Auditoría Interna Identificación No.

(RRHH)
Evaluación para plaza de Auditor I

Fecha:
Nombre:

PRIMERA SERIE: Seleccione la respuesta correcta. (10 pts.)

1. Delito que comete el colaborador en beneficio de sus intereses.

a) Terrorismo d) Lavado de dinero
b) Conflicto de intereses e) A y D son correctas
c) Fraude

2. En el caso de muerte del propietario de la cuenta de depósitos monetarios, el beneficiario

podrá retirar los fondos disponibles después de haber transcurrido.
a) 3 meses c) 6 meses
b) 9 meses d) 1 año

Por qué:

3. Los cheques de caja o de gerencia son:

a) Negociable y no se pueden expedirse al portador.
b) No se pueden emitir al portador y no son negociables.
c) No son negociables y se pueden emitir al portador.
d) Pueden emitirse al portador y son negociables.

4. Cuáles de los siguientes son objetivos del Control Interno?

a) Proteger los activos de la organización.
b) Asegurar la exactitud y veracidad de la información contable.
c) Cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables.
d) Todas las anteriores.
e) Únicamente c y a son correctas.

5. Por su naturaleza, las garantías pueden ser:

a) Personales y no personales
b) Fiduciarias, hipotecarias, prendarias, mixtas
c) Reales, personales, mixtas y no convencionales
d) Todas son correctas

6. Identifique cuales son los principios del ambiente de control?

a) Integridad y valores éticos.
b) Consejo de Administración.
c) Estructura Organizativa
d) Todos los anteriores.
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7. Consiste en la identificación y análisis de los factores que podrían afectar la

consecución de los objetivos y determinar la forma en que los riesgos deben ser
gestionados.

a) Evaluación del Riesgo

b) Transferencia del Riesgo
c) Riesgo
d) Apetito de Riesgo
e) Ninguna de las anteriores

8. Es una tipología del fraude:

a) Transformación
b) Recibo de comisiones y sobornos
c) Venta de automóviles
d) Integración
e) Todas son correctas

9. Según el código de Trabajo son prohibiciones para los trabajadores?

a) Abandonar el trabajo en horas de labor sin causa justificada o sin licencia del
patrono do de sus jefes inmediatos;
b) Trabajar en estado de embriaguez o bajo la influencia de drogas, estupefacientes o
en cualquier otra condición anormal análoga;
c) Portar armas de cualquier clase durante las horas laborales dentro del
establecimiento, excepto en los casos especiales autorizados.
d) Usar los útiles o herramientas suministrados por el patrono para objeto distinto al
destinado.
e) Todas las anteriores son correctas.

10. Según el código de Trabajo son causas justas de terminación de contrato sin
responsabilidad?

a) Cuando el trabajador por descuido o negligencia, daño materiales en las máquinas,

herramientas, materias primas, productos y demás objetos relacionados.
b) Cuando el trabajador deje de asistir al trabajo sin permiso del patrono o sin causa
justificada, durante dos días laborales completos y consecutivos o durante seis
medios días laborales en un mismo
c) Cuando el trabajador se niegue en igual forma a acatar las normas o instrucciones
que el patrono o sus representantes en la dirección de los trabajos, le indiquen con
claridad para obtener la mayor eficacia y rendimiento en las labores del mes
calendario.
d) Cuando el trabajador se conduzca durante sus labores en forma abiertamente
inmoral o acuda a la injuria.
e) Todas las anteriores son correctas
f) Únicamente b y c son correctas.
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SEGUNDA SERIE II: Dentro del paréntesis coloque el número del concepto que le
corresponda a cada definición. (20 Pts.)
Concepto Definici
ón
Pérdidas por deficiencias, fallas en el recurso humano, los
1 Objetividad procesos, tecnología, infraestructura o la ocurrencia de
. acontecimientos externos.
Se logra cuando uno o más empleados o funciones actúan
Intermedi
2 como comprobación y equilibrio sobre las actividades del
ación
. otro.
financie
ra
Consiste en la captación de recursos del público y la
3 Confidencialida
colación
. d
de estos para financiamiento de cualquier naturaleza.
Actitud mental neutral que permite desempeñar
4 Integridad sus
. actividades con honesta confianza en el producto de su
labor y sin comprometer su calidad.
Prudencia en el uso y protección de la información adquirida
5 Prórroga
en el transcurso de su trabajo.
.
Desempeña su trabajo con honestidad, diligencia
6 Debida
y
. diligencia
responsabilidad.
7 Riesgo Ampliación del plazo.
. Operativo
La posibilidad de que un hecho ocurra y afecte
8 Riesgo
adversamente
.
al logro de los objetivos.
Desarrollar las acciones que sean necesarias para conocer
adecuadamente a los clientes, reforzando el conocimiento
9 Conflicto de
de aquellos que por su actividad o condición sean sensible
. interés
al
LD/FT.
Segregación Menoscabar la capacidad de un individuo de desempeñar
1
de sus
0
funciones. tareas y responsabilidad con objetividad.
.

TERCERA SERIE II CASOS PRÁCTICO

Caso I (40 pts.)

Usted fue designado para realizar un arqueo de caja en la agencia “XY”, en la cual se determinó
lo siguiente:

Billet Nominaci Mone Nominaci

es ón da ón
575 10.00 1,000 0.50
480 20.00 2,500 0.25
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1,327 5.00 4,000 1.00
2,200 100.00 3,000 0.10
948 50.00 1,000 0.05
1,130 1.00 1,000 0.01
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Determinó como parte del fondo de caja lo siguiente:

✔ Un cheque personal del Gerente de Agencia por valor de Q.2,000.00.

✔ Un vale por Q. 2,500.00 de hace quince días.

✔ El valor de efectivo asignado a la caja es de Q. 280,000.00.

Se solicita:

✔ Elabore la cédula de auditoría por el arqueo realizado.

✔ Suscriba una acta de auditoría por el resultado obtenido e indique lo observado respecto
a falla de control interno.
✔ En ambos casos se evaluará contenido y formalidad de los documentos elaborados.

Caso II (30 Pts)

En su visita a la agencia “XA”, derivado a las diferentes evaluaciones, observó lo siguiente:

✔ Colaboradores sin uniforme institucional.

✔ Llegada tarde y recurrente del Gerente de Agencia, quién además tiene las llaves de la
puesta de la agencia.
✔ La persona encargada de elaborar los Cheques de Gerencia, también los firma y entrega
a los clientes.
✔ El personal de limpieza entra al área de caja en horario de atención al público.

✔ Uno de los receptores se ausentó con permiso del jefe de agencia, dejando su gaveta
abierta y sin llave.
✔ Los receptores pagadores se prestan dinero entre ellos para la atención del público, sin
hacer vales de traslado.
✔ Varios colaboradores acostumbran a compartir las claves de accesos a su equipo
asignado y al sistema.
✔ El Gerente de Agencia práctica el arqueo de efectivo a los colaboradores una vez al mes.

Se solicita:
Elaborar una cédula de auditoría que contenga el hallazgo, evaluación del riesgo, conclusión y
recomendación.