Pregunta 1

3.5 / 3.5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad
del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de
la firma:

  
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las
normas de control de calidad.
 

  
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada
 

  
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la
auditoría.
 

  
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
 
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y
las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
 
Pregunta 2
3.5 / 3.5 pts
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo
la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados
por los contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria
Fiscal dos de estas normas son:

  
Ejecutar y Coordinar
 

  
Planeacion y Supervision
 

  
Dirigir y Organizar
 

  
Controlar y Administrar.
 
 
Pregunta 3
3.5 / 3.5 pts
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes elementos:
Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del
control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica de
la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran
a cabo en la auditoria?

  
Objetivos y alcance de la auditoría
 
Los objetivos y alcance son los elementos de la auditoría financiera en su proceso de
planeación

  
Evidencia de la auditoría
 

  
Informe de la auditoría
 

  
Evaluación del control interno
 
 
Pregunta 4
3.5 / 3.5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y
procedimientos deben:

  
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
 

  
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los
topes establecidos.
 

  
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se
realicen, sin excepción.
 

  
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a
aquellas empresas que cotizan en bolsa.
 
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán
evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si
debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo
 
Pregunta 5
3.5 / 3.5 pts
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema
integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control
interno, cuales son?

  
Control Interno y sorpresivo
 

  
Control policivo, Preventivo, y detectivo
 

  
Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
 

  
Control inherente y Correctivo
 
 
Pregunta 6
3.5 / 3.5 pts
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha
trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como consecuencia
de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de abastecimiento de materias
primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son vías terciarias que
atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta
de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de
derrumbes). El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría
significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la empresa
considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva planta de
producción cese su operación por falta de insumos.
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los
controles que implementa la empresa?

  
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos
implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la organización
 

  
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles
tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la
organización
 
Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe aplicar

  
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles
tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la
organización
 

  
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos
implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la organización
 
 
Pregunta 7
3.5 / 3.5 pts
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del
estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas completas y
modernas sobre control interno, haciendola corresponder ademas con el proposito
de la Carta Politica: cual es está ley:

  
LEY 222 1993
 

  
LEY 1314 DE 2009
 

  
LEY 87 DE 1993
 

  
LEY 43 DE 1990
 
 
Pregunta 8
3.5 / 3.5 pts
Que es un sistema de Control de Calidad:

  
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos
en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
 

  
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo
establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
 

  
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una
entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros
estan razonablemente libres de errores.
 

  
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio
de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
 
 
Pregunta 9
3.5 / 3.5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la
firma:

  
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del
trabajo.
 

  
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo.
 

  
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de
una revisión de control de calidad
 

  
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
 
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del
trabajo.
 
Pregunta 10
3.5 / 3.5 pts
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del
Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?

  
Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos.
 

  
Principios y Normas de Contabilidad
 

  
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
 

  
Principios y Normas de Auditoria
 
 
Pregunta 11
3.5 / 3.5 pts
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion
financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan
las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan
las entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:

  
Ley 43 de 1990
 

  
Ley 1314 de 2009
 

  
Ley 2449 de 1990
 

  
Ley 2160 de 1993
 
 
Pregunta 12
3.5 / 3.5 pts
Que es la independencia Mental:

  
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas
las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de los
mismos.
 

  
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad
respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier
predisposición que limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los
hechos, así como en la formulación de sus conclusiones..
 

  
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una
seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la
calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
 

  
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual
requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la opinión
o de su informe.
 
 
Pregunta 13
3.5 / 3.5 pts
Etica es la parte de la filosofia que trata:

  
El Origen de Hombre y su comportamiento.
 

  
De la moral Y el Destino

  
Del bien y su Pensamiento
 

  
De la moral y de las obligaciones del hombre
 
 
Pregunta 14
3.5 / 3.5 pts
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una
decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:

  
Control contable
 

  
Auditoría financiera
 

  
Auditoría operativa
 

  
Revisoría fiscal
 
 
Pregunta 15
3.5 / 3.5 pts
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en
relacion con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

  
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -
Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre
Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.
 

  
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -
Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre
Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 -
Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.
 

  
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.
 

  
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.
 
 
Pregunta 16
3.5 / 3.5 pts
La auditoria operativa consiste en:

  
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de
una empresa u organismo, Publico o privado.
 

  
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal
cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y
economía) en el cumplimiento de los objetivos.
 
   
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
 

  
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
 
 
Pregunta 17
3.5 / 3.5 pts
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se
refiere a:

  
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los
encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de
engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
 

  
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los
controles.

  
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como
forma de recaudar recursos.

  
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros
contables o documentacion de soporte con los que se preparan los estados
financieros.
 
 
Pregunta 18
3.5 / 3.5 pts
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen
las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su
contratación.

  
No tienen ningún efecto de control para la empresa
 

  
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
 

  
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma
compañía.
 

  
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.
 
 
Pregunta 19
3.5 / 3.5 pts
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere
a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para
auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de
otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos
relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la Norma Internacional de Control de
Calidad establece:

  
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que
buscan certificarse.
 

  
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad
en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere La NICC establece las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para
auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de
otros servicios relacionados
 
La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas con la calidad de la
auditoria y otros trabajos

  
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías
y revisiones de estados financieros
 

  
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que
prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
 
 
Pregunta 20
3.5 / 3.5 pts
Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales
responsables de la
prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de Auditoria
NIA 240 menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados
financieros con respecto al fraude. Defina el término fraude de acuerdo a la norma
internacional de auditoria

  
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como
forma de recaudar recursos
 

  
Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los
controles
 

  
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los
encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de
engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
 
Definición por la NIA 240 acto intencional

  
Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros
contables o documentación de soporte con los que se preparan los estados
financieros