CONTABILIDAD VII

GUÍA DE LECTURA

CAPITAL Y RESERVAS, LEGISLACIÓN

FINANCIERA

Instrucciones:
Lea y analice la presentación de la semana y la legislación financiera que encontrará en la sección
corresponde al tema en el portal académico. A continuación, responda cada una de las cuestiones
que se le proponen.

1. ¿Qué es el capital de un banco y cuál es el capital mínimo de capital pagado para su

constitución?
El capital de un banco es esencial para su solidez financiera y su capacidad para absorber pérdidas
en caso de dificultades económicas. También juega un papel importante en la capacidad del
banco para otorgar préstamos y brindar servicios financieros a sus clientes.
En cuanto al capital mínimo de capital pagado para la constitución de un banco, esto puede variar
significativamente según la jurisdicción y las regulaciones financieras locales. Los requisitos de
capital mínimo están diseñados para garantizar que los bancos tengan suficientes fondos para
operar de manera segura y para proteger a los depositantes y otros acreedores en caso de
problemas financieros.

2. ¿Puede el banco aumentar su capital?

Sí, los bancos pueden aumentar su capital mediante varias estrategias y por diversas razones,
tales como expandir sus operaciones, cumplir con los requisitos regulatorios de capital más
estrictos, o fortalecer su balance.

3. Reservas bancarias:
Son las cantidades de dinero que los bancos comerciales por ley deben tener depositadas en el
banco central para garantizar su estabilidad financiera en caso de inestabilidad económica y
ofrecer una imagen de solvencia a los clientes.

4. Patrimonio mínimo requerido:

Los bancos y sociedades financieras deberán mantener permanentemente un monto mínimo
de patrimonio en relación con su exposición a los riesgos de crédito, de mercado y otros
riesgos, de acuerdo con la regulación de carácter general que para el efecto emita la Junta
Monetaria, previo informe de la superintendencia de Bancos.

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5. El patrimonio computable de un banco es:

El capital primario + capital complementario – las inversiones en acciones de bancos nacionales
y extranjeros, sociedades financieras, compañías aseguradoras, afianzadoras, almacenes
generales de depósito, empresas especializadas de servicios financieros, y el capital asignado a
las sucursales en el exterior.

6. Diferencia entre fondos y reservas:

Fondos: son de naturales activa y por consiguiente sus saldos tienen carácter deudor
Reservas: son de naturaleza pasiva y por lo tanto sus saldos tiene carácter acreedor.

7. ¿Cuáles son las principales leyes que regulan el sistema financiero nacional?
El sistema financiero está regulado por varias leyes que establecen las normas para el
funcionamiento de las entidades financieras, la protección de los consumidores y la supervisión
del mercado. Entre ellas están:
Ley de bancos y grupos financieros
Ley monetaria
Ley de supervisión Financiera
Ley del mercado de valores
Ley contra el lavado de dinero u otros activos
Ley de la superintendencia de bancos
Ley general de cooperativas

8. Conforme la Ley Monetaria ¿Quién tiene la potestad de emitir billetes y monedas

dentro del territorio de la República y quién aprueba su emisión y acuñación?
Conforme a la Ley Monetaria de Guatemala, la potestad de emitir billetes y monedas dentro del
territorio de la República de Guatemala recae exclusivamente en el Banco de Guatemala, que es
el banco central del país. Esta facultad incluye tanto la determinación de las características de los
billetes y monedas como su puesta en circulación.
La aprobación de la emisión y acuñación de billetes y monedas es competencia de la Junta
Monetaria, según lo establecido en la misma Ley Monetaria. La Junta Monetaria actúa como el
principal órgano de política monetaria, crediticia y cambiaria del país y es responsable de
autorizar las emisiones de moneda que el Banco de Guatemala propone.

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9. ¿Cómo están constituidas las reservas monetarias internacionales del Banco de

Guatemala?
a) Reservas en moneda extranjera: Esto incluye depósitos en bancos centrales y cuentas en
instituciones financieras internacionales denominadas en moneda extranjera, como
dólares estadounidenses, euros u otras divisas importantes.
b) Oro: Las reservas de oro representan una parte de las reservas monetarias
internacionales de muchos bancos centrales, incluido el Banco de Guatemala. El oro
puede ser mantenido en forma de lingotes o monedas.
c) Derechos especiales de giro (DEG): Los DEG son un activo de reserva internacional
creado por el Fondo Monetario Internacional (FMI) y asignado a sus países miembros.
Los DEG son una especie de "moneda" internacional y sirven como activos de reserva
complementarios.
d) Activos en moneda nacional: Aunque las reservas internacionales se mantienen
principalmente en moneda extranjera, algunos bancos centrales también pueden
mantener activos en su propia moneda nacional, especialmente si tienen acuerdos
bilaterales o multilaterales específicos con otros países o instituciones.

10. Conforme la Ley de Bancos y Grupos Financieros ¿Cómo debe constituirse un banco y
quien autoriza su constitución?
Según la Ley de Bancos y Grupos Financieros de Guatemala, para constituir un banco se deben
seguir ciertos procedimientos y requisitos establecidos por la ley.
Requisitos para la Constitución de un Banco:

 Capital Social: Se requiere un capital social mínimo para constituir un banco. Este capital
varía dependiendo de las disposiciones de la ley y las regulaciones emitidas por la
autoridad competente. Por lo general, el capital social de un banco debe ser suficiente
para respaldar sus operaciones y cumplir con los requisitos de solvencia establecidos
por la ley.
 Estatutos Sociales: Se deben redactar los estatutos sociales del banco, que establecen
las reglas y normativas internas de la institución, así como su estructura organizativa y
de gobierno.
 Autorización de la Superintendencia de Bancos (SIB): La constitución de un banco en
Guatemala requiere la autorización previa de la Superintendencia de Bancos (SIB). La SIB
es la autoridad reguladora y supervisora del sistema financiero en el país y es
responsable de emitir las licencias y autorizaciones para el establecimiento y
funcionamiento de bancos y otras instituciones financieras.
Procedimiento para la Constitución:

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 Solicitud de Autorización: El grupo de personas interesadas en constituir un banco debe

presentar una solicitud formal a la Superintendencia de Bancos, acompañada de la
documentación requerida, que puede incluir información sobre el capital social, los
estatutos sociales, la estructura accionaria, los planes de negocio y otros aspectos
relevantes.
 Análisis y Evaluación: La SIB realizará un análisis exhaustivo de la solicitud y evaluará la
viabilidad del proyecto bancario, teniendo en cuenta factores como la solidez financiera,
la idoneidad de los accionistas y directivos, y el cumplimiento de los requisitos legales y
regulatorios.
 Autorización y Registro: Si la SIB determina que la solicitud cumple con todos los
requisitos y estándares establecidos, emitirá la autorización para la constitución del
banco. Posteriormente, se procederá al registro oficial del banco en los registros
públicos correspondientes.

11. Defina que es un grupo financiera conforme lo establece la Ley de Bancos y Grupos
Financieros:

Según la Ley de Bancos y Grupos Financieros de Guatemala, un grupo financiero es una

estructura organizativa que comprende un banco matriz y una o más entidades financieras
relacionadas. Estas entidades relacionadas pueden incluir bancos, instituciones financieras,
empresas de seguros, sociedades de leasing, casas de bolsa u otras entidades financieras
autorizadas por la Superintendencia de Bancos (SIB) y que forman parte del mismo
conglomerado económico.

12. ¿Qué operaciones podrán efectuar los bancos en moneda nacional o extranjera,
conforme la Ley de Bancos y Grupos Financieros?

La Ley de Bancos y Grupos Financieros de Guatemala establece una serie de operaciones que los
bancos pueden llevar a cabo en moneda nacional o extranjera. Estas operaciones incluyen, entre
otras:

 Recepción de depósitos: Los bancos pueden recibir depósitos en moneda

nacional o extranjera de personas naturales, jurídicas y otras entidades
autorizadas.
 Otorgamiento de créditos: Los bancos pueden conceder préstamos y
créditos en moneda nacional o extranjera, tanto a personas individuales
como a empresas, sujetos a las regulaciones y políticas internas del banco.

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 Compra y venta de divisas: Los bancos están autorizados para realizar

operaciones de cambio de moneda extranjera, comprando y vendiendo
divisas para sus clientes.
 Compra y venta de valores: Los bancos pueden comprar y vender valores
en moneda nacional o extranjera, como bonos, acciones, certificados de
depósito, entre otros.
 Emisión de tarjetas de crédito y débito: Los bancos pueden emitir tarjetas
de crédito y débito en moneda nacional o extranjera, permitiendo a los
clientes realizar pagos y retiros en establecimientos comerciales y cajeros
automáticos.
 Servicios de custodia y administración de valores: Los bancos pueden
ofrecer servicios de custodia y administración de valores, manteniendo
activos financieros en nombre de sus clientes y realizando operaciones de
custodia y liquidación.
 Facilitación de pagos y transferencias: Los bancos pueden facilitar pagos y
transferencias de fondos en moneda nacional o extranjera, tanto a nivel
nacional como internacional, a través de servicios de transferencias
bancarias, cheques, transferencias electrónicas, entre otros.
 Otros servicios financieros: Además de las operaciones mencionadas, los
bancos pueden ofrecer una amplia gama de servicios financieros
adicionales, como asesoramiento financiero, gestión de inversiones,
seguros, entre otros, según las disposiciones legales y las regulaciones
aplicables.

13. Conforme la Ley de Libre Negociación de Divisas ¿Qué es el sistema cambiario?

La Ley de Libre Negociación de Divisas de Guatemala establece que el sistema cambiario se
refiere al conjunto de normas, instituciones y procedimientos que regulan las operaciones de
compra y venta de divisas extranjeras en el país. Este sistema define cómo se lleva a cabo el
intercambio de moneda nacional por moneda extranjera y viceversa, así como las condiciones en
las que se realizan estas transacciones.

14. ¿Cómo está constituido el mercado institucional de divisas, conforme la Ley de Libre
Negociación de Divisas?

el mercado institucional de divisas está compuesto por diversas instituciones financieras y otros
participantes autorizados que intervienen en las operaciones de compra y venta de divisas
extranjeras. Estas instituciones pueden incluir:

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 Bancos: Los bancos comerciales y bancos internacionales autorizados por el banco

central o la autoridad monetaria participan activamente en el mercado institucional de
divisas. Actúan como intermediarios financieros facilitando transacciones de cambio de
divisas para sus clientes y realizando operaciones propias en el mercado cambiario.
 Casas de cambio: Las casas de cambio son entidades financieras especializadas en la
compra y venta de divisas extranjeras. Operan tanto en moneda nacional como
extranjera y ofrecen servicios de cambio de divisas a personas naturales y jurídicas.
 Bolsas de valores: Las bolsas de valores pueden ofrecer servicios de negociación de
divisas como parte de sus actividades regulares. En algunos casos, pueden operar como
intermediarios en el mercado de divisas facilitando transacciones entre compradores y
vendedores.
 Agentes autorizados: Otros agentes financieros autorizados por la autoridad monetaria,
como cooperativas de ahorro y crédito, sociedades financieras, empresas de remesas,
entre otros, pueden participar en el mercado institucional de divisas bajo ciertas
regulaciones y requisitos establecidos por la ley.
 El banco central: El banco central de Guatemala, que es el Banco de Guatemala,
también puede participar en el mercado institucional de divisas como agente regulador
y proveedor de liquidez, interviniendo en el mercado para mantener la estabilidad del
tipo de cambio y la economía en general.

15. Tipo de cambio de referencia:

Para efectos de la determinación del tipo de cambio aplicable para la liquidación de obligaciones
tributarias u otras que supongan pagos del Estado o al Estado y sus entidades, así como para la
resolución de conflictos en el ámbito administrativo y jurisdiccional, se aplicará el tipo de cambio
de referencia del Quetzal con respecto al Dólar de los Estados Unidos de América, que el Banco
de Guatemala calcule y publique diariamente.
La metodología de cálculo del tipo de cambio de referencia, así como la de los tipos de cambio
de referencia respecto a otras monedas extranjeras deberán aprobarse por medio de resolución
de la Junta Monetaria sustentada en criterios que reflejen el comportamiento del mercado.

16. Conforme la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Junta Monetaria se integra con
los siguientes miembros:

Según la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Junta Monetaria se integra con los siguientes
miembros:

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Presidente del Banco de Guatemala: El Presidente del Banco de Guatemala es miembro nato y
presidente de la Junta Monetaria. Es designado por el Presidente de la República de Guatemala
y preside las reuniones de la Junta Monetaria.
Vicepresidente del Banco de Guatemala: El Vicepresidente del Banco de Guatemala también es
miembro nato de la Junta Monetaria. Es designado por el Presidente de la República y asume la
presidencia de la Junta Monetaria en ausencia del Presidente.
Ministro de Finanzas Públicas: El Ministro de Finanzas Públicas o su representante legal es
miembro de la Junta Monetaria. El Ministro de Finanzas Públicas es designado por el Presidente
de la República y representa al Gobierno en la Junta Monetaria.
Un representante del sector privado: Este miembro es nombrado por el Presidente de la
República, a propuesta de las entidades empresariales más representativas del país.
Un representante del sector agropecuario: Este miembro es nombrado por el Presidente de la
República, a propuesta de las entidades agropecuarias más representativas del país.
Un representante del sector exportador: Este miembro es nombrado por el Presidente de la
República, a propuesta de las entidades exportadoras más representativas del país.

Un representante del sector laboral: Este miembro es nombrado por el Presidente de la

República, a propuesta de las centrales sindicales más representativas del país.

Un representante del sistema de universidades públicas: Este miembro es nombrado por el

Presidente de la República, a propuesta del Consejo Superior Universitario.

17. ¿Qué es encaje bancario y del depósito legal, conforme la Ley Orgánica del Banco de
Guatemala?
El encaje bancario y el depósito legal son instrumentos utilizados por el Banco de Guatemala
para regular la liquidez del sistema financiero y controlar la cantidad de dinero en circulación en
la economía.
Encaje Bancario:
El encaje bancario es un porcentaje de los depósitos que los bancos comerciales están
obligados a mantener en forma de reservas en el Banco de Guatemala o en otros instrumentos
financieros de alta liquidez, como bonos del gobierno. Este requisito se establece con el fin de
garantizar la estabilidad y solidez del sistema financiero, así como para controlar la expansión
excesiva del crédito y prevenir posibles crisis financieras.
Depósito Legal:
El depósito legal es una obligación que tienen los bancos comerciales de depositar una parte de
sus activos líquidos en el Banco de Guatemala. Este depósito se establece como un porcentaje

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de los depósitos del público y tiene como objetivo asegurar la estabilidad financiera y respaldar
la política monetaria del país.

18. Realice un resumen de la Superintendencia de Bancos, conforme los primeros 3

artículos de la Ley de Supervisión Financiera:
La Ley de Supervisión Financiera establece las disposiciones para la creación y funcionamiento
de la Superintendencia de Bancos en Guatemala.
Artículo 1:

Este artículo establece que la ley tiene por objeto regular la organización, funcionamiento,
atribuciones y competencias de la Superintendencia de Bancos de Guatemala, así como
establecer el marco legal para la supervisión y control de las instituciones bancarias y
financieras bajo su jurisdicción.
Artículo 2:

En el segundo artículo se define la Superintendencia de Bancos como un órgano

descentralizado del Estado, con autonomía técnica y funcional, adscrito al Ministerio de
Economía, encargado de supervisar y controlar a las instituciones bancarias y financieras
autorizadas para operar en el país, así como de velar por la estabilidad y solidez del sistema
financiero.
Artículo 3:
El artículo 3 establece que la Superintendencia de Bancos tiene como finalidad principal
proteger los intereses del público, velar por la seguridad y solvencia de las instituciones
bancarias y financieras, promover la transparencia y eficiencia del sistema financiero, y
contribuir al desarrollo económico del país.

Nombre: Ana Cristina Díaz Súchite

Carné: 202045382