CONTABILIDAD VII

EJERCICIO 1
APERTURA CONTABLE DE UN BANCO

INSTRUCCIONES: Con los datos que a continuación se le presentan, elabore las partidas de Diario. Utilice
para el registro registro partidas individuales y luego una sola partida, con el objeto de practicar ambos
métodos.

CASO 1

1 de julio
El Banco Innovador, S.A., empieza sus operaciones contables siendo su capital autorizado, suscrito y
pagado hasta el día de hoy el siguiente:
Capital autorizado 20,000 acciones de Q 20,000.00 c/u.
Capital Suscrito 15,000 acciones
Capital Pagado en Efectivo 12,750 acciones

3 de julio
Se deposita en el Banco Central (Depósito Legal) el valor de 8,000 acciones. También ese día deposita
en cuenta de depósito a la vista en el Banco Industrial, S.A., el valor de la venta de 1,200 acciones.
15 de julio
Hasta el día de hoy los gastos que se han efectuado son los siguientes:
EGRESOS EN EFECTIVO:
Se forma un fondo de caja chica Q 20,000.00
PAGOS EFECTUADOS CON CHEQUES DEL BANCO INDUSTRIAL, S.A.:

 Con cheque No. 1001 del Banco Industrial, S.A., se pagó factura No.876 por 12 meses de alquiler
pagados por anticipado del edificio donde estará ubicado nuestro Banco a razón de Q.60,000.00,
IVA incluido, cada mes, debiendo retener el ISR de Capital.

 Con cheque No. 1002 del Banco Industrial, S.A., se pagó factura No. 2345 por compra de Equipo de
Computación por valor de Q 3,275,000.00, con el IVA incluido.

 Con cheque No. 1003 del Banco Industrial, S.A., se pagó factura No. 3421 por compra de 2 Vehículos
para uso de la Gerencia por valor de Q 450,000.00 c/u, con el IVA incluido.

 Con cheque No. 1004 del Banco Industrial, S.A., se pagó factura No. 7654 por pago de Gastos de
Instalación Q125,000.00 con el IVA incluido.

 Se compró Mobiliario y Equipo por valor de Q1,500,000.00 con el IVA incluido, pero solamente se
pagó el 80% de los mismos con cheque No. 1005 del Banco de Industrial S.A., quedando a deber la
diferencia a la empresa Muebles Modernos, S.A.

 Se compraron varios programas de computación con valor de Q100,200.00 con el IVA incluido, a la
empresa Computecs, la cual está inscrita en el Régimen Opcional Simplificado Sujeto a Retención
del ISR, por lo que el banco procede a retenerle el ISR correspondiente conforme a la Ley vigente.
Por la diferencia gira cheque No. 1006 del Banco Industrial, S.A.

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CASO 2

El Banco Moderno, S.A., empieza sus operaciones contables el día 25 de junio, habiendo encontrado
hasta la fecha de la apertura contable los siguientes documentos:

• Capital autorizado 30,000 acciones de Q.10,000.00 cada una, según escritura y estatutos sociales.

• Del capital autorizado se ha suscrito el 90%, según papeletas de suscripción de la No. 00001 a la
27,000

• Del capital suscrito ya fue pagado en efectivo moneda nacional el 80% según codos de los
recibos de ingresos del No.0001 al 11,000, depositando parte del dinero en distintos bancos así:
En el Banco de Guatemala en la cuenta de depósito legal el 85%; En el Banco Innovador, S.A.
(otro banco del país) según boleta de depósitos monetarios en moneda nacional No. B-123,987
el 5 %, y según boleta de depósito de ahorro en moneda nacional No. A-789,456 del Banco
Agrícola, S.A., el 2 % del efectivo.

Con el capital pagado se hicieron los siguientes desembolsos.

• Del efectivo en caja, se separan Q25,000.00 para abrir un fondo de caja chica.

• Con cheque No.001 del Banco Innovador, S.A. se compraron $ 100,000.00 dólares en el Banco de
Guatemala al cambio Q.7.80 X $.1.00, depositando los dólares en el Banco Prestigio, S.A. (otro
banco del país), según boleta de depósito monetario en moneda extranjera No. 456,321.

• Se pagó a la Inmobiliaria Recinos, S.A., el arrendamiento del presente mes, y 5 meses más por
adelantado, del lugar que ocuparan las oficinas centrales del Banco, a razón de Q 50,000.00
cada mes con el IVA incluido. El Banco siendo agente retenedor, efectuó retención del ISR de
Capital, conforme lo establece los artículos 86, 88, 92 y 94 de la Ley de Actualización Tributaria
(Dto. 10-2012). Por la diferencia se giró cheque No.002 del Banco Innovador, S.A.

• Encontró la factura No. D-78,932 de Mueblería Decovi, por concepto de mobiliario y equipo de
oficina, con un valor de Q 141,289.50 (IVA incluido), de la cual ya se pagó con cheque No.003
del Banco Innovador, S.A. la cantidad de Q100,000.00, el resto se le quedó a deber firmando
únicamente una factura cambiaria a 30 días.

• Encontró la factura No. 456 de Office Depot, por la compra de equipo de computación, con un
valor de Q165,780.00 (IVA incluido), la cual fue cancelada con cheque No.004 del Banco
Innovador, S.A.

• Encontró la factura No. 2,458 de Programas Ingeniosos, S.A., por la adquisición de varios
programas de computación para el área de contabilidad y auditoría, con valor de Q112,000.00
con el IVA incluido. Siendo que la empresa Programas Ingeniosos, S.A. está inscrita en el régimen
opcional simplificado del Impuesto Sobre la Renta (sujeto a retención del ISR), nuestro banco
siendo agente retenedor, retiene el ISR conforme al artículo 48 del Decreto 10-2012. Por la
diferencia se giró cheque No. 005 del Banco Innovador, S.A.