Nombre

Osmani Cano Cano

Clase:
Auditoria II

Trabajo de:
Elaboración de la contabilidad de una entidad, con sus notas,
e informe de Auditoría

Profesor:
Adalid Baca Mejía
 La Empresa Comercial CANO, S.A.
actividad econonómica es la compra venta de Electrodomesticos para el Hogar.
Nuestra la Balanza de saldos al 31 de Enero del 2023, con los siguientes saldos en moneda nacional:

CANO, S.A.
Balanza de Saldos
Al 31 de Enero del 2023

Código Descripción Debe Haber

1.1.1 Caja C$ 100,000.00
1.1.2 Bancos C$ 850,000.00
1.1.3 Cuentas por cobrar clientes C$ 400,000.00
1.1.4 Inventarios C$ 800,000.00
1.1.5 Impuestos Pagados por Anticipado C$ 50,000.00
1.2.1 Equipo de Reparto C$ 500,000.00
1.2.2 Mobiliario y Equipo de Oficina C$ 30,000.00
1.2.3 Equipo de computo C$ 150,000.00
1.2.4 Depreciación Acumulada de Activo Fijo C$ 50,000.00
2.1.1 Proveedores C$ 330,000.00
2.1.2 Impuestos por Pagar C$ 100,000.00
2.1.3 Obligaciones Laborales por Pagar C$ 200,000.00
2.2.1 Prestaciones Sociales por Pagar C$ 150,000.00
2.2.2 Documentos por Pagar L/P C$ 400,000.00
3.1.1 Capital C$ 1,500,000.00
3.1.2 Utilidad del Ejercicio C$ 100,000.00
4.1.1 Ingresos por Ventas C$ 300,000.00
5.1.1 Costos C$ 150,000.00
6.1.1 Gastos Operativos C$ 100,000.00

Sumas Iguales C$ 3,130,000.00 C$ 3,130,000.00

Movimientos del mes de febrero 2023

1 El 1ro, de febreo vendemos a un cliente, por factura 1524, 1 Cosina de 4 quemadores a un valor total de 8,000.00, el
2 El 2 de febrero compramos al crédito 6 cosinas de 6 quemadores provedor Servicios Multiples, S.A., por medio de fac
3 El 2 de febrero vendemos al crédito, por factura 1525 al Sr. Norman Parrales 1 Televisro de 55" a un costo de 22,000.0
4 El 5 de febrero se cancelamos por transferencia bancaria los facturas de creditos a provedores por un monto de 30,000
5 El 5 de febrero el Sr. Norman Parrales nos abona con ck. la cantidad de 15,000.00 a su deuda
6 El 7 de febrero vendemos al crédito por factura No. 1526 al cliente Cisa Agro 2 refrigeradoras de 12ft a un costo 14,00
7 El 8 de febrero se emite Ck al proveedor Servicios Multiples S.A. por C$ 60,500 IVA incluido, cancelando la factura
8 El 09 de febrero cancelamos con Ck 0085 de Banpro servicios de asesoría en ventas al Sr. Juan Casco la cantidad de 1
9 El 09 de febrero pagamos con vale de caja chica al Sr. Napoleón Sotelo la cantidad de C$ 600.00 por Mantenimiento d
10 El 09 de febrero compramos con vale de caja chica suministros de cafetería en supermercados La Colonia por C$ 1,50
11 El 11 de febrero Vendemos por factura 1527 de contado, 1 Refrigerador de 12ft a un precio de venta de venta de C$ 14
13 El 15 de febrero vendemos a Banpro por factura 1528, 4 televisores de 55" a un valor total de 88,000.00, el costo de l
12 El 23 de febrero el Sr. José Balmaceda nos cancela por medio del ck 1,000 del Bampro, la deuda de 10,000.00
 INVENTARIO

Código Descripción del producto Existencias Costo Unitario

A.1 Cosina de 2 quemadores 5 C$ 5,000.00

A.2 Cosina de 4 quemadores 5 C$ 7,000.00
A.3 Cosina de 6 quemadores 4 C$ 10,000.00
B.1 Refrigerador de 6ft 6 C$ 8,000.00
B.2 Refrigerador de 8ft 6 C$ 10,000.00
B.3 Refrigerador de 12ft 6 C$ 12,000.00
C.1 Televisor de 35" 10 C$ 15,000.00
C.2 Televisor de 45" 10 C$ 17,000.00
C.3 Televisor de 55" 10 C$ 20,000.00
Total

or total de 8,000.00, el costo de la venta es de 7,000.00

, S.A., por medio de factura 25370 a 10,000.00 cada uno.
" a un costo de 22,000.00 el costo de la venta es de 20,000.00
por un monto de 30,000.00

de 12ft a un costo 14,000.00 cada uno, y un televisor de 45" a un costo de 19,000.00 el costo de venta es de 41,000.00
, cancelando la factura No. 21512 de Enero 2023
n Casco la cantidad de 11,000.00, le aplicamos la retención correspondiente
00 por Mantenimiento de Jardín de la oficina
La Colonia por C$ 1,500.00.
venta de venta de C$ 14,000.00, el costo de venta es de 12,00.00
88,000.00, el costo de la venta es de 800,000
da de 10,000.00
 Saldo Inventario Saldo Final
Precio de Venta
C$ 25,000.00 C$ 6,000.00 C$ 30,000.00
C$ 35,000.00 C$ 8,000.00 C$ 40,000.00
C$ 40,000.00 C$ 11,000.00 C$ 44,000.00
C$ 48,000.00 C$ 10,000.00 C$ 60,000.00
C$ 60,000.00 C$ 12,000.00 C$ 72,000.00
C$ 72,000.00 C$ 14,000.00 C$ 84,000.00
C$ 150,000.00 C$ 17,000.00 C$ 170,000.00
C$ 170,000.00 C$ 19,000.00 C$ 190,000.00
C$ 200,000.00 C$ 22,000.00 C$ 220,000.00
C$ 800,000.00 C$ 119,000.00 C$ 910,000.00

de 41,000.00 C$ 47,000.00 41,000.00

C$ 88,000.00 80,000.00
 CANO, S.A.
Tarjeta Kardex

Artículo Cosina de 2 quemadores

Código del Producto A.1
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 5 5 C$ 5,000.00

CANO, S.A.
Tarjeta Kardex

Artículo Cosina de 4 quemadores

Código del Producto
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 5 5 C$ 7,000.00
1-Feb Venta 1 4 C$ 7,000.00

CANO, S.A.
Tarjeta Kardex

Artículo Cosina de 6 quemadores

Código del Producto
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 4 4 C$ 10,000.00
12-Jan Compra 6 10 C$ 10,000.00

CANO, S.A.
Tarjeta Kardex

Artículo Refrigerador de 6ft

Código del Producto
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 6 6 C$ 8,000.00

CANO, S.A.
Tarjeta Kardex

Artículo Refrigerador de 8ft

Código del Producto B.2
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 6 6 C$ 10,000.00
 CANO, S.A.
Tarjeta Kardex

Artículo Refrigerador de 12ft

Código del Producto B.3
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 6 6 C$ 12,000.00
7-Feb Venta 2 4 C$ 12,000.00
11-Feb Venta 1 3 C$ 12,000.00

CANO, S.A.
Tarjeta Kardex

Artículo Televisor de 35"

Código del Producto C.1
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 10 10 C$ 15,000.00

CANO, S.A.
Tarjeta Kardex
Artículo Televisor de 45"
Código del Producto
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 10 10 C$ 17,000.00
7-Feb Salida 1 9 C$ 17,000.00

CANO, S.A.
Tarjeta Kardex

Artículo Televisor de 55"

Código del Producto
Mes Feb-23
Ubicación Almacen

CONCEPT UNIDADES COSTO

FECHA
O ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO
Inventario
31-Jan inicial 10 10 C$ 20,000.00
2-Feb Salida 1 9 C$ 20,000.00
15-Feb Salida 4 5 C$ 20,000.00
O, S.A.
a Kardex

COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 25,000.00 C$ 25,000.00

O, S.A.
a Kardex

COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 35,000.00 C$ 35,000.00
C$ 7,000.00 C$ 7,000.00 C$ 28,000.00

O, S.A.
a Kardex
 COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 40,000.00 C$ 40,000.00
C$ 10,000.00 C$ 60,000.00 C$ - C$ 100,000.00

O, S.A.
a Kardex

COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 48,000.00 C$ 48,000.00

O, S.A.
a Kardex

COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 60,000.00 C$ 60,000.00
O, S.A.
a Kardex

COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 72,000.00 C$ 72,000.00
C$ 12,000.00 C$ - C$ 24,000.00 C$ 48,000.00
C$ 12,000.00 C$ 12,000.00 C$ 36,000.00

O, S.A.
a Kardex

COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 150,000.00 C$ 150,000.00

O, S.A.
a Kardex
 COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 170,000.00 C$ 170,000.00
C$ 17,000.00 C$ 17,000.00 C$ 153,000.00

O, S.A.
a Kardex

COSTO VALORES
UEPS DEBE HABER SALDO

C$ 200,000.00 C$ 200,000.00
C$ 20,000.00 C$ 20,000.00 C$ 180,000.00
C$ 20,000.00 C$ 80,000.00 C$ 100,000.00
 CANO, S.A.
Asiento de Diario
Del mes de Junio 2023

Asiento de Diario 1
Fecha Código Descripción Debe
31/01/2023 1.1.1 Caja C$ 100,000.00
1.1.2 Bancos C$ 850,000.00
1.1.3 Cuentas por cobrar clientes C$ 400,000.00
1.1.4 Inventarios C$ 800,000.00
1.1.5 Impuestos Pagados por Anticipado C$ 50,000.00
1.2.1 Equipo de Reparto C$ 500,000.00
1.2.2 Mobiliario y Equipo de Oficina C$ 30,000.00
1.2.3 Equipo de computo C$ 150,000.00
1.2.4 Depreciación Acumulada de Activo Fijo
2.1.1 Proveedores
2.1.2 Impuestos por Pagar
2.1.3 Obligaciones Laborales por Pagar
2.1.4 Prestaciones Sociales por Pagar
2.2.2 Documentos por Pagar L/P
3.1.1 Capital
3.1.2 Utilidad del Ejercicio
4.1.1 Ingresos por Ventas
5.1.1 Costo de Venta C$ 150,000.00
6.1.1 Gastos Operativos C$ 100,000.00
Sumas iguales C$ 3,130,000.00
Concepto: Contabilizamos Saldos Finales correspondientes al 31 de Enero 2023

Asiento de Diario 2
Fecha Código Descripción Debe
1/06/2023 1.1.1 Caja C$ 8,000.00
4.1.1 Ingresos por Ventas
5.1.1 Costo de Venta C$ 7,000.00
1.1.4 Inventarios

Sumas iguales C$ 15,000.00

Concepto: Ingresos por venta de contado, según Fact. # 1524 correspondientes al 1ro. de febrero 2023

Asiento de Diario 3
Fecha Código Descripción Debe
1/06/2023 1.1.4 Inventarios C$ 60,000.00
2.1.1 Proveedores

Sumas iguales C$ 60,000.00

Concepto: contabilizar la compra al crédito de 6 cosinas de 6 quemadores provedor Servicios Multiples, S.A., por
medio de factura 25370 a 10,000.00 cada uno.
Concepto: contabilizar la compra al crédito de 6 cosinas de 6 quemadores provedor Servicios Multiples, S.A., por
medio de factura 25370 a 10,000.00 cada uno.

Asiento de Diario 4
Fecha Código Descripción Debe
2/02/2023 1.1.3 Cuentas por cobrar clientes C$ 22,000.00
4.1.1 Ingresos por Ventas
5.1.1 Costo de Venta C$ 20,000.00
1.1.4 Inventarios

Sumas iguales C$ 42,000.00

Concepto: Ingresos por venta de crédito, por factura 1525 al Sr. Norman Parrales 1 Televisro de 55" a un costo de
22,000.00 el costo de la venta es de 20,000.00

Asiento de Diario 5
Fecha Código Descripción Debe
5/02/2023 2.1.1 Proveedores C$ 30,000.00
1.1.2 Bancos

Sumas iguales C$ 30,000.00

Concepto: para contabilizar el pago de facturas de creditos a provedores por un monto de 30,000.00 por medio de
transferencia bancaria

Asiento de Diario 6
Fecha Código Descripción Debe
5/02/2023 1.1.2 Bancos C$ 15,000.00
1.1.3 Cuentas por cobrar clientes

Sumas iguales C$ 15,000.00

Concepto: para contabilizar los ingresos de 15,000.00, por mediode ck, en concepto de abono a la deuda del señor
Norman parrales

Asiento de Diario 7
Fecha Código Descripción Debe
7/02/2023 1.1.3 Cuentas por cobrar clientes C$ 47,000.00
4.1.1 Ingresos por Ventas
5.1.1 Costo de Venta C$ 41,000.00
1.1.4 Inventarios

Sumas iguales C$ 88,000.00

Concepto: para contabilizar las ventas de creditos de 2 refrigeradoras de 12ft a un costo 14,000.00 cada uno, y un
televisor de 45" a un costo de 19,000.00 el costo de venta es de 41,000.00

Asiento de Diario 8
Fecha Código Descripción Debe
 8/02/2023 2.1.1 Proveedores C$ 60,500.00
1.1.2 Bancos

Sumas iguales C$ 60,500.00

Concepto: para contabilizar la cancelacion de la factura 21512 de enero al provedor Servicios Multiples S.A. por un
monto de 60,500.00

Asiento de Diario 9
Fecha Código Descripción Debe
9/02/2023 6.1.1 Gastos Operativos C$ 11,000.00
Servicios profecionales
1.1.2 Bancos
2.1.2 Impuestos por Pagar
IR 2%
Sumas iguales C$ 11,000.00
Concepto: Contabilizamos servicios de asesoría en ventas al Sr. Juan Casco la cantidad de C$ 11,000.00 con Ck
0085

Asiento de Diario 10
Fecha Código Descripción Debe
9/02/2023 6.1.1 Gastos Operativos C$ 600.00
Mantenimiento de Jardin
1.1.1 Caja

Sumas iguales C$ 600.00

Concepto: Contabilizamos el pago del mantenimiento de jardin al señor Napoleon Sotelo

Asiento de Diario 11
Fecha Código Descripción Debe
9/02/2023 6.1.1 Gastos Operativos C$ 1,500.00
Suministro de cafeteria
1.1.1 Caja

Sumas iguales C$ 1,500.00

Concepto: Contabilizamos compras de suministros de cafetería para la oficina, en supermercados La Colonia

Asiento de Diario 12
Fecha Código Descripción Debe
11/02/2023 1.1.1 Caja C$ 14,000.00
4.1.1 Ingresos por Ventas
5.1.1 Costo de Venta C$ 12,000.00
1.1.4 Inventarios
 Sumas iguales C$ 26,000.00
Concepto: para contabilizar las ventas de contado por factura 1527, de 1 Refrigerador de 12ft a un precio de venta
de venta de C$ 14,000.00, el costo de venta es de 12,00.00

Asiento de Diario 13
Fecha Código Descripción Debe
15/02/2023 1.1.2 Bancos C$ 88,000.00
4.1.1 Ingresos por Ventas
5.1.1 Costo de Venta C$ 80,000.00
1.1.4 Inventarios

Sumas iguales C$ 168,000.00

Concepto: para contabilizar las ventas por factura 1528, 4 televisores de 55" a un valor total de 88,000.00, el costo
de la venta es de 800,000

Asiento de Diario 14
Fecha Código Descripción Debe
23/02/2023 1.1.2 Bancos C$ 10,000.00
1.1.3 Cuentas por cobrar clientes

Sumas iguales C$ 10,000.00

Concepto: para contabilizar la cancelacion de cuenta por cobra del señor Jose Balmaceda, por medio de un ck
emitido por el Bampro en concepto de 10,000.00
 Haber

C$ 50,000.00
C$ 330,000.00
C$ 100,000.00
C$ 200,000.00
C$ 150,000.00
C$ 400,000.00
C$ 1,500,000.00
C$ 100,000.00
C$ 300,000.00
C$ -
C$ -
C$ 3,130,000.00

Haber caja
1) C$ 8,000.00 C$ 600.00 (9
C$ 8,000.00 11) C$ 14,000.00 C$ 1,500.00 (10
C$ 22,000.00 C$ 2,100.00
C$ 7,000.00

C$ 15,000.00

1ro. de febrero 2023

Haber provedores
4) C$ 30,000.00 C$ 60,000.00 (2 3)
C$ 60,000.00 7) C$ 60,500.00 6)
C$ 90,500.00 C$ 60,000.00

C$ 60,000.00
or Servicios Multiples, S.A., por
or Servicios Multiples, S.A., por
impuestos por pagar
C$ 220.00 (8
C$ 220.00
Haber

C$ 22,000.00

C$ 20,000.00

C$ 42,000.00
1 Televisro de 55" a un costo de

Haber

C$ 30,000.00

C$ 30,000.00
monto de 30,000.00 por medio de

Haber

C$ 15,000.00

C$ 15,000.00
pto de abono a la deuda del señor

Haber

C$ 47,000.00

C$ 41,000.00

C$ 88,000.00
n costo 14,000.00 cada uno, y un

Haber
 C$ 60,500.00

C$ 60,500.00
dor Servicios Multiples S.A. por un

Haber

C$ 10,780.00
C$ 220.00

C$ 11,000.00
ntidad de C$ 11,000.00 con Ck

Haber

C$ 600.00

C$ 600.00

n Sotelo

Haber

C$ 1,500.00

C$ 1,500.00

n supermercados La Colonia

Haber

C$ 14,000.00

C$ 12,000.00
 C$ 26,000.00
ador de 12ft a un precio de venta

Haber

C$ 88,000.00

C$ 80,000.00

C$ 168,000.00
valor total de 88,000.00, el costo

Haber

C$ 10,000.00

C$ 10,000.00
lmaceda, por medio de un ck
 ingresos por ventas costo de venta inventario
C$ 8,000.00 (1 1.1) C$ 7,000.00 2) C$ 60,000.00
C$ 22,000.00 (3 3.1) C$ 20,000.00
C$ 47,000.00 (6 6.1) C$ 41,000.00
C$ 14,000.00 (11 11.1) C$ 12,000.00
C$ 88,000.00 (12 12.1) C$ 80,000.00
C$ 179,000.00 C$ 160,000.00 C$ 60,000.00

cuentas por cobrar cliente bancos gastos operativos

C$ 22,000.00 C$ 15,000.00 (5 5) C$ 15,000.00 C$ 30,000.00 (4 8) C$ 11,000.00
C$ 47,000.00 C$ 10,000.00 (13 12) C$ 88,000.00 C$ 60,500.00 (7 9) C$ 600.00
C$ 69,000.00 C$ 25,000.00 13) C$ 10,000.00 C$ 10,780.00 (8 10) C$ 1,500.00
C$ 113,000.00 C$ 101,280.00 C$ 13,100.00
Debe Haber
C$ 527,600.00 C$ 527,600.00
 inventario
C$ 7,000.00 (1.1
C$ 20,000.00 (3.1
C$ 41,000.00 (6.1
C$ 12,000.00 (11.1
C$ 80,000.00 (12.1
C$ 160,000.00

gastos operativos
 Saldos Iniciales
Código Descripción
Debe Haber
1.1.1 Caja C$ 100,000.00
1.1.2 Bancos C$ 850,000.00
1.1.3 Cuentas por cobrar clientes C$ 400,000.00
1.1.4 Inventarios C$ 800,000.00
1.1.5 Impuestos Pagados por Anticipado C$ 50,000.00
1.2.1 Equipo de Reparto C$ 500,000.00
1.2.2 Mobiliario y Equipo de Oficina C$ 30,000.00
1.2.3 Equipo de computo C$ 150,000.00
1.2.4 Depreciación Acumulada de Activo Fijo-C$ 50,000.00
2.1.1 Proveedores C$ 330,000.00
2.1.2 Impuestos por Pagar C$ 100,000.00
2.1.3 Obligaciones Laborales por Pagar C$ 200,000.00
2.1.4 Prestaciones Sociales por Pagar C$ 150,000.00
2.2.2 Documentos por Pagar L/P C$ 400,000.00
3.1.1 Capital C$ 1,500,000.00
3.1.2 Utilidad / Pérdida del Acumulada C$ 100,000.00
3.1.3 Utilidad / Perdida del Periodo
4.1.1 Ingresos por Ventas C$ 300,000.00
5.1.1 Costos C$ 150,000.00
6.1.1 Gastos Operativos C$ 100,000.00

Sumas Iguales C$ 3,080,000.00 C$ 3,080,000.00

C$ -
 Movimientos del mes Saldo Final
Debe Haber Debe Haber
C$ 22,000.00 C$ 2,100.00 C$ 119,900.00
C$ 113,000.00 C$ 101,280.00 C$ 861,720.00
C$ 69,000.00 C$ 25,000.00 C$ 444,000.00
C$ 60,000.00 C$ 160,000.00 C$ 700,000.00
C$ 50,000.00
C$ 500,000.00
C$ 30,000.00
C$ 150,000.00
-C$ 50,000.00
C$ 90,500.00 C$ 60,000.00 C$ 299,500.00
C$ 220.00 C$ 100,220.00
C$ 200,000.00
C$ 150,000.00
C$ 400,000.00
C$ 1,500,000.00
C$ 100,000.00

C$ 179,000.00 C$ 479,000.00
C$ 160,000.00 C$ 310,000.00
C$ 13,100.00 C$ 113,100.00

C$ 527,600.00 C$ 527,600.00 C$ 3,228,720.00 C$ 3,228,720.00

C$ - C$ -
 Estado de Resultado Estado de situacion
Debe Haber Debe Haber
C$ 119,900.00
C$ 861,720.00
C$ 444,000.00
C$ 700,000.00
C$ 50,000.00
C$ 500,000.00
C$ 30,000.00
C$ 150,000.00
-C$ 50,000.00
C$ 299,500.00
C$ 100,220.00
C$ 200,000.00
C$ 150,000.00
C$ 400,000.00
C$ 1,800,000.00
C$ 100,000.00
-C$ 244,100.00 -C$ 244,100.00
C$ 179,000.00
C$ 310,000.00
C$ 113,100.00

C$ 179,000.00 C$ 179,000.00 C$ 2,805,620.00 C$ 2,805,620.00

C$ - C$ -
 CANO, S.A.
Balance General
Al 28 de febrero 2023
Activos
Circulantes Circulantes
1.1.1 Caja C$ 119,900.00 2.1.1
1.1.2 Bancos C$ 861,720.00 2.1.2
1.1.3 Cuentas por cobrar clientes C$ 444,000.00 2.1.3
1.1.4 Inventarios C$ 700,000.00 2.1.4
1.1.5 Impuestos Pagados por Anticipado C$ 50,000.00 total no circula
total circulante C$ 2,175,620.00
No Circulante
No Circulante 2.2.2
1.2.1 Equipo de Reparto C$ 500,000.00 total no circua
1.2.2 Mobiliario y Equipo de Oficina C$ 30,000.00
1.2.3 Equipo de computo C$ 150,000.00 Capital contable
1.2.4 Depreciación Acumulada de Activo Fijo -C$ 50,000.00 3.1.1
total no circulante C$ 630,000.00 3.1.2
3.1.3
Total Capita
Total Activos C$ 2,805,620.00
Total Pasivo + C

Elaborado por:_________________ Revisado por:________________ Autorizado por:_________________

CANO, S.A.
Estado de Resultados
Del 01 al 30 de febrero del 2023

Código Descripción Mensual

4.1.1 Ingresos por Ventas C$ 179,000.00

5.1.1 Costos C$ 310,000.00

Utilidad Bruta -C$ 131,000.00

6.1.1 Gastos Operativos C$ 113,100.00

Utilidad (Pérdida) Operativa -C$ 244,100.00

Impuesto Sobre la Renta (30%) C$ -

0 Utilidad (Pérdida) del Ejercicio -C$ 244,100.00

Elaborado por:_________________ Revisado por:________________ Autorizado por:_________________

 Pasivos
rculantes
Proveedores C$ 299,500.00
Impuestos por Pagar C$ 100,220.00
Obligaciones Laborales por Pagar C$ 200,000.00
Prestaciones Sociales por Pagar C$ 150,000.00
total no circulantes C$ 749,720.00

o Circulante
Documentos por Pagar L/P C$ 400,000.00
total no circuantes C$ 400,000.00

apital contable
Capital C$ 1,800,000.00
Utilidad / Pérdida del Acumulada C$ 100,000.00
Utilidad / Perdida del Periodo -C$ 244,100.00
Total Capital C$ 1,655,900.00

Total Pasivo + Capital C$ 2,805,620.00

ado por:___________________
ado por:___________________
 Papeles de Trabajo para la Auditoría de Activos de Cano, S.A.:

1. Confirmaciones de Cuentas por Cobrar:

Lista de Clientes Seleccionados para Confirmación: Detalle de los clientes sele
confirmar los saldos pendientes. Incluye nombre, dirección y monto pendiente.
Cartas de Confirmación de Cuentas por Cobrar: Copias de las cartas enviadas
solicitando la confirmación de los saldos. Incluye las respuestas recibidas.

2. Pruebas de Observación de Inventarios:

Lista de Artículos Seleccionados para Prueba de Observación: Registro de los artícul
seleccionados para ser observados físicamente en el almacén.
Resultados de la Prueba de Observación: Anotaciones sobre los artículos observa
discrepancia entre los registros de inventario y la observación física.

3. Cálculos de Depreciación:
Hojas de Cálculo de Depreciación: Documentos que detallan los cálculos de depreci
activo fijo, incluyendo la vida útil, el método utilizado y el cálculo del gasto de depre

4. Reconciliaciones Bancarias:
Conciliación Bancaria de Febrero: Documento que muestra la reconciliación detalla
bancarios al cierre de febrero, incluyendo cheques no cobrados, depósitos no acred

5. Papeles de Trabajo de Propiedad Intelectual:

Documentación de Propiedad Intelectual: Registro de las patentes y marcas re
empresa, incluyendo fechas de registro y vencimiento, y documentación de respald

6. Confirmaciones de Proveedores y Cuentas por Pagar:

Lista de Proveedores Seleccionados para Confirmación: Registro de los proveedore
para confirmar los saldos pendientes. Incluye nombre y dirección.
Cartas de Confirmación de Cuentas por Pagar: Copias de las cartas enviadas a l
solicitando la confirmación de los saldos. Incluye las respuestas recibidas.

7. Análisis de Variaciones de Ingresos y Gastos:

Análisis de Variaciones de Ingresos: Documento que muestra las cifras reales de
variaciones respecto al presupuesto o el período anterior.
Análisis de Variaciones de Gastos: Documento similar para los gastos, identificando
y las razones detrás de ellas.

8. Papeles de Trabajo de Activos Fijos:

Lista de Activos Fijos Seleccionados para Prueba de Existencia: Registro de l
seleccionados para ser verificados físicamente.
Resultados de la Prueba de Existencia: Anotaciones sobre los activos verificados y
realizado en caso de discrepancia.

9. Revisión de Políticas Contables:

Documento de Revisión de Políticas Contables: Resumen de las políticas contables
empresa y cualquier cambio en las políticas con efecto en los activos.
 de Activos de Cano, S.A.:
Detalle de los clientes seleccionados para
ción y monto pendiente.
pias de las cartas enviadas a los clientes
spuestas recibidas.
ación: Registro de los artículos de inventario
macén.
sobre los artículos observados y cualquier
vación física.
tallan los cálculos de depreciación para cada
el cálculo del gasto de depreciación.
stra la reconciliación detallada de los saldos
obrados, depósitos no acreditados.
e las patentes y marcas registradas de la
y documentación de respaldo.
Pagar:
: Registro de los proveedores seleccionados
y dirección.
s de las cartas enviadas a los proveedores
spuestas recibidas.
muestra las cifras reales de ingresos y las
or.
para los gastos, identificando las variaciones
e Existencia: Registro de los activos fijos
bre los activos verificados y cualquier ajuste
en de las políticas contables utilizadas por la
en los activos.
Notas a los Estados Financieros - Saldos Finales al Cierre de Febrero
1. Activos:
a) Caja y Bancos:
El saldo en la cuenta "Caja" al cierre de febrero es de C$119,900.00, mientr
cuenta "Bancos" es de C$861,720.00. Estos montos representan los fondos d
y en cuentas bancarias al final del período.
b) Cuentas por Cobrar e Inventarios:
Los saldos al cierre de febrero en las cuentas "Cuentas por cobrar clientes
C$444,000.00 y C$700,000.00 respectivamente. Estos montos reflejan los imp
cobrar de los clientes y el valor de los inventarios al final del período.
c) impuestos Pagados por Anticipado:
El saldo de C$50,000.00 en "Impuestos Pagados por Anticipado" representa e
que la empresa ha adelantado y que será aplicado en periodos futuros.
2. Pasivos:
a) Proveedores e Impuestos por Pagar:
Los montos al cierre de febrero en "Proveedores" e "Impuestos por Pagar"
C$100,220.00 respectivamente. Estos montos corresponden a las obligacione
a proveedores y las obligaciones fiscales al final del período.
b) Obligaciones Laborales y Prestaciones Sociales por Pagar:
Los saldos al cierre de febrero en "Obligaciones Laborales por Pagar" y "Pres
Pagar" son C$200,000.00 y C$150,000.00 respectivamente. Estos mon
obligaciones laborales y las prestaciones pendientes de pago a los empleados
3. Patrimonio:
a) Capital y Utilidad / Pérdida Acumulada:
El saldo en la cuenta "Capital" al cierre de febrero es de C$1,500,000.00, y e
Pérdida Acumulada" es de C$100,000.00. Estos montos reflejan la inversión de
ganancias acumuladas hasta la fecha.
b) Utilidad / Pérdida del Periodo:
La utilidad o pérdida generada durante el período actual se registrará en est
proporcionó un valor específico en los saldos finales, esta cuenta deberá ser a
correspondiente al cierre del período.
4. Ingresos y Gastos:
Cierre de Febrero
s de C$119,900.00, mientras que el saldo en la
representan los fondos disponibles en efectivo
entas por cobrar clientes" y "Inventarios" son
os montos reflejan los importes pendientes por
final del período.
Anticipado" representa el monto de impuestos
en periodos futuros.
e "Impuestos por Pagar" son C$299,500.00 y
sponden a las obligaciones pendientes de pago
período.
ales por Pagar:
borales por Pagar" y "Prestaciones Sociales por
ectivamente. Estos montos representan las
s de pago a los empleados al final del período.
es de C$1,500,000.00, y el saldo en "Utilidad /
tos reflejan la inversión de los propietarios y las
actual se registrará en esta cuenta. Como no se
s, esta cuenta deberá ser actualizada con la cifra
Revisión Analítica de Activos al Cierre de Febrero
1. Activos Corrientes:
a) Caja y Bancos: Al cierre de febrero, el saldo combinado en "C
C$981,620.00. Este aumento respecto al saldo inicial de C$950,00
en la liquidez de la empresa durante el mes de febrero.
b) Cuentas por Cobrar Clientes: El saldo de C$444,000.00 en cuentas
las ventas realizadas a crédito durante el mes. Es importante m
evolución de este saldo para asegurarse de que los clientes pagu
c) Inventarios: Al cierre de febrero, los inventarios ascienden a C$70
una disminución desde el saldo inicial de C$800,000.00. Esta redu
las ventas realizadas durante el mes y la reposición de inventario
2. Activos No Corrientes:
a) Equipo de Reparto, Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo
acumulado de estos activos es de C$680,000.00. Estos activos re
necesarios para las operaciones y se espera que generen beneficio
b) Depreciación Acumulada de Activo Fijo: La cuenta de "Depre
Activo Fijo" tiene un saldo de -C$50,000.00, lo que indica q
depreciación acumulada a los activos fijos. Es importante te
depreciación reduce el valor en libros de los activos.
Revisión Total de Activos:
Al sumar todos los activos corrientes y no corrientes, el total de activos
de C$3,228,720.00. Este monto refleja la combinación de efectivo
inventarios y activos fijos que la empresa posee en ese momento.
Observaciones y Conclusiones:
Los activos corrientes aumentaron debido a los incrementos en "Caja y B
Cobrar Clientes", lo que indica una mejoría en la liquidez y las ventas a c
La disminución en el saldo de "Inventarios" podría sugerir una gestión ef
la satisfacción de la demanda de los clientes.
La depreciación acumulada reduce el valor en libros de los activos fijos
normal del proceso contable.
El valor total de activos al cierre de febrero es coherente con los movim
registrados durante el mes.
rero

el saldo combinado en "Caja" y "Bancos" es de

al saldo inicial de C$950,000.00 indica una mejora
mes de febrero.

e C$444,000.00 en cuentas por cobrar representa

e el mes. Es importante monitorear de cerca la
e de que los clientes paguen en tiempo y forma.

entarios ascienden a C$700,000.00, lo que refleja

e C$800,000.00. Esta reducción puede deberse a
a reposición de inventarios.

uipo de Oficina, Equipo de Computo: El valor

80,000.00. Estos activos representan los recursos
pera que generen beneficios a lo largo del tiempo.

ijo: La cuenta de "Depreciación Acumulada de

0,000.00, lo que indica que se ha aplicado la
s fijos. Es importante tener en cuenta que la
de los activos.

rientes, el total de activos al cierre de febrero es

combinación de efectivo, cuentas por cobrar,
e en ese momento.

s incrementos en "Caja y Bancos" y "Cuentas por

la liquidez y las ventas a crédito.
dría sugerir una gestión efectiva de inventarios y

n libros de los activos fijos, lo que es un aspecto

coherente con los movimientos y transacciones

 Papeles de Trabajo para la Auditoría de Pasivos de Cano, S.A.:

1. Confirmaciones de Deudas: Estos factores a con

Lista de Acreedores Seleccionados para Confirmación: Detalle de los proveedores y acreedores clave
ambiente de contro
seleccionados para confirmar los saldos pendientes. Incluye nombre, dirección y monto pendiente.
efectividad del amb
Cartas de Confirmación de Deudas: Copias de las cartas enviadas a los proveedores solicitando la
confirmación de los saldos. Incluye las respuestas recibidas.
continua de estas p
financiera.
2. Análisis de Cuentas por Pagar:
Análisis Detallado de Cuentas por Pagar: Documento que desglosa las cuentas por pagar por 1. Políticas y
proveedor y período, identificando las facturas pendientes y las fechas de vencimiento. documenta
métodos de
3. Confirmaciones de Obligaciones Laborales: método de
Lista de Empleados con Obligaciones Laborales: Registro de los empleados con obligaciones
laborales pendientes, como prestaciones sociales y obligaciones laborales por pagar. 2. Registro y D
Cartas de Confirmación de Obligaciones Laborales: Copias de las cartas enviadas a los empleados los saldos in
solicitando la confirmación de las obligaciones laborales pendientes.
enfoque en
4. Revisión de Documentos de Préstamos y Financiamientos:
Documentos de Préstamos y Financiamientos: Copias de los contratos y acuerdos de préstamos y 3. Revisión y A
financiamientos, revisados para asegurarse de que los términos y condiciones estén correctamente ventas y com
reflejados en los registros contables. existe una r

5. Revisión de Notas a los Estados Financieros: 4. Cumplimien

Evaluación de las Notas a los Estados Financieros: Revisión de las notas a los estados financieros depreciació
relacionadas con los pasivos, como las políticas de reconocimiento y medición de deudas. empresa es
6. Análisis de Variaciones en Cuentas por Pagar: 5. Segregació
Análisis de Variaciones de Cuentas por Pagar: Documento que compara los saldos de cuentas por
activos y pa
pagar del período actual con el período anterior, identificando las variaciones y las razones detrás
de ellas.
6. Conciliacion
7. Revisión de Cumplimiento de Obligaciones: que sugiere
Documentación de Cumplimiento de Obligaciones: Registros de pagos realizados a proveedores y y los saldos
acreedores, junto con evidencia de cumplimiento de obligaciones laborales y financieras.
7. Control Inte
8. Papeles de Trabajo de Pasivos a Largo Plazo: proveedore
Documentación de Préstamos y Financiamientos a Largo Plazo: Detalle de los préstamos y proceso de
financiamientos a largo plazo, incluyendo montos, tasas de interés y fechas de vencimiento.
8. Auditoría d
9. Revisión de Políticas Contables de Pasivos:
cómo lleva
Documento de Revisión de Políticas Contables de Pasivos: Resumen de las políticas contables
utilizadas para registrar los pasivos, incluyendo políticas de reconocimiento y medición.
conciencia
controles in
 AMBIENTE DE CONTROL

Estos factores a continuación indican que "Cano, S.A." tiene algunos elementos de un
ambiente de control establecido en relación con sus activos y pasivos. Sin embargo, la
efectividad del ambiente de control completo dependerá de la implementación y supervisión
continua de estas prácticas para garantizar la precisión y la integridad de la información
financiera.

1. Políticas y Procedimientos Claros: La empresa tiene políticas y procedimientos

documentados para el manejo de sus activos y pasivos. Por ejemplo, se han establecido
métodos de depreciación para los activos fijos y se ha mencionado que se utiliza el
método de depreciación de línea recta.

2. Registro y Documentación: Se han proporcionado registros y documentos que detallan

los saldos iniciales y finales de las cuentas de activos y pasivos. Esto indica que hay un
enfoque en mantener registros precisos y documentación adecuada.

3. Revisión y Análisis: La empresa ha realizado un seguimiento de sus transacciones, como

ventas y compras, y ha proporcionado detalles sobre estas actividades. Esto sugiere que
existe una revisión y análisis continuo de las operaciones financieras.

4. Cumplimiento de Políticas Contables: Se ha mencionado que se utiliza el método de

depreciación de línea recta y se ha explicado el método de cálculo. Esto indica que la
empresa está siguiendo políticas contables específicas.

5. Segregación de Funciones: La empresa ha establecido roles claros para la gestión de

activos y pasivos, como la separación de las funciones de autorización y registro.

6. Conciliaciones Bancarias: Se ha mencionado que se realiza una conciliación bancaria, lo

que sugiere que hay un esfuerzo por verificar la concordancia entre los registros internos
y los saldos bancarios.

7. Control Interno sobre Cambios: Se ha mencionado que se emiten cheques para pagar a
proveedores y se aplican retenciones correspondientes, lo que indica un control sobre el
proceso de pago.

8. Auditoría de Estados Financieros: La empresa está solicitando asesoramiento sobre

cómo llevar a cabo una auditoría de sus estados financieros, lo que demuestra una
conciencia de la importancia de la revisión independiente y de la implementación de
controles internos sólidos.
Informe de Auditoría de "Cano, S.A." - Cuentas de Activos y Pasivos

Fecha: 20/08/23
Auditor: Osmani
Firma de Auditoría: Soluciones de Auditoría Integral

Resumen Ejecutivo:

La presente auditoría se llevó a cabo para evaluar la precisión, confiabilidad y cumplimiento normativo de las
cuentas de activos y pasivos de "Cano, S.A.". A lo largo de este proceso, se realizaron pruebas y análisis
detallados de los registros contables, políticas contables, procesos internos y ambiente de control relacionados
con los activos y pasivos de la empresa. A continuación, se presentan los hallazgos clave y las recomendaciones
resultantes de esta auditoría.

Hallazgos de la Auditoría:

1. Ambiente de Control y Políticas Contables:

Se observó que "Cano, S.A." cuenta con un ambiente de control sólido y políticas contables claras. Esto se
refleja en la existencia de políticas documentadas para el reconocimiento, medición y presentación de activos
y pasivos. La segregación de funciones y el cumplimiento de las políticas son elementos destacables.

2. Precisión de los Registros:

Los registros de transacciones, incluidas las ventas y compras, se mantienen con precisión y detalle. Los
cálculos de depreciación acumulada y la conciliación bancaria son ejemplos de las prácticas de precisión
implementadas.

3. Revisión de Documentos y Evidencia de Soporte:

La empresa demuestra un enfoque en mantener registros y documentación de respaldo adecuada para las
transacciones financieras. Los registros de cuentas por cobrar y cuentas por pagar están respaldados por
confirmaciones y documentación verificable.

4. Cumplimiento Normativo y Auditoría Externa:

"Cano, S.A." muestra una preocupación por cumplir con las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) y está buscando asesoramiento sobre la realización de una auditoría de sus estados financieros. Esto
indica un compromiso con la presentación precisa y cumplimiento normativo.

Recomendaciones:

1. Fortalecimiento del Monitoreo de Plazos y Vencimientos:

Se recomienda establecer un proceso formal de seguimiento de plazos y vencimientos de pagos,
especialmente para evitar penalizaciones por pagos tardíos de deudas.

2. Ampliación de Revisión de Políticas Contables:

Se sugiere revisar las políticas contables para asegurarse de que reflejen con precisión los cambios en la
normativa contable o las operaciones de la empresa. Esto incluye evaluar si el método de depreciación
seleccionado sigue siendo adecuado.

3. Mejora en el Proceso de Autorización y Aprobación:

 normativo de las
pruebas y análisis
ntrol relacionados
recomendaciones

es claras. Esto se
ntación de activos
acables.

ón y detalle. Los
ticas de precisión

adecuada para las

respaldados por

mación Financiera
financieros. Esto

entos de pagos,

os cambios en la
de depreciación