DELITOS SOCIETARIOS

Cuando los intereses del capital y de quien lo administra no están alineados. Para lo que
me queda en el convento, me cago dentro: soy administrador y tengo incentivo para
inflar las cuentas y con ello inflar mi bonus. Total, me quedan 2 años currando aquí.
Cuando me vaya, que lo arreglen ellos.
Son delitos que sí castiga la falsedad ideológica.
ART. 290 CP:
Falsedad en documento contable, que sea idónea para perjudicar los intereses de otros.
Tenemos un delito de peligro, de los llamados de idoneidad lesiva. Para su consumación
no requiere que acaezca el perjuicio. Pero el segundo apartado sí que es de resultado. Es
un delito especial, solo puede ser cometido por los administradores de hecho o derecho
de una sociedad. El Dº mercantil nos dice quién es un administrador de derecho y el Dº
penal se remite a ello. Pero no ocurre lo mismo con el administrador de hecho. En
penal, es quien, de hecho, no teniendo el respaldo jurídico (es decir, sin tener el formal
apoderamiento) tiene la capacidad de controlar la empresa como administrador. Sujeto
pasivo: todo Dios. Aquellos que se puedan ver perjudicados por estas falsedades y
tomen decisiones en base a la situación de la sociedad.
BJP:
Hay autores que dicen que es el dº de información de los socios, o la veracidad de la
información social. Otros autores dicen que es el patrimonio, aunque sea un delito de
peligro. Martínez-Buján encabeza la tesis de la pluriofensividad: se protege un daño al
patrimonio a través de los derechos de información que los partícipes en el mercado
tienen.
OBJETO MATERIAL:
Documentos que deban dar la imagen económica o jurídica de la empresa. En relación a
los económicos, cuentas anuales, proyecto de fusión, documentos de emisión de la
situación económica de la empresa (Bankia). Cuidado con los juicios de valor (tenemos
buenas expectativas respecto al año 2021). Si incluyen valoraciones fácticas o técnicas,
sí se incluirán. Respecto a los jurídicos, la composición del accionariado, por ejemplo.

CONDUCTA TÍPICA:
- Modalidades falsarias: sí entran las falsedades ideológicas, además de todo lo
demás. La falsedad puede ser un medio idóneo para perjudicar a la misma
sociedad, a alguno de sus socios o a terceros que se relacionen con ella
(acreedores, posibles partners).
- Idoneidad lesiva:

Art. 291: quienes, prevaliéndose de su situación de mayoría, imponga acuerdos a la

minoría, de manera perjudicial para la sociedad.
Art. 292: quienes impongan acuerdos con mayorías ficticias.
Art. 296: condición objetiva de perseguibilidad. Dado que es una injerencia penal en el
ámbito de las empresas, es necesario que haya denuncia de la persona agraviada o de su
representante legal. Cuando sea menor o tenga incapacidad, podrá denunciar el MF.
OJO. Cuando hablamos de un perjuicio que supera el ámbito individual o afecte a una
pluralidad de personas, puede el MF tirar para adelante él solito. ¿Qué es pluralidad de
personas? Hay debate. Que haya o no haya denuncia no quiere decir que no sea delito,
solo que no es perseguible.
Art. 297: definición ad hoc de sociedad. Lo de “análoga naturaleza”, la mayoría de la
doctrina exige que tenga personalidad jurídica. “Participar” en el mercado es hacerlo
como agente económico, como oferente de bienes y servicios.

INTRODUCCIÓN A FALSEDADES
Las falsedades son absolutamente esenciales en el derecho penal económico. Dado que
el tráfico económico tiene una base documental muy importante, se castiga la
utilización de documentos no fiables, adelantando las barreras penales. Precisamente
tirando del hilo de las falsedades se llega a la persecución de los delitos de fraude y
demás.
Hay dos tipos básicos de falsedades. Tenemos las falsedades sobre documento público,
oficial o mercantil (art. 390) y sobre documentos privados (art. 395). La falsedad de
cualquiera de estos documentos es punible con independencia del delito que se quisiera
cometer con ella. La simple falsedad ya daña algo. Sin embargo, la falsedad en
documento privado es menos grave. El concepto de documento privado es residual en el
CP (todo lo que no sea público, oficial o mercantil). Lo que dice el art. 395 es “para
perjudicar a otro”, como si fuera un acto preparatorio punible. La falsedad en
documento privado al CP le importa como modo de cometer otro delito, pero poco más.
Cuando se da estafa con falsedad de documento privado, la estafa absorbe esto último,
excepto si la estafa es leve, que se penará solo la falsedad. Pero si se da estafa con
falsedad de documento público, oficial o mercantil, sí entrará en concurso, normalmente
medial. Hay dos delitos, uno de estafa y otro contra el tráfico de documentos públicos,
oficiales o mercantiles.

Funcionario/autoridad Particular
Público/oficial/mercantil 390 392
Privado - 395

El más importante es el del 390, porque es el más grave. Se castiga

INDEPENDIENTEMENTE del fraude que vayas a cometer con él, que entrará en
concurso, normalmente medial.
Modalidades del 390:
 1. Alterar un documento en alguno de sus elementos esenciales. A esto se le llama
falsedad material.
2. Simular un documento de manera que induzca a error en su autenticidad. Como
es también CREAR el documento, se le llama también falsedad material.
3. Falsedad de secretario. Hay quien denomina a esta material, porque de alguna
manera, aunque no estés manipulando el documento, sí estás creando una
declaración material falsa. Pero es más bien mixta.
4. Falsedad ideológica. No alteras el documento. Es un documento real, pero que
dice COSAS FALSAS.

Para los particulares solo son punibles las tres primeras modalidades (ni en documento
público ni en privado), salvo donde el CP específicamente lo diga.