Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Contabilidad y Organización Bancaria

Laboratorio 1
Instrucciones: elabore las partidas de diario de la apertura de un banco.
1 de Enero, el Banco Innovador, S. A., empieza sus operaciones contables, siendo su capital
autorizado, suscrito y pagado hasta el día de hoy lo siguiente:
Capital autorizado 70,000 acciones de Q. 2,000.00 cada una
Capital suscrito 50,500 acciones de Q. 2,000.00 cada una
Capital pagado en efectivo 40,800 acciones de Q. 2,000.00 cada una
3 de enero, se deposita en el Banco Central (Depósito legal) el 35% del efectivo generado por la
venta de las acciones. También ese día se deposita el 50% del efectivo de la venta de las
acciones en una cuenta de depósitos a la vista en el Banco Industrial, S. A., quedando en caja el
15% restante.
15 de enero
Este día los gastos se han efectuado de la siguiente forma:
Egresos en efectivo:
Se formó un fondo de Caja Chica por Q. 5,000.00
Pagos efectuados con cheque del Banco Industrial S. A.:
Con cheque 001 se pagó factura No. 876 por 12 meses de alquiler pagados por anticipado del
edificio donde estará ubicado nuestro banco a razón de Q. 50,000.00 IVA incluido cada mes
debiendo retener el ISR de capital.
Con cheque 002 se pagó factura No. 2345 por compra de equipo de computación por valor de
Q. 1,275,000.00 con el IVA incluido.
Con cheque 003 se pagó factura No. 3421 por compra de 2 vehículos para uso de la gerencia
por valor de Q. 850,000.00 en total IVA incluido.
Con cheque 004 se pagó factura No. 7654 por pago de Gastos de Instalación Q. 125,000.00 con
el IVA incluido.
Se compró Mobiliario y Equipo por Q. 1,220,000.00 con el IVA incluido, pero solamente se pagó
el 80% de los mismos con cheque no. 005, quedando a deber la diferencia a Muebles Modernos
S. A. (Acreedor).
Se compraron varios programas de computación con valor de Q. 11,200.00 con el IVA incluido a
la empresa Computecs, la cual está inscrita en el régimen opcional simplificado sobre ingresos
de ISR, por lo que el banco procede a retenerle el ISR, por la diferencia gira cheque no. 006.