SISTEMA DE PLANILLAS EN CENTRO AMÉRICA

Los sistemas de planillas en los países de Centroamérica, como Guatemala, El

Salvador, Honduras, Nicaragua, Costa Rica, y Panamá, comparten algunas
similitudes en términos generales debido a las regulaciones laborales y fiscales
que son aplicables en la mayoría de estos países. Sin embargo, cada país tiene
sus propias leyes y regulaciones específicas, por lo que los detalles pueden
variar. Aquí te proporciono una descripción general de cómo funcionan los
sistemas de planillas en Centroamérica:
Registro de Empleados: Las empresas deben registrar a sus empleados ante
las instituciones gubernamentales pertinentes, como el Instituto Guatemalteco
de Seguridad Social (IGSS) en Guatemala, el Instituto Nicaragüense de
Seguridad Social (INSS) en Nicaragua, o el Instituto Hondureño de Seguridad
Social (IHSS) en Honduras. Esto implica proporcionar información detallada
sobre los empleados, como datos personales, salario, posición y otros detalles
relevantes.
Cálculo de Salarios: Las empresas deben calcular los salarios de los empleados
de acuerdo con las leyes laborales y los convenios colectivos aplicables en cada
país. Esto incluye el salario mínimo vigente, horas extras, bonificaciones y otros
conceptos que puedan formar parte de la remuneración.
Deducciones Obligatorias: Deben realizarse deducciones legales de los
salarios de los empleados, que incluyen las contribuciones al sistema de
seguridad social, el Impuesto sobre la Renta (ISR), cuotas sindicales (si
corresponde) y otras deducciones autorizadas por la ley.
Prestaciones Laborales: Las empresas deben proporcionar prestaciones
laborales a sus empleados, como vacaciones pagadas, aguinaldo (bonificación
anual), seguro de vida y otras prestaciones que puedan estar especificadas en
los convenios colectivos o acuerdos laborales.
Declaración y Pago de Impuestos: Las empresas deben presentar
declaraciones de impuestos sobre la renta y otros impuestos relacionados con
la nómina. También deben asegurarse de pagar los impuestos correspondientes
de manera oportuna.
Registros y Documentación: Las empresas están obligadas a mantener
registros detallados de la nómina, incluyendo comprobantes de pago,
declaraciones de impuestos y otros documentos relacionados con la planilla.
Cumplimiento Legal: Es fundamental que las empresas cumplan con todas las
leyes laborales y fiscales relacionadas con la planilla en el país específico donde
operan. Deben mantenerse al tanto de los cambios en las regulaciones laborales
y fiscales que puedan afectar la gestión de la nómina.
Uso de Software de Nómina: Muchas empresas utilizan software de nómina
para simplificar la gestión de la planilla. Estos programas pueden ayudar en el
cálculo de salarios, la emisión de recibos de pago y la presentación de
declaraciones de impuestos.
Auditoría y Control Interno: Es importante implementar controles internos y
realizar auditorías periódicas de la planilla para garantizar la precisión y la
legalidad de los procesos relacionados con la nómina.
Externalización de la Planilla: Algunas empresas optan por externalizar la
gestión de la planilla, contratando a empresas especializadas en servicios de
nómina para que se encarguen de todas las tareas relacionadas con la planilla.
Cada país de Centroamérica puede tener regulaciones laborales y fiscales
específicas, por lo que es esencial que las empresas se familiaricen con las leyes
locales y consulten con asesores legales o contadores locales para asegurarse de
cumplir con todas las obligaciones legales y fiscales relacionadas con la planilla
en su país de operación.
Guatemala:
-Impuesto sobre la Renta (ISR): Las tasas de ISR varían según los ingresos,
pero en general, pueden oscilar entre el 5% y el 7% para ingresos más bajos y
aumentar gradualmente para ingresos más altos.
-Contribuciones al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS): Las
tasas de contribución al IGSS varían según el salario, pero en general, pueden
oscilar entre el 4% y el 6% del salario.
El Salvador:
-Impuesto sobre la Renta (ISR): Las tasas de ISR varían según los ingresos,
con tasas que pueden oscilar entre el 10% y el 30% para ingresos más altos.
-Contribuciones al Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS): Las tasas
de contribución al ISSS varían según el salario, pero en general, pueden
oscilar entre el 3% del salario.
Honduras:
-Impuesto sobre la Renta (ISR): Las tasas de ISR varían según los ingresos,
con tasas que pueden oscilar entre el 10% y el 25% para ingresos más altos.
-Contribuciones al Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS): Las tasas
de contribución al IHSS varían según el salario, pero en general, pueden
oscilar entre el 2.5% y el 6.5% del salario.
Nicaragua:
-Impuesto sobre la Renta (ISR): Las tasas de ISR varían según los ingresos,
con tasas que pueden oscilar entre el 0% y el 30% para ingresos más altos.
-Contribuciones al Instituto Nicaragüense de Seguridad Social (INSS): Las
tasas de contribución al INSS varían según el salario, pero en general, pueden
oscilar entre el 6.25% y el 7.75% del salario.
Costa Rica:
Impuesto sobre la Renta (ISR): Las tasas de ISR varían según los ingresos,
con tasas que pueden oscilar entre el 10% y el 27% para ingresos más altos.
Contribuciones al Instituto de Seguro Social (CCSS): Las tasas de
contribución al CCSS varían según el salario, pero en general, pueden oscilar
entre el 5.5% y el 9.5% del salario.
Panamá:
Impuesto sobre la Renta (ISR): Las tasas de ISR varían según los ingresos,
con tasas que pueden oscilar entre el 0% y el 25% para ingresos más altos.
Contribuciones al Instituto de Seguro Social (CSS): Las tasas de contribución
al CSS varían según el salario, pero en general, pueden oscilar entre el 9.75%
y el 12.25% del salario.

SISTEMA DE PLANILLAS EN ESTADOS UNIDAS

El sistema de planillas en Estados Unidos se refiere a la forma en que los

individuos y las empresas presentan sus declaraciones de impuestos al gobierno
federal y, en algunos casos, a los gobiernos estatales y locales. El sistema de
planillas en Estados Unidos es conocido por ser complejo y variar según la
situación financiera y personal de cada contribuyente. A continuación, se
describen algunos aspectos clave del sistema de planillas en Estados Unidos:

✓ Declaración de impuestos personales:

Los contribuyentes individuales deben presentar una declaración de impuestos
federales cada año antes del 15 de abril, a menos que soliciten una prórroga.
El formulario más comúnmente utilizado es el Formulario 1040. Sin embargo,
hay variantes más simples, como el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ,
disponibles para personas con situaciones fiscales más simples.
Los ingresos, deducciones y créditos fiscales determinan la cantidad de
impuestos que una persona debe pagar o el reembolso que puede recibir.
✓ Impuestos estatales y locales:
Además de los impuestos federales, muchos estados y localidades en Estados
Unidos también tienen sus propios impuestos sobre los ingresos, que deben ser
presentados y pagados por separado.
Los requisitos fiscales y las tasas varían según el estado y la jurisdicción local,
por lo que es importante conocer las leyes fiscales específicas de su área.
✓ Declaraciones de impuestos de empresas:
Las empresas en Estados Unidos, ya sean corporaciones, sociedades, empresas
unipersonales o LLC (Compañías de Responsabilidad Limitada), deben
presentar declaraciones de impuestos anuales.
Las empresas utilizan diferentes formularios, como el Formulario 1120 (para
corporaciones) o el Formulario 1065 (para sociedades).
Los impuestos comerciales también pueden variar según la estructura de la
empresa y la ubicación.
✓ Deducciones y créditos fiscales:
El sistema fiscal de Estados Unidos permite una serie de deducciones y créditos
fiscales que pueden reducir la carga fiscal de los contribuyentes.
Ejemplos de deducciones incluyen la deducción estándar, deducciones
detalladas como los gastos médicos y las donaciones caritativas, y créditos
fiscales como el Crédito Tributario por Hijos o el Crédito por Gastos de
Educación.
✓ Presentación electrónica y preparadores de impuestos:
La mayoría de los contribuyentes en Estados Unidos presentan sus
declaraciones de impuestos de forma electrónica a través del sistema E-file, que
es rápido y seguro.
Muchos individuos y empresas optan por utilizar los servicios de preparadores
de impuestos profesionales para asegurarse de que sus declaraciones sean
precisas y para aprovechar al máximo las deducciones y créditos disponibles.

¿Cuánto tengo que pagar?

El sistema tributario de Estados Unidos se pagan porcentajes diferentes de

impuestos según la cantidad de ingresos tributables —definidos por el
IRS como "cualquier ingreso que esté sujeto a impuestos federales sobre el
ingreso, sea derivado del trabajo o no"— y son siete en total para el año fiscal
2021: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
En pocas palabras: entre más ganas más tienes que pagar.

El IRS estableció que:

"La deducción estándar para los contribuyentes casados que presentan en
conjunto aumenta a US$ 27.700 para el año tributario 2023, US$ 1.800 más
del año anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que
presentan una declaración por separado, la deducción estándar aumenta a US$
13.850 en 2023, US$ 900 más, y para el estado civil tributario de jefe de
familia, la deducción estándar será de US$ 20.800 para el año tributario 2023,
US$ 1.400 más que la cantidad para el año tributario 2022".
En resumen, la deducción estándar para el año fiscal 2023 según el estado
civil es:
• Solteros y personas casadas que presentan una declaración por
separado: US$ 13.850
 • Casados que presentan en conjunto: US$ 27.700
• Jefe de familia: US$ 20.800

No eres elegible a utilizar la deducción estándar si eres:

• Una persona casada que presenta una declaración como casado con
presentación por separado, cuyo cónyuge detalla las deducciones
• Una persona que presenta una declaración por un periodo de menos de
12 meses debido a un cambio en tu método anual de contabilidad.
• Una persona que era extranjero no residente o extranjero con doble
clasificación de extranjero durante el año.