TEMA 7: Ajustes extracontables

Multa: 1.000 C->sí Fiscalidad -> no Ajuste-> si

->BAI = 20.000
Resultado contable =20.000
Resultado fiscal -> 21.000

--
Am contable 50.000 (681)
Am fiscal = 20.000
¿Ajuste? + 30.000

--
Resultado contable (+;-) -> ajuste -> resultado fiscal

--
Multa-> GC =2.000 GF = 0 -> Ajuste = 2.000 --> diferencia permanente

El resultado contable asciende a 120.000 e. En la contabilidad aparece una multa por 6.000 e y una liberalidad por
3.000. La amortización contable es 10.000 más que la deducible fiscalmente.
Determinar la base imponible ajustada.

Rto contable= 120.000

+-ajustes
Multa +6.000
Liberalidad +3000
Amortización +10.000

Base imponible ajustada = 139.000

--
Contab fiscalidad ajuste Si el gasto contable es mayor al gasto
Multa 6.000 0 +6000 Es permanente fiscalidad el ajuste será positivo
Liberalidad 3000 0 +3000 Es permanente
Amort 40.000 30.000 +10.000 Es temoral

Las diferencias temporales implican impuestos diferido (6301); activo impuesto diferido (474) y pasivo dif (479)

Ejercicio
Amortización contable: 10.000
Amortización fiscal: 6.000
Diferencia temporal: 4.000

Minora en el futuro -> (474)