Tomar los datos del balance

Cuenta Moneda Monto TC S/ Bce Monto s/ Bce.

PROVEEDORES DEL EXTERIOR USD 120,000 6,000 720,000,000

Al cierre del ejercicio

Cuenta Moneda Monto TC cierre Monto al cierre

PROVEEDORES DEL EXTERIOR USD 120,000 6,750 810,000,000

Costos a adicionar
Diferencia de cambio 90,000,000
Interés 10% anual (sobre el monto nuevo de la deuda) 81,000,000
Comisión Bancaria 3% (sonre la nueva deuda) 24,300,000

Total costos a adicionar 195,300,000

*RECORDAR IVA 10% SOBRE INTERÉS Y COMISIÓN 10,530,000

Asiento
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 720.000.000

IMPORTACIONES EN CURSO 195.300.000

IVA 10% 10.530.000
LETRAS POR PAGAR SOBRE EL EXTERIOR 925.830.000

Subcontrato monMÁS IVA Total subc

41,250,000 4,125,000 45,375,000 el monto total es el que va en el asiento de orden

2.1.
Recordar que el monto del subcontrato sin IVA forma parte del COSTO de la OBRA (en este caso, obra 1)
Por lo tanto, ese monto debe cargarse dentro de la cuenta "Obras en ejecución N° 1"

2.2.
Por la presentación de la factura (posible CERTIFICACIÓN de la obra) se revierte el as de orden

2.3.
Recordar que el monto de los materiales de construcción forma parte del COSTO de la OBRA

Materiales
Obra Materiales
1 35,263,000 descargar de la cuenta materiales de construcción

Asiento
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 1 35.263.000
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 35.263.00
 OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 1 35.263.000
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 35.263.00

2.4.
Recordar que el monto de los SUELDOS DEL PERSONAL DE LA OBRA forma parte del COSTO de la OBRA

Aguinaldos a
Sueldo A.O 9% Sueldos a Pagar pagar
42,250,000 3,802,500 38,447,500 3,520,833

Aporte 16,5% 6,971,250

10,773,750 Aportes y ret a pagar (25,5%)
Costos a adicionar A LA OBRA
Sueldos 42,250,000
Aporte Patronal 6,971,250
Aguinaldos 3,520,833
52,742,083 Obras en ejecución
Asiento
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 1 52.742.083
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 10.773.750
SUELDOS Y JORNALES POR PAGAR 38.447.500
AGUINALDOS POR PAGAR 3.520.833

2.5.
Recordar que el monto de los materiales de construcción forma parte del COSTO de la OBRA

Materiales
Obra Materiales
2 67,250,000 descargar de la cuenta materiales de construcción

Asiento
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 2 67.250.000
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 67.250.000

2.6
Recordar que el monto de los SUELDOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO NO forma parte del COSTO de la OBRA

Sueldo A.O 9% Sueldos a Pagar

37,350,000 3,361,500 33,988,500

Aporte 16,5% 6,162,750

9,524,250 aportes y retenciones por pagar
No es necesario calcular aguinaldo porque forma parte del costo
SUELDOS Y JORNALES 37.350.000
APORTE PATRONAL 6.162.750
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 9.524.250
SUELDOS Y JORNALES POR PAGAR 33.988.500
 2.7
Ver el monto del balance Anticipo de Contrato de Obras

2.8
Ver el monto del balance CONTRATOS DE OBRAS A REALIZAR OBRA N° 1

Monto total del contrato

Monto ya cobrado

"se procede a certificar por el saldo del contrato"

Se certifica el ingreso por el monto gravado

2.9
Ver el monto del balance CONTRATOS DE OBRAS A REALIZAR OBRA N° 2

Monto total del contrato

40% del contrato

Se certifica el ingreso por el monto gravado

2.10
Ver el monto del balance de MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCIÓN
Depreciación anual AVU 10

6 meses 3 meses
SALDO (DEP
Dep Mensual Obra 1 (*6) Obra 2 (*3) GASTO)
2,116,667 12,700,000 6,350,000 6,350,000

2.11
RECONOCER SOLO LOS COSTOS DE LA OBRA 1 PORQUE SOLO ESA CONCLUYÓ

Costos de Obra 1
OBRA EN EJECUCIÓN 1
Saldo s/ balan 214,300,000
Materiales 35,263,000
Sueldos, ag, A 52,742,083
Dep del ejerc 12,700,000
Total costo de 315,005,083
 3.1
Ver el monto del balance de MAQ. E IMPLEMENTOS AGRÍCOLAS
Depreciación anual AVU 10

3 meses 4 meses 1 mes

SALDO (DEP
Dep Mensual Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3 GASTO)
2,500,000 7,500,000 10,000,000 2,500,000 10,000,000

3.2
Producción En KG (*1000)Precio Total producción
520 TN 520,000 6,500 3,380,000,000 A

RECORDAR SUMAR LOS COSTOS DE CADA ETAPA (VER SALDO DEL BALANCE)

ETAPA Nombre Saldo s/ Bce Otros costos Total por etapa

1 Costo Cultivo 127,820,000 7,500,000 135,320,000
2 Costo Cuid. Cu 85,540,000 10,000,000 95,540,000
3 Costo Cosecha - 6,900,000 6,900,000
Total costos 237,760,000 B

BENEFICIO DE LA PRODUCCIÓN 3,142,240,000 A-B

4
Pago de sueldos
SALARIO PERSONAL ESTANCIA
Cant. Cargo Monto unit. Monto total sal REGALÍAS
5 PEONES 1,680,000 8,400,000 2,125,000
1 CAPATAZ 2,500,000 2,500,000 425,000
SOLO CONSIDERAR SUELDO PARA EL ASIENTO 10,900,000 2,550,000 → 16,5%
Base imponible 13,450,000 → 9%

4.1

Reclasificación
Cant. Valor inicial Total inicial Valor actual Total actual hacienda
17 1,050,000 17,850,000 2,200,000 37,400,000 19,550,000

4.2
Cant. Act. Biológico P.U. Total no hay pase de categoría por eso no se
15 VACAS 3,000,000 45,000,000 compara con valor actual
210 VAQUILLAS 2,520,000 529,200,000
225 Total 574,200,000

Composición de los productos Finales

Cant. (1 x c/ animal) P.U. Total cuero
Cueros 225 325,000 73,125,000
Carnes para exportar 501,075,000

5
Ver el monto del balance de CONTRATOS DE VENTA S/ EXTERIOR
 5.1
Se descarga la cuenta de merc. De exportación en su totalidad

6
Cantidad P. VENTA Total venta
87,250 8,250 719,812,500

6.1
ver pesaje inicial s/ balance Cant. Precio s/ bce TOTAL
Pesaje inicial 100,000 2,450 245,000,000
Pesaje actual 87,250 2,450 213,762,500
31,237,500

Total despacho IVA Importac. En curso

25,257,000 7,350,000 17,907,000

7.1 ASIENTO OPCIONAL

SE INCORPORA LA MAQUINARIA AL ACTIVO
VER SALDO DEL BCE DE IMPORT. EN CURSO

Sumar costos adicionales

Primer asiento de importación en curso del ejercicio ver 1.1.
Costo por despacho ver 7

A+B+C Total a incorporar

7.2
Asiento opcional

Cant. Kg (*1000) Total Exp USD TC COMPRADOR Total Carta

300 TN 300,000 125,000 6,680 835,000,000

LOS ACTIVOS SE VALÚAN AL TC COMPRADOR

8.1.
Monto que cobra el banco
IVA

9
Se reconoce el ingreso por el monto total de la carta irrevocable

9.1
KG VENDIDOS P. COSECHA UN TOTAL COSTO
cosecha 2022 300,000 6,500 1,950,000,000
 1

1.1.

A-B 2.1.
B*10%
B*3%

Importaciones en curso
2.2.

2.3.
720.000.000

195.300.000 2.4
10.530.000
925.830.000

2.5.

2.6.

n este caso, obra 1)

onstrucción

35.263.000
35.263.000
 35.263.000
35.263.000

OSTO de la OBRA

52.742.083
10.773.750
38.447.500
3.520.833

onstrucción

67.250.000
67.250.000

arte del COSTO de la OBRA

37.350.000
6.162.750
9.524.250
33.988.500

2.7
 120,000,000

2.8
600,000,000

2.9
600,000,000
130,000,000

470,000,000
2.10
427,272,727

500,000,000

500,000,000

200,000,000

181,818,182

A 254,000,000
A/10 25,400,000

3
 3.1
A 300,000,000
A/10 30,000,000

3.2

4.1.

2,219,250 AP
1,210,500 AO
3,429,750 aportes y ret a pagar

ingreso

4.2
y pase de categoría por eso no se
ara con valor actual

5
684,600,000
 5.1.

5.2

5.3

descargar el activo
reconocer el costo 6
pérdida por merma

A 387,000,000
7

7.1
B 195,300,000
C 17,907,000

a incorporar 600,207,000 7.2

6,321,000
10% 632,100 8

8.1.

9.1
 XX
ANTICIPO AL DESPACHANTE 32,560,000
BANCO CONTINENTAL CTA. CTE.
XX
Tomar los datos del balance
PROVEEDORES DEL EXTERIOR 720,000,000

IMPORTACIONES EN CURSO 195,300,000

IVA 10% 10,530,000
LETRAS POR PAGAR SOBRE EL EXTERIOR
XX

Por el asiento de orden

SUBCONTRATOS DE OBRAS A REALIZAR - OBRA NRO. 1 45,375,000
SUBCONTRATOS DE OBRAS A EJECUTAR - ELECTRICIDAD
Por el asiento de la transacción
XX
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 1 41,250,000
IVA 10% 4,125,000
SUBCONTRATISTA POR PAGAR
Por la presentación de la factura (posible CERTIFICACIÓN de la obra) se revierte el as de orden
SUBCONTRATOS DE OBRAS A EJECUTAR - ELECTRICIDAD 45,375,000
SUBCONTRATOS DE OBRAS A REALIZAR - OBRA NRO. 1
XX
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 1 35,263,000
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
XX
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 1 52,742,083
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR
SUELDOS Y JORNALES POR PAGAR
AGUINALDOS POR PAGAR
XX
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 2 67,250,000
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
XX
SUELDOS Y JORNALES 37,350,000
APORTE PATRONAL 6,162,750
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR
SUELDOS Y JORNALES POR PAGAR
XX
RECAUDACIONES A DEPOSITAR 10,000,000
ANTICIPO DE CONTRATOS DE OBRAS -OBRA N. 1 120,000,000
CERTIFICADO DE OBRAS POR COBRAR - OBRA NRO. 1
XX
CERTIFICADO DE OBRAS POR COBRAR - OBRA NRO. 1 470,000,000
CERTIFICADO DE OBRAS
IVA 10%

XX
CERTIFICADO DE OBRAS POR COBRAR - OBRA NRO. 2 200,000,000
CERTIFICADO DE OBRAS
IVA 10%

XX
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 1 12,700,000
DEPREC. ACUM. MAQUINARIAS DE EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN

OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 2 6,350,000

DEPREC. ACUM. MAQUINARIAS DE EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN

DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO 6,350,000

DEPREC. ACUM. MAQUINARIAS DE EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN

XX
Costos de Obra 315,005,083
OBRAS EN EJECUCIÓN - OBRA NRO. 1

XX
INSECTICIDA Y FERTILIZANTES 2,450,000
IVA 10% 245,000
Banco continental

COSTO COSECHA SOJA 4,400,000

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
INSECTICIDA Y FERTILIZANTES
XX
COSTO CULTIVO SOJA 7,500,000
COSTO CUIDADOS CULTURALES SOJA 10,000,000
COSTO COSECHA SOJA 2,500,000
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO 10,000,000
DEPREC. ACUM. MAQ. E IMPLEMENTOS AGRÍCOLAS

XX
SOJA COSECHA AÑO 2022 3,380,000,000
COSTO CULTIVO SOJA
COSTO CUIDADOS CULTURALES SOJA
COSTO COSECHA SOJA
BENEFICIO COSECHA SOJA
XX
SUELDOS Y JORNALES 10,900,000
APORTE PATRONAL 2,219,250
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR IPS
SUELDOS Y JORNALES A PAGAR
XX
HACIENDA VACUNA 37,400,000
17 DESMAMANTES A Gs. 2.200.000
HACIENDA VACUNA
17 TERNEROS A Gs. 1.050.000
RECLASIFICACIÓN HACIENDA

XX
MERCADERÍAS DE EXPORTACIÓN 501,075,000
CUEROS 73,125,000
HACIENDA VACUNA
15 VACAS A Gs. 3.000.000
210 VAQUILLAS A Gs. 2.520.000

XX
CLIENTES DEL EXTERIOR 684,600,000
 VENTAS AL EXTERIOR
XX
COSTO DE VENTA DE MERCADAERÍAS DE EXPORTACIÓN 501,075,000
MERCADERÍAS DE EXPORTACIÓN

GASTOS DE EXPORTACIONES 8,500,000

IVA 10% 850,000
BANCO CONTINENTAL

GASTOS DE EXPORTACIONES 75,240,000

IVA 10% 7,524,000
BANCO CONTINENTAL

XX
RECAUDACIONES A DEPOSITAR 719,812,500
VENTAS COSECHA SOJA 2019

XX
COSTO DE VENTA COSECHA SOJA AÑO 2019 213,762,500
PÉRDIDA POR MERMA COSECHA SOJA 2019 31,237,500
SOJA COSECHA AÑO 2019
LIQUIDACIÓN TOTAL DE LA SOJA 2019
XX
IMPORTACIONES EN CURSO 17,907,000
IVA 10% 7,350,000
ACREEDORES VARIOS
XX
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCIÓN IMPORTADO 600,207,000
IMPORTACIONES EN CURSO
XX
ÓRDENES DE COMPRAS SOBRE EL EXTERIOR 750,000,000
CONTRATOS DE COMPRAS SOBRE EL EXTERIOR
XX
APERTURA DE CARTA DE CRÉDITO IRREVOCABLE DE EXPORTACIÓN 835,000,000
CARTA DE CRÉDITO IRREVOCABLE DE EXPORTACIÓN BCO. CONTINENTAL
XX
GASTOS DE EXPORTACIÓN 6,321,000
IVA 10% 632,100
BANCO CONTINENTAL CTA. CTE.
XX
CARTA DE CRÉDITO IRREVOCABLE DE EXPORTACIÓN BCO. CONTINTENTAL 835,000,000
VENTAS AL EXTERIOR
XX
COSTO DE VENTA DE MERCADAERÍAS DE EXPORTACIÓN 1,950,000,000
SOJA COSECHA AÑO 2022
XX
13,720,520,766
 32,560,000

925,830,000

45,375,000

45,375,000

45,375,000

35,263,000

10,773,750
38,447,500
3,520,833

67,250,000

9,524,250
33,988,500

37,350,000
6,162,750
9,524,250
130,000,000

427,272,727
42,727,273

181,818,182
18,181,818

12,700,000

6,350,000

6,350,000

315,005,083

2,695,000

1,950,000
2,450,000
 30,000,000

520,000 6,500 3,380,000,000

135,320,000 135,320,000
95,540,000 95,540,000
6,900,000 6,900,000
3,142,240,000

3,429,750
9,689,500

17,850,000

19,550,000

15 VACAS 3,000,000 45,000,000

574,200,000 210 VAQUILLAS 2,520,000 529,200,000
225 574,200,000
325,000 73,125,000
684,600,000

501,075,000

9,350,000

82,764,000

719,812,500 87,250 8,250 719,812,500

87,250 2,450 213,762,500

12,750 2,450 31,237,500

245,000,000

25,257,000 600,207,000

600,207,000

750,000,000 125,000 6,680 835,000,000

 835,000,000

6,953,100

835,000,000 300,000 6,500 1,950,000,000

1,950,000,000

13,720,520,766
 OBRA EN EJECUCIÓN 1
Saldo s/ balance 214,300,000
Materiales 35,263,000
Sueldos, ag, Ap 52,742,083 INCLUYE TODOS LOS VALORES QUE SE CARGARON
Dep del ejerc 12,700,000 A LA CUENTA
Total costo de obra 315,005,083