Análisis de los estados financieros

Son aquellos documentos que muestran la información contable de la empresa agrupada d

una determinada forma y totalizada en un periodo de tiempo concreto.

Si tengo a cargo una constructora; puedo saber, por decir algo, cuanto eh gastado en la
seguridad de los trabajadores, cuanto me queda por pagar la obra según lo valorizado o cuanto
me debe algún cliente o empresa, etc

Otro ejemplo que vendría bien es: con respecto a una constructora saber si se han obtenido
beneficios o perdidas y cuál ha sido su importe, si el valor de mi constructora ha subido o ha
bajado, a cuánto asciende el activo total que tengo, cual es el importe total de las deudas que
debo atender inferior a un año.

¿PARA QUE SIRVEN LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Sirven para la muestra de transparencia en la que refleja la situación económica y financiera de

la entidad en un espacio temporal fijado, es decir una “fotografía” de la realidad en un
momento determinado. Por ejemplo:

 Para los propietarios; para saber la evolución de la constructora y poder tomar

decisiones de cara al futuro.
 Para las administraciones públicas, porque sirven de base para el cálculo de algunos
tributos.
 Para los terceros que vayan a contratar con la entidad, para conocer su situación
económica y hacerse una idea de sus posibilidades de cobro.

3 reportes más esenciales de los Estados Financieros:

1. Estado de balance general: es un reporte que equivale a tomar una foto del valor
financiero de una empresa, revelando a tres entidades:
a. ACTIVOS: cosas de valor que posee la empresa, ejemplo: dinero en efectivo,
terrenos, inventario, equipo.
i. A. circulantes: el dinero que tienen en las cajas y bancos, deudas de los
clientes.
ii. A, fijos: bien de la empresa que no se puede convertir en efectivo a
corto plazo; como: maquinaria, computadoras, edificios.
iii. A. diferidos: costos y gastos que se han pagado pr anticipado; ejemplo:
seguros, rentas, gastos publicitarios.
b. PASIVOS: obligaciones o deudas que una empresa le debe a terceros.
Normalmente os mayores pasivos de un negocio son con los proveedores de
bienes y servicios o el financiamiento de un acreedor.
c. PATRIMONIO: El patrimonio de aquel dueño de la empresa es lo qie el negocio
le debe al dueño, asumiendo que se hayan pagado todas las deudas.
Ejemplo ficticio:
ENGINER SAC
Estado de balance general-2021
ACTIVOS CIRCULANTES:

EFECTIVO $ 6 600
CUENTAS POR COBRAR $ 6 200
 ACTIVOS FIJOS:

INVENTARIO $ 25 000

TOTAL DE ACTIVOS: $ 37 800

PASIVOS:

PAGARES $ 5 000
CUENTAS POR PAGAR $ 25 000

SUBTOTAL: $ 30 000
PATRIMONIO:

ACCIONES $ 7 000
GANANCIAS $ 800

PASIVOS Y PATRIMONIO
TOTAL: $ 37 800
La empresa puede:

 Determinar si es posible o no el crecimiento de la empresa (ampliar)

 Determinar si podrá manejar fácilmente el ir y venir de ingresos y gastos
 Concluir si debe fortalecer sus reservas en efectivo
2. Estado de ingresos: se usa para identificar las áreas de negocio que se encuentran por
encima o por debajo del presupuesto. Incluye:
a. Ingresos operativos: ingresos y gastos relacionados directamente con la
operación del negocio, como la nómina y la renta
b. Ingresos no operáticos: venta de un activo o los rendimientos por una
inversión.

La exactitud del estado de ingresos ayuda a identificar gastos inesperados. Algún

error de este informe puede reducir la rentabilidad e impedir la obtención de
préstamos o inversiones. Ejemplo:

WINOS
ESTADO DE INGRESO - 2019
Ingresos:
Ingresos brutos: 296 397
Gastos:

publicidad $ 6 300
Tarifas bancarias y de tarjeta de $ 144
crédito
Servicios de contabilidad $ 2 350
Subcontratistas $ 88 000
entretenimiento $ 5 550
Seguro $ 750
Servicios legales y profesionales $ 1 575
Licencias $ 632
 Impresión, correo y papelería $ 320
Renta $ 13 000
Materia prima y materiales $ 74 400
Teléfono, internet y sitio web $ 1 000
Electricidad, agua y gas $ 1491

GASTOS TOTALES: 195 512

INGRESO NETO: 100 885
3. Estado de flujo de efectivo: Con este informe la empresa puede identificar como se
genera el dinero, como se aprovecha y a donde va. Este solo contiene las transacciones
en efectivo.
La empresa puede:
 Decidir como mejor cubrir sus gastos
 Toma de decisiones
 Visualizar en que ha gastado el efectivo
 Estar preparado para hacer inversiones a corto plazo

Ejemplo:

EMPRESA RAMÍREZ, L.L.C

ESTADO DE FLUJO EFECTIVO-2019

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

RECIBO DE EFECTIVO DE CLIENTES $ 9 500

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y $ 2 000
EMPLEADOS
EFECTIVO GENERADO POR OPERACIONES $ 7 500
INTERESES PAGADO $ 2 000
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO $ 3 000
F.E. NETOS DE LAS ACTIVIDADES $ 2 500
OPERATIVAS

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

PRODUCTO DE LA VENTA DE EQUIPOS $ 7 500

GANANCIAS RECIBIDAS $ 3 000
F. E. NETOS DE ACTIVIDADES DE $ 10 500
INVERSIÓN

FLUJOS DE EFECTIVOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

DIVIDENDOS PAGADOS $ 2 500

FLUJO DE EFECTIVOS NETOS UTILIZADOS $ 2 500
EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INCREMENTO DE EFECTIVO Y LOS $ 10 500
EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y LOS EQUIVALENTES DE $ 1 000
EFECTIVO AL COMIENZO DEL AÑO
EFECTIVO Y LOS EQUIVALENTES DE $ 11 500
 EFECTIVO AL FIN DE AÑO

RECOMENDACIÓN:

Se recomienda que todo aquel propietario de una gran empresa o pequeña tiene la
responsabilidad de estar al tanto de muchos aspectos como es: la administración de sus
empleados, la creación de estrategias de mercadotecnia, la calidad de sus productos o
servicios, el diseño de su sitio web y, sobre todo tener la obligación de mantener la salud
financiera de la empresa.