AFI_GUIA DE LA UNIDAD 3

UD_1 ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA. DETERMINACIÓN DELOS ELEMENTOS

PATRIMONIALES DE LA EMPRESA
UD_2 ELABORACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN ADMINISTRATIVA
DE LA COMPRAVENTA Y CÁLCULOS COMERCIALES
UD_3 GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN SOBRE TRIBUTOS QUE GRAVAN LA ACTIVIDAD
COMERCIAL

TEMPORALIZACIÓN

MES SEPTIEMBRE
29
DIA 12 15 18 19 22 25 26
EXA
UD 1

MES OCTUBRE
26
DIA 2 3 5 9 10 12 16 17 19 23 24 30 31
EXA
UD 2

MES NOVIEMBRE

20
DIA 2 6 7 9 13 14 16 21 23 27 28 30
EXA

UD 2 3 4

TEMPORALIZACIÓN APROXIMADA DE LAS SESIONES

A. Las 2 primeras sesiones del Lunes 6
1. Presentación de la unidad.
2. Forma de trabajar en esa unidad.
3. Explicación de las actividades que vamos a realizar.
B. Las Siguientes SESIONES las dedicaremos a realizar las actividades y trabajos
propuestos en clase.
C. Las sesiones del Día 20 Lunes Noviembre.
se finalizan o entregan trabajos, se realiza un examen del contenido de esta
unidad.
OBJETIVOS
Reconocer el marcotributario español y la justificación del mismo.
Clasificar y diferenciar los distintos tipos de tributos.
Describir las características básicas de los tributos que afectan a la actividad
comercial.
Diferenciar los elementos tributarios generales.
Identificar los diferentes elementos tributarios del IRPF, el IS y el IVA
 Distinguir la estructura del IVA.
Analizar las operaciones comerciales en función del IVA, distinguiendo entre
operaciones sujetas, no sujetas y exentas plenas y limitadas.
Calcular la base imponible y la cuota en las operaciones sujetas al IVA.
Determinar la deuda tributaria en una liquidación de IVA.
Reconocer el funcionamiento del IVA en las operaciones intracomunitarias.
Liquidar el IVA utilizando la regla de prorrata.
Diferenciar los regímenes especiales del IVA de aplicación obligatoria y
voluntaria.
Liquidar el IVA en el régimen simplificado.
Identificar las obligaciones de los sujetos pasivos del IVA.

CONTENIDOS MÍNIMOS

Utilizaremos el libro Macmillan y los apuntes de AULES.

CONTENIDOS (Unidad 6, 7 y 8 libro) y apuntes de AULES Y Guía Fiscal 2023 Fiscal-
impuestos.com al final de esta www están explicados cada uno de los capítulos.
3-GESTION DE LA INFORMACIÓN SOBRE TRIBUTOS QUE GRAVAN LA
ACTIVIDAD COMERCIAL.
3.1. Marco tributario español. Justificación del sistema tributario.
3.2. Impuestos, tasas y contribuciones especiales.
3.3. Clasificación de los impuestos. Impuestos directos e indirectos.
3.4. Elementos tributarios del IS, IRPF e IVA.
3.5. Impuesto sobre el Valor Añadido:
— Hecho imponible. Operaciones sujetas y no sujetas. Operaciones exentas.
— Tipos impositivos.
— Regímenes del IVA: Régimen general. Régimen especial del recargo de
equivalencia.
— Regla de la prorrata.
— Elementos de la declaración-liquidación.
— Modelos y plazos.
TEORIA:
1.-MARCO TRIBUTARIO ESPAÑOL. Pág. 110

La recaudación de tributos es el medio por el cual el Estado y las Administraciones

Públicas obtienen recursos para hacer frente y financiar el gasto público: la
sanidad, la justicia, la educación…

1 RECURSO: Por qué hay que pagar impuestos

Fuentes del derecho tributario El marco legal que define el sistema fiscal e
impositivo está compuesto
— La constitución, se establecen los principios del derecho tributario
— La ley general tributaria ley 58/2003 del 17 de diciembre.
— La ley general presupuestaria ley 47/2003 del 26 de noviembre
— Las leyes presupuestarias Generales del Estado de cada año.
 — Las leyes que regulan cada tributo.
— Los reglamentos que regulan cada tributo.

Para que las normas tributarias tengan validez y vinculen a los contribuyentes y la
Administración, deben aplicarse en un determinado período de tiempo y en un
determinado lugar del territorio

En el sistema tributario español se distinguen tres subsistemas tributarios: el

estatal, el autonómico y el local

TRIBUTO: Son ingresos públicos que consisten en obligaciones del contribuyente

de entregar una suma de dinero (pago de una cantidad exigidas por una
Administración Pública) como consecuencia de la realización del supuesto de
hecho (hecho imponible es el que marca el nacimiento de una obligación
tributaria) al que la ley vincula el deber de contribuir, con el fin primordial de
obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de gastos públicos (recibe
ingresos para poder realizar sus fines).

— El tributo es una obligación en la que existe un acreedor y un deudor.

— Es una obligación legal, debe establecerse conforme a la ley.
— Es una obligación de carácter pecuniario, es decir, es una obligación
formalizada en dinero en efectivo o su equivalente.
— Se establece a favor de un ente público.
— Se establece a favor de un ente público para que éste pueda financiar sus
gastos.
— Recae sobre quien realiza ciertos actos que ponen de manifiesto su capacidad
económica.
RECURSOS: Fiscalidad empresarial: los elementos de un impuesto

2.-CONCEPTO Y CLASES DE TRIBUTO. ELEMENTOS TRIBUTARIOS

GENERALES.

Los tributos se clasifican en: tasas, contribuciones especiales e impuestos. Ver la

tabla de la pág. 111

— Tasas: se paga por la utilización o prestación de un bien público.

— Contribuciones especiales: se pagan por el beneficio o el aumento de valor
de un bien a través de la realización de una obra o una instalación pública
que implica un beneficio indirecto en los bienes del sujeto pasivo.
— Impuesto: Ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
No existe contraprestación por parte del ente público.
Dentro de los impuestos podemos realizar diferentes clasificaciones ver
apuntes AULES mejor explicado.
 Impuestos directos la capacidad económica del sujeto se pone de
manifiesto directamente mediante la posesión de un patrimonio o la
obtención de una renta (impuesto de la renta de las personas físicas
IRPF).Los indirectos inciden sobre la capacidad económica manifestada
a través de la circulación (impuesto sobre transmisiones patrimoniales
 y actos jurídicos documentados ITP/AJD) o consumo de riqueza
(impuesto sobre valor añadido IVA).
 Impuestos reales. Los impuestos reales gravan rendimientos
provenientes de determinadas fuentes de riqueza sin ponerlos en
relación a las personas que los reciben, por ejemplo el ITP. Los
personales sí que tienen en cuenta los elementos personales y no se
conciben sin referencia a una persona, como por ejemplo el IRPF.
 Impuestos periódicos. tienen un hecho imponible duradero en el
tiempo, como el IRPF o el impuesto de sociedades (IS). Los
instantáneos hecho imponible se agota en el momento de su
realización y la obligación tributaria sólo se produce cuando el hecho
imponible se acaba de realizar completamente, como por ejemplo el
IVA.
 Impuestos objetivos. s a la hora de determinar la deuda tributaria no
influyen en absoluto las circunstancias personales del sujeto, como por
ejemplo el IVA. En los subjetivos, la obligación se modula en función
de las características personales del obligado, como el IRPF.

2.1. ELEMENTOS TRIBUTARIOS GENERALES. Pág. 112

Sujeto activo: normalmente, es el Estado el que por delegación a otras entidades

públicas impone los impuestos.

Sujeto pasivo: es la persona natural o jurídica (empresa u organización) que recibe

el impuesto y, por tanto, a su pago. Contribuyente sería la persona que tiene que
hacerse cargo del impuesto; mientras que responsable legal la que se obliga al
cumplimiento material o formal del pago.
— Existen dos elementos fundamentales que conforman el impuesto como
tal. Hecho imponible. Es la causa por la que el sujeto pasivo tiene la
obligación tributaria y la causa por la que el sujeto activo impone dicha
obligación.
— Base imponible. Sería el dinero, producto o recurso que califique y
cuantifique lo que se debe pagar
El resto de elementos están descritos en el libro
RECURSOS: eco 2º 13 4 bis Elementos básicos de los tributos - YouTube

3.-EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

ELEMENTOS TRIBUTARIOS

RECURSO: SOLO VER LOS MINUTOS 2'57-6'08 DE IRPF

En el siguiente video tenéis la explicación del punto 3 hechos imponibles y base

liquidable pág. 112 y 115
RECURSO: BASE IMPONIBLE GENERAL Y DEL AHORRO - IRPF(1) - YouTube

RENDIMIENTOS DEL TRABAJO – IRPF(5

RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO
RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
 RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EJEMPLO
GANANCIAS Y PERDIDAS DE PATRIMONIO

En este video tenéis explicado quienes tienen la obligación de realizar la renta:

Según el domicilio fiscal

RECURSOS:DOMICILIO Fiscal - IRPF - 02 Contribuyente

Según los ingresos:

RECURSOS: QUIÉN TIENE QUE HACER LA DECLARACIÓN - RENTA 2022 (4)

RECURSOS: UNIDAD DEL CONTRIBUYENTE

En el siguiente video se explica cómo se calcula el impuesto: la cuota líquida

estatal y la cuota líquida autonómica que se explican en la pág. 114-115. Estos
videos sirven para realizar los casos prácticos.

RECURSOS:ESQUEMA DEL IMPUESTO - IRPF(2)

RECURSOS:TRAMOS DEL IRPF – IRPF(3) -EJEMPLO PRÁCTICO

RECURSOS:DEDUCCIONES IRPF

RECURSOS:EJEMPLOS PRÁCTICOS PARA EL CALCULO DE LA CUOTA

RECURSOS EJEMPLO DE CALCULO DE LA CUOTA INTEGRA (fiscal-impuestos.com)

4.-EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. ELEMENTOS TRIBUTARIOS

En la pág. 117-118 tenéis los diferentes elementos que conforman el impuesto de

sociedades y un esquema del mismo en el siguiente video se explica cómo se
calcula el impuesto:

RECURSO: SOLO VER LOS MINUTOS 1'30-2'53 DE IS

ELEMENTOS DEL IS VER SOLO HASTA EL MINUTO 6'13

5.-EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. IVA

(IVA) Impuesto indirecto que recae sobre el consumo

Este punto se ve con más detalle en las Unidades 7 y 8 del libro. La parte de
contabilidad no se ve en este trimestre.

Ver los videos que hay en AULES para entender su funcionamiento.

RECURSO: SOLO VER LOS MINUTOS 6'09-FINAL DE IVA
PRACTICA:

Para la explicación de la parte práctica además del libro podéis consultar los
Recursos de AULES y los links que os he puesto.

ACTIVIDADES A REALIZAR

ACTIVIDADES AUTOEVALUABLES
1.- PRACTICA: Actividades resueltas

ACTIVIDADES INDIVIDUALES EVALUABLES:

PRÁCTICA:
El caso a resolver se entregará por AULES en la fecha indicada: 20/11/2023

ENLACES DE INTERNET RECURSOS

En los siguientes enlaces podrás encontrar páginas web que disponen de

información para completar un profesiograma
1.- RECURSO 1: CAPITAL MOBILIARIO
CAPITAL INMOBILIARIO
RENDIMIENTOS DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS ESTIMACIÓN
DIRECTA
2.- RECURSO 2: DEFINICIÓN Y CLASES DE TRIBUTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
ESPAÑOL | | UPV - YouTube
3.- RECURSO 3: https://www.youtube.com/watch?v=U4Etc72ugpo
4.- RECURSO 4 https://www.youtube.com/watch?v=G9V3GhWfWt4&t=0s
5.- RECURSO 5 https://www.youtube.com/watch?v=DC2vd6Vteww&t=0s
Los 10 ELEMENTOS de todo TRIBUTO ✅ | Economía de la Empresa 129# -
YouTube
Sistema Fiscal - LGT - 02 Esquema tributario básico - YouTube
Sistema Fiscal - IRPF - 01 Hecho imponible - YouTube

Sistema Fiscal - IS - 01 Introducción: hecho imponible y contribuyente - YouTube