UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL

LISANDRO ALVARADO
DECANATO DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
EMPRESARIALES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
PRESUPUESTO I

ACTIVIDAD PRACTICA: UNIDAD II Y III

Valor: 2 Ptos.

Prof. Herbert Kreubel

OBJETIVO:

El presente ejercicio tiene por finalidad que el estudiante aplique los conocimientos
teóricos adquiridos y a tales efectos, se exige formular el presupuesto para el año 2024 del
programa de “Servicios Centrales”, del Instituto Nacional de la Vivienda, cuya estructura
organizativa comprende la Presidencia, Gerencia General, Dirección de recursos Humanos y
Dirección de Administración.

INFORMACIÓN GENERAL
 La estructura programática del organismo cuenta con un solo Programa: “Servicios
Centrales”
 Las acciones del organismo se desarrollan en un edificio que tiene 2000 m2 y cuenta con
1000 m2 de áreas verdes.
 El área de la Presidencia y Dirección General incluye 2 sanitarios.
 El área de Recursos humanos incluye 2 sanitarios.
 El área de Administración incluye 3 sanitarios.
 El Organismo tiene 4 vehículos.
 Las horas extras serán canceladas conforme a lo establecido en la Ley Orgánica del Trabajo
vigente.
 El Organismo tiene un horario de trabajo corrido de 8am a 4 pm, con una hora para el
almuerzo de 12m a 1pm.
 El Organismo X se dedica al mantenimiento y reparación de vías urbanas y extraurbanas.

INFORMACIÓN ESPECÍFICA:

A. GASTOS DE PERSONAL

1. Sueldos, salarios y Compensaciones

1.1. El personal administrativo debe estimarse con la siguiente información:

DENOMINACIÓN Nº DE SUELDO MENSUAL (Bs.)

CARGOS
Presidente 1 15.000
Gerente General 1 14.000
Director de Recursos Humanos 1 8.000
Director de Administración 1 8.000
Especialista I 6 5.000
Secretaria 3 3.800

1.2. El personal obrero debe estimarse de acuerdo con la siguiente información:

DENOMINACIÓN Nº DE CARGOS Sueldo Semanal (Bs.)

Chofer 1 763
Mensajero 1 763
Aseadora 1por cada 500 m2 de 763
construcción
Vigilante 2 763
Jardinero 1 por cada 500 m2 de áreas 763
verdes
2. Bono Vacacional:
Los empleados y obreros disfrutaran de un bono vacacional de 90 días de Sueldo
mensual.

3. Complemento horas extraordinarias:

Se estima 6 horas de sobre tiempo diurna mensual por cada empleado y 4 horas
nocturnas mensual por cada obrero.

4. Aporte patronal al Seguro Social por empleados y obreros:

Todo el personal está cubierto por el régimen general por lo cual la cotización es del
9% del salario normal hasta un total de 5 salarios mínimos. A efectos del ejercicio el
salario mínimo es de Bs 3.270 mensual.

5. Aporte patronal a cajas de ahorro de empleados y obreros:

De conformidad con las normas respectivas, el patrono aportará el 10% del sueldo o
salario básico.

6. Aporte régimen Prestacional de Empleo (Empleados y Obreros):

De conformidad con las normas respectivas el patrono debe cotizar el 2% del sueldo o
salario integral de los trabajadores hasta un tope de 10 salarios mínimos. A los fines de
la presente actividad práctica, la base de cálculo será el sueldo o salario mensual.

7. Régimen Prestacional de Vivienda y habitad por empleados y obreros:

De conformidad con la Ley de Política Habitacional, el patrono debe cotizar el 2% del
sueldo o salario integral de los trabajadores. A los fines de la presente actividad
práctica, la base de cálculo será el sueldo o salario mensual.

8. Aguinaldos de empleados y obreros:

Se estiman 120 días de sueldo o salario básico para los empleados y obreros.

9. Ayudas para adquisición de útiles escolares para hijos de empleados y obreros

• Cada trabajador tiene un hijo en secundaria y tres hijos en primaria
• El organismo otorga una vez al año una ayuda para útiles escolares, así: Por cada
hijo de trabajador que estudie primaria, Bs. 100 anual y por cada hijo del trabajador
que estudie secundaria, Bs. 200 al año.

10. Prima por mérito a empleados y obreros

Se estima cancelar el equivalente al 5% del sueldo básico por prima por mérito a cada
empleado y obrero.

11. Prima por hogar:

Se cancelará por cada empleado y obrero la cantidad 30 Bs mensuales a cada uno.

12. PERSONAL CONTRATADO:

Se requieren 3 auditores, para auditorías a los servicios de administración, para lo que
se estiman de la siguiente manera:
 Uno por 9 meses, por Bs. 1200 mensuales.
 Uno por 7 meses, por Bs. 1000 mensuales.
 Uno por 3 meses, por Bs. 900 mensuales

B. GASTOS MATERIALES Y SUMINISTROS

1. Botellones de Agua:
Se estima que se consumirán los siguientes botellones de agua durante 5 días hábiles y
52 semanas del año, a un costo por botellón de Bs.10, así:
 1 botellón de agua cada dos días por cada dirección incluyendo la presidencia.
2. Útiles y materiales de Aseo
Cada sanitario tiene un total de 1 WC y 1 Lavamanos. Se colocan 2 rollos de papel
sanitario por cada WC y un paquete de papel de lavamanos, por cada uno, diariamente,
de lunes a viernes por todo el año (52 semanas al año). El costo de cada rollo es de 2
Bs. y cada paquete de toallas Bs.3
3. Combustibles
Los vehículos tienen consumo diario promedio de 40 litros de gasolina y se utilizan 5
días a la semana y 52 semanas al año. El costo de un litro de gasolina es de 0,97 Bs.
4. Papelería y efectos de oficina:
Se estima el consumo de 145 Bs. mensuales en material de oficina.
 C. SERVICIOS

1. Electricidad
Se estima un consumo promedio mensual de 1500 Kw/h, cada kilovatio tiene un costo
de 0,75 Bs.
2. Teléfono
Se Estima por cada teléfono un promedio de 500 llamadas locales al mes, a un costo de
Bs.0,50 cada una y 250 llamada mensuales de discado directo nacional a Bs. 0,80 cada
una. En cada unidad directiva hay un teléfono, solo la presidencia tiene dos teléfonos.
3. Viáticos y pasajes:
Pasajes:
El presidente y el Director General deben viajar cada 15 días, para lo cual requieren de
pasaje ida y vuelta en avión. El costo promedio por pasaje ida y vuelta es de 650 Bs.
Viáticos:
A dicho personal se le cancelará viáticos durante el año por un total de 75 días, con una
asignación de Bs.250 y Bs.150 diarios respectivamente.
4. Agua:
Conforme a las estadísticas de consumo de años anteriores, se estima un consumo de
agua por sanitario, en promedio de 2000 m3 mensuales. El costo del m3 es de Bs.1,25

D. LA CUENTA DE ACTIVOS REALES ESTA CONFORMADA

MONTO MENSUAL Bs
Equipo de Computación 900
Mobiliario y Equipo de Oficina 750
Paquetes y Programa de Computación 600
Reparación de maquinarias, muebles y equipos de oficina 760

SE REQUIERE:
 Realizar los cálculos respectivos para cada gasto durante el año.
 Clasificar los Conceptos de gastos antes señalados, mediante la aplicación del
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos (2022).
 Formular el Presupuesto de Gastos del Programa “Servicios Centrales” para el ejercicio
Fiscal 2024 y presentarlo según cuadro Anexo:

DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2023

ORGANISMO: SECTOR
PROGRAMA:

PA GE ES SE DENOMINACIÓN CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS

Fecha de entrega: jueves 18 de enero 2024.