INSTITUTO DIVERSIFICADO POR COOPERATIVA ALMOLONGA

I.D.C.A.

ASIGNATURA: Contabilidad Bancaria

GRADO: Sexto Perito Contador
DOCENTE: PEM. Edvin Omar Martínez

TAREA 2
Laboratorio 1

Tema: Apertura contable de un banco.

FECHA DE ENTREGA: 2 de mayo

VALOR: 10 Pts.

UTILICE LAPICERO DE COLOR AZUL, ANOTE SU NOMBRE COMPLETO EN

LA PARTE SUPERIOR DE CADA HOJA QUE UTILICE, CASO CONTRARIO NO
SE LE CALIFICARA.

Ejercicio 1

Con los datos que a continuación se le presentan elabore las partidas de Libro
Diario.

1 de abril del presente año.

El Banco El Águila, S.A. inicia sus operaciones contables, así:

Capital Autorizado 15,000 acciones a Q.22,000.00 cada una.

Capital Suscrito 9,000 acciones
Capital Pagado en Efectivo 6,000 acciones.

Con fecha 3 de junio

- Se deposita en el Banco Central (Depósito Legal) el valor de 4,000 acciones.

- El valor de 2,000 acciones se deposita en el Banco de la Industria, S.A. en
una cuenta monetaria.
- El valor de 600 acciones se deja en Caja Principal

13 de junio

Hasta el día de hoy los gastos que se han efectuado son los siguientes:

EGRESOS EN EFECTIVO

✓ Se forma un fondo de caja chica Q.5,000.00 (recuerde sacamos dinero de

Caja Principal para formar el fondo de Caja Chica.

CONTABILIDAD BANCARIA -- PROF. E. OMAR MARTÍNEZ 1

 ✓ Con cheque No. 1001 se pagó la factura No. 2541 por 12 meses de alquiler
pagados por anticipado del edificio donde estará ubicado nuestro Banco a
razón de Q. 35,000.00 con IVA incluido cada mes, debiendo retener el ISR
Rentas de capital.
✓ Con cheque No. 1002 se pagó la factura No. 2345 por compra de Equipo de
Computación por valor de Q.1,275,000.00 con el IVA incluido.
✓ Con cheque No. 1003 se pagó la factura No. 3421 por compra de 2 vehículos
para uso de la Gerencia por valor de Q.420,000.00 cada uno con el IVA
incluido.
✓ Con cheque No.1004 se pagó la factura No. 7654 por pago de Gastos de
Instalación Q.125,000.00 con el IVA incluido.
✓ Se compra Mobiliario y Equipo por valor de Q.1,220,000.00 con el IVA
incluido, del total el 80% de los mismos se pagó con el cheque No.1005 del
Banco Industrial,S.A., quedando a deber la diferencia a la empresa
Muebles,S.A.
✓ Se compraron varios programas de computación con valor de Q.11,200.00
con el IVA incluido a la empresa Compusistemas, Fac: No. 254 la cual dice
“Sujeta a Retención Definitiva”, por lo que el banco procede a retener el
ISR correspondiente conforme a la Ley vigente. Por la diferencia se gira el
cheque No.1006 del Banco Industrial, S.A.

EJERCICIO 2

Instrucciones. Con la información que a continuación se le presenta elabore las

partidas de apertura contable de Libro Diario.

El Banco La Esperanza, S.A., inicia sus operaciones contables el 1 de marzo del

presente año, habiendo encontrado hasta la fecha de la apertura contable los
siguientes documentos:

➢ Capital Autorizado de 45,000 acciones de Q.8,000.00 cada una, según

escritura social y estatutos sociales.

➢ Del total de acciones autorizadas se han suscrito el 90%, según papeletas

de suscripción de la No. 0001 a la 28 800.

➢ Del capital suscrito ya fue pagado en efectivo moneda nacional el 80% según
codos de los recibos de ingresos del No.0001 al 5 000, depositando parte
del dinero en distintos bancos así: En el Banco de Guatemala en la cuenta
de depósito encaje legal el 90%.

En el Banco La Estrella, S.A. (otros bancos del país), según boleta de

depósitos monetarios en moneda nacional No. 8-122145 el 4% y según
boleta de depósito de ahorro en moneda nacional No. A-7524 del Banco del
Maíz, S.A. el 2% del efectivo, quedando el resto del efectivo en la cuenta de
caja principal (es decir el 6%).

CONTABILIDAD BANCARIA -- PROF. E. OMAR MARTÍNEZ 2

Con el capital pagado se hicieron los siguientes desembolsos:

➢ De caja principal se trasladaron Q.6,000.00 para caja chica.

➢ Con cheque No. 001 del Banco del Banco La Estrella, S.A., se compraron
$100,000.00 dólares en el Banco de Guatemala al tipo de cambio de Q.7.65
por un dólar, depositando los dólares en el Banco Américano, S.A. (otros
bancos del país), según boleta de depósito monetario en moneda extranjera
No. 456 214.
➢ Se pagó a la Inmobiliaria Recinos, S.A. el arrendamiento del presente mes,
más 5 meses más por adelantado, del lugar que ocuparan las oficinas
centrales del Banco a razón de Q.25,000.00 cada mes con el IVA incluido,
recuerde realizar la retención del ISR Rentas de Capital, por la diferencia se
giró el cheque No. 002 del Banco La Estrella,S.A.

➢ Factura No. 254 de Mueblería El Encanto por la compra de Mobiliario y

Equipo de oficina, con valor de Q.125,500.00 con IVA incluido, de la cual ya
se pagó con cheque No. 003 del Banco La Estrella, S.A. la cantidad de
Q.100,000.00 el resto se le quedó a deber firmando únicamente una factura
cambiaria a 30 días. (Utilice la cuenta “Otras”).

➢ Se encontró la factura No. 456 de Office Depot, por la compra de equipo de

computación, con un valor de Q.185,800.00 con IVA incluido, la cual fue
cancelada con cheque No.004 del Banco La Estrella,S.A.

➢ Se encontró la factura No. 22544 de Sistemas Innovación, S.A. la cual dice

sujeta a retención definitiva, por la adquisición de varios programas de
computación para el área de contabilidad y auditoría, con un valor de
Q.100,000.00 con el IVA incluido. Recuerde realizar la retención del ISR,
conforme al artículo 48 de la Ley de A.T. Dto. 10-2012., por la diferencia
se giró el cheque No. 0087 del Banco La Estrella, S.A.

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