I.

ORIGEN DE AUDITORIA
DIRECTIVA PARA LA ADMINISTRACIÓN DE BIENES UBICADOS EN EL ALMACÉN DEL
PROYECTO ESPECIAL DE INVERSIÓN PÚBLICA ESCUELAS BICENTENARIO – PEIP
EB” con Resolución Directoral Jefatural N° 012-2021-MINEDU/VMGI-PEIP EB –OA

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1. OBJETIVO GENERAL

Determinar las normas para la recepción, almacenamiento y

distribución de bienes, así como el control de existencias, la toma de
inventario físico, baja y disposición de bienes ubicados físicamente en
el almacén, a fin de garantizar el oportuno y adecuado suministro a la
Dirección Ejecutiva y las Unidades Funcionales de la Unidad Ejecutora
N° 125: Proyecto Especial de Inversión Pública - Escuelas
Bicentenario (en adelante, PEIP EB), lo cual se encuentra alineado
con los objetivos y actividades institucionales.

2. OBJETIVO ESPECIFICO

Determinar el registro, uso adecuado, custodia física y control de los

bienes ubicados en el almacén, garantizando el normal desempeño
operativo y administrativo de la Unidad Ejecutora N° 125: Proyecto
Especial de Inversión Pública - Escuelas Bicentenario; en
concordancia con las medidas de austeridad dispuestas por el
Gobierno Central.

III. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La presente Directiva es de observancia obligatoria para el Almacén

de la Unidad de Abastecimiento, la Dirección Ejecutiva y las Unidades
Funcionales que puedan participar en los procesos de recepción,
almacenaje y distribución de bienes patrimoniales y material de
consumo en el PEIP EB, así como en el control de existencias, la toma
de inventario físico, baja y disposición de bienes ubicados físicamente
en el almacén.

IV. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

Escuelas Bicentenarios comprende proyectos en 9 regiones del país, 21 distritos de Lima
metropolitano, y una inversión de 5919 millones lo que beneficiará a más de 118 mil
estudiantes a nivel nacional.
El acuerdo de gobierno a gobierno con Reino Unido se firmó el 09 de noviembre del 2021.

V. NORMATIVA APLICABLE DE ACUERDO A LAS LEYES VIGENTES EN MATERIA EN MENCION Y

DEMAS QUE LE SEAN APLICABLES
1. Constitución Política del Perú.
2. Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
3. Ley Nº 29151, Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales.
 4. Decreto Legislativo Nº 1439, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Abastecimiento.
5. Decreto Supremo Nº 019-2019-VIVIENDA, Decreto Supremo que aprueba el Texto
Único Ordenado de la Ley Nº 29151, Ley General del Sistema Nacional de Bienes
Estatales.
6. Decreto Supremo Nº 217-2019-EF, que aprueba el Reglamento del Decreto
Legislativo Nº 1439, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Abastecimiento.
7. Decreto Supremo N° 004-2019-JUS, Texto Único Ordenado de la Ley N° 27444, Ley
del Procedimiento Administrativo General.
8. Decreto Supremo Nº 082-2019-EF, Decreto Supremo que aprueba el Texto Único
Ordenado de la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado.
9. Decreto Supremo Nº 008-2021-VIVIENDA, Reglamento de la Ley Nº 29151, Ley
General del Sistema Nacional de Bienes Estatales.
10. Resolución Ministerial N° 338-2020-MINEDU, Resolución Ministerial que aprueba
el Manual de Operaciones del Proyecto Especial de Inversión Pública Escuelas
Bicentenario.
11. Resolución Jefatural Nº 118-80-INAP-DNA, que aprueban Normas Generales del
Sistema de Abastecimiento.
12. Resolución Jefatural Nº 335-90-1NAP-DNA, que aprueba el Manual de
Administración de Almacenes para el Sector Público Nacional.
13. Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de
Control Interno.

VI. PROCEDIMIENTOS

6.1 Observar e inspeccionar que en el almacén del PEIP EB se haya realizado el ingreso
físico y almacenamiento de bienes adquiridos y/o que procedan de conceptos
distintos a la adquisición (Sobrantes que reingresan, donación, transferencia, custodia,
entre otros).

6.2 Confirmar que el personal utilice elementos de seguridad, protección y

manipulación, para el desarrollo de sus labores dentro y fuera del almacén.

6.3 Se realizará una Revisión Selectiva para la distribución de los bienes conforme a la
programación establecida en el Cuadro de Necesidades del ejercicio
correspondiente, pudiendo modificarse previo sustento técnico del área usuaria y
aprobación por la Unidad de Abastecimiento.

6.4 Se confirmará La conformación de la Comisión de Inventario de Almacén se

aprobará mediante Resolución emitida por la Oficina de Administración, la misma
que deberá ser oficiada al Órgano de Control Institucional.

6.5 La comprobación del inventario deberá realizarse periódicamente, considerando

los bienes seleccionados para verificar que las existencias físicas concuerden con
los registros de stock, a fin de mantenerlos actualizados, completos y exactos.
RECEPCIÓN

6.6 El personal de la Coordinación de Patrimonio, Almacén y Servicios Generales

efectuará la recepción de los bienes procediendo con la comprobación mediante
los siguientes documentos de recibo:
a) Orden de Compra - Guía de Internamiento o contrato original.
b) Guía de Remisión.

6.7 El personal de la Coordinación de Patrimonio, Almacén y Servicios Generales al

momento de la recepción para relevar debe efectuar las siguientes acciones:

a) Revisar en presencia de la persona responsable de la entrega: los registros, sellos,

envolturas, embalajes, fecha de vencimiento u otros aspectos, a fin de detectar
cualquier anormalidad.

b) Contar, medir y/o pesar los paquetes, bultos y/o el equipo recibido anotando las
discrepancias encontradas en la Guía de Remisión respecto a algún aspecto de las
especificaciones

c) Anotar en la Guía de Remisión lo siguiente:

• Nombre de la persona que hace la entrega de los bienes.
• Nombre de la persona que recibe los bienes.
• Número de la placa del vehículo utilizado en el transporte (cuando sea pertinente).
• Fecha y hora de recepción.

6.8 Cuando se ingresen al almacén equipos informáticos, el personal de la

Coordinación de Patrimonio, Almacén y Servicios Generales informará a la Oficina de
Tecnologías de Información para que efectúe la inspección de los bienes ingresados,
debiendo emitir un Acta de Verificación Técnica que será suscrita por el personal de
la Oficina de Tecnologías de la Información que efectúe la revisión de los equipos y la
Coordinación de Patrimonio, Almacén y Servicios Generales, dando conformidad a la
recepción de los bienes.

6.9 El cálculo y control de calidad se efectuará en presencia de la persona que hace la

entrega, cuando la cantidad y características de los bienes permitan realizar la
verificación cuantitativa y cualitativa en el momento de la recepción.

INTERNAMIENTO

6.10 Se realiza la tabulación orientadas a la ubicación de los bienes en los lugares previamente
asignados, con base en las siguientes acciones:

a) Agrupar los bienes según familia, clase, tipo, período de vencimiento, dimensión, etc.; de tal
manera que su identificación sea ágil y oportuna.

b) Debe evitarse dividir un grupo de bienes del mismo tipo en zonas de almacenaje distintas.
REGISTRO Y CONTROL

6.11 Para el Rastreo una vez ubicados los bienes en las zonas de almacenaje, se debe registrar el
ingreso en la Tarjeta de Control Visible de almacén, la misma que deberá ser colocada junto al
grupo de bienes registrados. Asimismo, su ingreso se registrará en las Existencias Valoradas del
Almacén en el Módulo de Almacén del Sistema Integrado de Gestión Administrativa - SIGA, a
efectos de establecer el stock de almacén.

6.12 El personal de la Coordinación de Patrimonio, Almacén y Servicios Generales deberá realizar

una revisión selectiva en la incorporación de bienes institucionales para su codificación
patrimonial, así como su registro en el SIGA y SINABIP.

6.13 La Coordinación de Patrimonio, Almacén y Servicios Generales estará disponible

a las consultas y entrega de información a la Comisión de Inventario. Asimismo, el
personal de la Coordinación de Patrimonio, Almacén y Servicios Generales podrá
participar en la toma de inventario, únicamente para efectos de facilitar la
identificación y ubicación de los bienes.

6.14 El proceso general de la toma de inventario se realizará en dos (02) conteos:

a) Conteo del 100% de las existencias.

b) Reconteo, sólo en el caso que existan diferencias.

DEL INVENTARIO SELECTIVO

6.15 La Unidad de Abastecimiento podrá disponer durante el ejercicio fiscal, la

verificación física de los bienes del almacén, a través de la modalidad de inventario
selectivo, con la finalidad de comprobar que los registros de stock se mantienen al
día, completos y exactos, así como verificar que las existencias físicas concuerdan con
los registros de las Tarjetas de Control Visible de Almacén y las Existencias
Valorizadas de Almacén.

6.16 La Unidad de Abastecimiento es responsable de ejecutar los procedimientos

para la administración de los bienes ubicados en el almacén del PEIP EB, conforme las
disposiciones de la presente directiva, así como de realizar el seguimiento de su
cumplimiento.

6.17 La presente directiva entra en vigor desde el día de su aprobación, mediante

Resolución aprobada por la Oficina de Administración, su vigencia es permanente y
su actualización se efectuará a propuesta de la Unidad de Abastecimiento.

VII. IDENTIFICACION DE AREAS A SER EXAMINADAS

1. DEL ALMACENAMIENTO
2. DE LA DISTRIBUCIÓN
 3. DE LA REPOSICIÓN DEL STOCK
4. DEL REGISTRO Y CONTROL DE EXISTENCIAS
5. DEL INVENTARIO FÍSICO GENERAL O MASIVO
6. DEL INVENTARIO SELECTIVO
7. DE LOS BIENES SOBRANTES
8. DE LOS BIENES FALTANTES
9. DE LA BAJA DE BIENES
10. DE LA DISPOSICIÓN DE BIENES

VIII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

Nombres Apellidos. Cargo. Profesión
Melissa. Grandez Ferreira Supervisora CPC
Sebastián Marreros Ruiz. Jefe de Comisión. CPC
Pedro. Saavedra Meléndez. Integrante. Bachiller Cont.

IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El tiempo estimado que demandará la ejecución de la Auditoría operativa, será de 61 días
hábiles.
Planeamiento. 5. Del 03 de junio al 07 de junio de 2024
Ejecución. 40. Del 10 de junio al 02 de agosto de 2024
Elaboración. 15. Del 05 agosto al 23 agosto de 2024

X. IDENTIFICACION DE AREAS A SER EXAMINADAS

Cómo resultado de la Auditoría operativa al proceso de adquisición de bienes
correspondiente al periodo 2024, se emitirá un informe que consignará las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.

XI. FORMATO DEL INFORME

En concordancia con lo establecido, el contenido del informe de auditoría será el
siguiente:
1. Introducción
2. Descripción de la Materia de control
3. Objetivos de la auditoría
4. Enfoque y alcance
5. Memorándum de control interno
6. Observaciones
7. Conclusiones
8. Recomendaciones