Tarea 1 Reconocimiento

Auditoria integral

106033

Flor Manuela Ariza

Oscar Fernando Guzmán Ortega

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia - UNAD

Contaduría Publica

Escuela De Ciencias Administrativas, Contables, Económicas Y De Negocios -ECACEN

Febrero 2024
AUDITOR EXTERNO

Un auditor externo debe hacer un análisis llevado a cabo por un contador independiente.

Por lo general, el propósito de este tipo de auditoría es una certificación de los estados

financieros de una entidad. Esta certificación es necesaria para algunos inversionistas,

prestamistas y todas las empresas públicas.

Los objetivos de una auditoría externa, según el portal para contadores Accounting Tools,

son determinar lo siguiente:

- La exactitud e integridad de los registros contables del cliente

- Si los registros contables del cliente se han elaborado de conformidad con el marco

contable aplicable

Si los estados financieros del cliente presentan objetivamente sus resultados y situación

financiera

Artículos Una guía práctica sobre la auditoría externa, ® Escuela de Postgrado

Universidad Católica San Pablo (2016)

AUDOTORIA INTEGRAL

Según Javier Sanchez Galan (2020) En un esquema básico, se denomina como auditoría

integral a una acción conjunta de otros tipos de auditoría como lo son la financiera, la de

gestión, la de cumplimiento o la operacional. Comprende un análisis de carácter sistemático

y exhaustivo de una empresa o una institución.

Al igual que todas estas alternativas, la integral sirve principalmente para localizar

conjuntamente defectos o anomalías en el funcionamiento de una organización, al tiempo

que propone mejoras específicas en sus distintos procesos.

AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La auditoría de los estados financieros consiste en el análisis de los mismos y de las

correspondientes notas explicativas, la verificación de la fiabilidad de los estados

financieros y la expresión de una opinión sobre los mismos.

El resultado de una auditoría de los estados financieros es un informe que certifica que los

estados financieros y las notas explicativas correspondientes se han presentado

correctamente. El informe del auditor debe ponerse a disposición de los destinatarios

interesados (accionistas, bancos, etc.).

El objetivo de los estados financieros es determinar la situación financiera y los resultados

empresariales de la empresa. Los prestamistas suelen exigir una auditoría obligatoria de los

estados financieros de cualquier entidad jurídica a la que proporcionen fondos. Los

proveedores también pueden exigir los estados financieros auditados de una empresa para

decidir si se constituye una asociación. “Paola Lucena, Universidad CESUMA, 2023”

CONTROL INTERNO

En materia de control interno se emitió en 1992 el Informe COSO (Committee Of

Sponsoring Organizatións of the Treadway Commission), es denominado así, porque se

trata de un trabajo que encomendaron: el Instituto Americano de contadores Públicos, la

Asociación Americana de Contabilidad, el Instituto de Auditores Internos, el Instituto de

Administración y Contabilidad y el Instituto de Ejecutivos Financieros.

El documento “Internal Control Integrated” emitido por “Committee Of Sponsoring

Organizatións of the Treadway Commission (COSO)” define el control interno, describe

sus componentes y suministra un criterio con el cuál los sistemas de información pueden

ser evaluados. El documento ofrece una guía para informe al público del control interno y

provee materiales que los gerentes, auditores y otros pueden utilizar para evaluar un sistema

de control interno.

Definición

Es un proceso diseñado para proveer razonablemente seguridad respecto del logro de

objetivos en las siguientes categorías:

• Efectividad y eficiencia de operaciones.

• Confiabilidad de la información financiera.

• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Esta definición permite tener un acercamiento a la visión de control interno de los negocios

de los dirigentes con los ejecutivos principales, de hecho, ellos a menudo hablan en

términos de control y existir o vivir en control. (Javier Romero,2023).

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Mediante la auditoría de cumplimiento, el revisor fiscal podrá determinar si el ente ha

cumplido con las normas que le sean aplicables en el desarrollo de sus operaciones

La auditoría de cumplimiento es la confirmación o escrutinio de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una empresa, para establecer

que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de

procedimientos aplicables.

Dicho de otro modo, mediante la auditoría de cumplimiento el revisor fiscal determina si en

el desarrollo de sus operaciones la entidad ha cumplido con las normas que le son

aplicables según su objeto social y, además, si se han acatado los estatutos sociales y las

decisiones de la asamblea de accionistas o junta de socios. (Roberto Valencia, 2023).

AUDITORIA DE GESTION
Según Javier Sanchez Galan (2020), El fenómeno de la auditoría de gestión se ha revelado

en las últimas décadas como un recurso relevante para todo tipo de sociedades

mercantiles o instituciones públicas.

Su ejecución ayuda a todas ellas a conseguir beneficios de manera eficiente teniendo en

cuenta los recursos que poseen y el modo en que se emplean organizacionalmente.

Por concepto, esta modalidad tiene una cierta similitud con otro tipo de auditoría, la

operacional. En ambos casos se analiza la convivencia y el eficiente empleo de los distintos

recursos con los que cuenta una empresa o institución.

Mientras que la auditoría operacional se centra en el objetivo de la eficiencia y la

eliminación de fallas o anomalías en el desarrollo de una actividad económica, la de gestión

da el paso siguiente.

Desde un punto de eficiencia medido, debe traducirse el buen funcionamiento

organizacional en conseguir un nivel previsto de rentabilidad o ganancias.

Estos mismos objetivos deben situarse de acuerdo a las previsiones de cada empresa al

inicio de su andadura.

En ese sentido, uno de los núcleos principales de estudio de esta modalidad es el análisis de

las estructuras de las empresas y su funcionamiento cohesionado.

CÓDIGO ÉTICO PROFESIONAL

El código ético de una empresa es un conjunto de directrices que ayudan a la empresa a

tomar decisiones y a distinguir lo correcto de lo incorrecto. Estas directrices describen la

misión y los valores de la empresa, el modo en que los empleados deben abordar los

problemas y las normas que deben cumplir. El término «código de ética» es un sinónimo

común de estas directrices.

En algunos sectores, como las finanzas o la sanidad pública, hay leyes específicas que

dictan la conducta profesional. En otros sectores, se puede adoptar voluntariamente un

código deontológico. Por ejemplo, una empresa que no se centra necesariamente en el

cambio climático puede detallar su compromiso con la sostenibilidad en su código ético

oficial. “Historia de las empresas. Las mayores empresas del mundo” (2023).

CONTROL INTERNO

Según Pablo Orellana Nirian (2020) el control interno es un procedimiento que se enmarca

en el control de recursos y activos de una empresa, y sirve para llevar un registro sobre su

actividad y trazabilidad.

Las empresas en la medida que van creciendo, se les hace cada vez más difícil realizar el

seguimiento sobre lo que ocurre con sus recursos, sus activos, sus herramientas, y las

personas.

Es por esto, que se ha hecho necesario establecer un mecanismo que permita dejar registro

sobre el uso de estos recursos, como también, sobre las actividades.

INDAGACION

La indagación consiste en la búsqueda de información, financiera o no financiera, a través

de personas bien informadas tanto de dentro como de fuera de la entidad. (Tomado del

Glosario de Términos aprobado por la IFAC).

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

Cuando se lleva a cabo una auditoría, los auditores utilizan diferentes métodos para evaluar

la precisión y la integridad de los estados financieros de una empresa. Uno de estos

métodos se llama procedimientos sustantivos.

Los procedimientos sustantivos son herramientas que ayudan a los auditores a recopilar

pruebas sobre los saldos de cuentas, las transacciones y las revelaciones en los estados

financieros. Estos procedimientos son importantes porque permiten a los auditores detectar

posibles errores materiales en los estados financieros.

Existen dos tipos de procedimientos sustantivos: las pruebas de detalle y los procedimientos

analíticos sustantivos. Las pruebas de detalle implican la revisión de documentos de

soporte, como facturas y estados de cuenta bancarios, para verificar la exactitud y la

integridad de las transacciones. Por otro lado, los procedimientos analíticos

sustantivos implican el análisis de las relaciones significativas entre los datos financieros y

no financieros para detectar anomalías (Gerente al día, 2020).