Actividad 8 Cuestionario

Marisol Castañeda Vela ID 264329

Lina Yamile Londoño Hernández ID 673380
Rodríguez Rodríguez Angie Katherynne ID 558215

Dumar Fredy Álvarez

NRC 826

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Vicerrectoría Regional Orinoquía
Sede Villavicencio (Meta)
Programa Contaduría Pública
2020
 CUESTIONARIO EL AUDITOR Y FRAUDE

1. Diferencia entre fraude y error

Error versus Irregularidad (acción no intencional vs acción deliberada)

“Error” es una representación errónea no intencional en los estados financieros.
“Fraude” se refiere a un asunto intencional, por parte de una o más personas de la
administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, a través
del engaño para tener una ventaja o beneficio ilegal.
Dos tipos de aseveraciones: Fraude por manipulación de la información en los estados
financieros, para engañar a los usuarios de los E.F, y malversación de los activos.
La información financiera se puede manipular por:
Manipulación, adulteración, falsificación, alteración de registros contables.
Omisión errónea o intencional de información relevante.
Desviación de los principios de contabilidad.

2. ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor frente a la detección del Fraude?
La responsabilidad primaria por el control y la prevención descansa sobre los miembros
del gobierno corporativo y de la administración.
Establecer programas de autocontrol y prevención del fraude.
Establecer el control interno que brinde seguridad razonable respecto de la información
financiera, la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de leyes y regulaciones.
Ambiente de control orientado a la reducción de riesgos.
Filosofía de autocontrol.

3. Respuesta del auditor frente al fraude

Considerar la asignación del personal de auditoría.

Considerar las políticas de contabilidad usadas.
 Incorporar elementos que no sean predecibles, en los procedimientos de auditoría.
Por ejemplo, inspecciones sorpresivas a inventarios, caja, títulos valores, etc.
Técnicas de auditoría asistidas por computador.
Minería de datos.
Oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría.
Riesgos que la administración sobrepase controles: verificar propiedad de los
asientos, revisar sesgo en estimaciones contables, lógica del negocio en
transacciones importantes.

4. ¿Cuál debe ser la reacción del auditor, frente a la detección de una Fraude?

Si el auditor ha identificado fraude, o tiene indicios contundentes de su existencia,

deberá comunicarlo al nivel apropiado dentro de la administración.

Si la integridad y honestidad de los miembros de la administración y el gobierno

corporativo están en duda, el auditor debe buscar asesoría legal.

El auditor deberá reportar todas las debilidades del sistema de control interno que haya
identificado en sus auditorías, y hacer seguimiento sobre los planes de acción y
remediación.
Evaluar en caso extremo, la imposibilidad de continuar con el servicio de auditoría. Si
la decisión es retirarse, el auditor debe discutir con el nivel apropiado en el cliente, las
razones de su decisión.