ● El plan de auditoría definitivo forma parte de la Documentación de Bases Administrativas, en el inicio de la ejecución del
de auditoría S auditoria – Archivo de Planificación. contrato y según las normas de la contratación del estado.
MAC

Fecha,

Nota: Control de calidad, suscripción de la ficha por comisión auditora, unidad orgánica u OCI a cargo de la auditoría
Aseguramiento de la calidad, suscripción de la ficha por personal y gerente de Aseguramiento de la Calidad
 Firma Firma Firma
Nombre y apellidos Nombre y apellidos Nombre y apellidos

Apéndices:
Apéndice N° 1 Formato Ficha Técnica de obra (2).
Apéndice N° 2 Formatos del Sistema de CBR (3).
Apéndice N° 3 Relación de personas comprendidas en los hechos.
Apéndice N° 4 Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos.